练习全国联行往来业务的核算 资料 工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务： 1．收

练习分行辖内往来的核算 资料 工商银行江苏省分行辖内发生下列经济业务： 1．扬州支行接到开户单位扬州机车厂的信汇凭证，金额为43200元。审核无误后，即向收款单位昆山汽车制造厂开户行昆山支行填发报单划款。 2．承上题，昆山支行收到扬州支行的报单及信汇凭证，审核无误后，办理转账。 3．泰州支行收到高邮支行寄来的托收承付凭证，金额为63010元。审查无误后，付款单位为开户单位金盛超市，且有足够款项支付，当即填发报单付款。 4．镇江支行收到无锡支行的邮划报单及所附银行汇票，报单及银行汇票的结算金额为25600元，银行汇票的原签发金额为26000元。审核无误后，银行汇票申请人为开户单位三星服装厂。 要求编制会计分录。

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练习全国联行往来业务中不完整报单的处理 资料 工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务： 1．收到贵阳分行贷方报单一份及有关附件，金额为6700元。经审核，该报单的行号行名是本行的，但业务内容是支付给苏州苏伦纱厂的货款。按规定转账后，另填制一份_______报单，连同原收到的附件，一并寄给苏州支行。 2．承上题，苏州支行收到上海市分行营业部报单，为苏州苏伦纱厂办理进账。 3．收到安徽省分行营业部借记报单一份及所附银行汇票，金额为22400元。经审核，该报单的行号不是本行的，但行名和业务内容是本行的，是安徽茶厂向本行开户单位浦江公司收取购货款。按规定填制一份_______报单，连同收到的报单一并寄给行号行，同时根据附件办理转账。 4．承上题，报单的行号行收到上海市分行营业部寄来的两份报单，办理转账。 要求 (一)对第1、第3题进行必要的填空。 (二)编制会计分录。

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练习联行汇差资金清算的核算 资料 工商银行有关各行发生下列经济业务： 1．某支行当日联行往账借方发生额136000元，贷方发生额76900元；联行来账借方发生额29460元，贷方发生额222000元。计算出联行汇差后，办理划拨。 2．某支行营业终了，计算出当日应收汇差资金87500元，办理划拨。 3．某分行所辖各行处划来联行汇差资金情况如下：第一支行应收汇差78200元，第二支行应付汇差100600元，第三支行应付汇差7960元，第四支行应收汇差24790元，汇总轧差后上划总行。 4．承上题，总行收到分行划来汇差资金，办理转账。 要求 (一)列出必要的算式。 (二)编制相关行处的会计分录。

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练习现金出纳业务的核算 资料 工商银行上海分行南市支行3月份发生下列有关的经济业务： 1．1日，收到光明商厦交来现金解款单一份，金额为159500元，经审查，无误。并收到现金159500元，现金点收无误。 2．10日，收到华欣公司交来现金支票一张，金额为78400元，用途为发放工资。审查无误后，予以支付。 3．14日，出纳收款发生现金长款110元，原因待查。 4．15日，今查明昨日长款中有100元系华欣公司解款时多交，以现金予以退还，其余10元确定无法归还，经批准作为银行收益处理。 5．19日，出纳付款发生现金短款52元，原因待查。 6．20日，今查明19日短款中有50元系武定工厂提取现金时多付，已从对方收回，其余2元系技术短款。经批准作为银行损失处理。 7．24日，将宽余的现金270000元调剂给工商银行上海分行静安支行。 8．31日，从工商银行上海分行徐汇支行调入现金240000元，审查单据和点收现金无误后，予以入账。 要求编制会计分录。

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