增值税纳税人中以1个季度为纳税期限的规定适用于（)。

下列关于增值税纳税期限的说法，错误的是( )。

A．以1个季度为纳税期限的规定适用于一般纳税人和小规模纳税人

B．不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

C．纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

D．增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日、11个月或11个季度

以一个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于一般纳税人。（ ）

此题为判断题(对，错)。

对

错

以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。( )

以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于()

A、个人

B、个体工商户

C、小规模纳税人

D、所有纳税人

增值税一般纳税人应纳税额较少的，可申请以1个季度为纳税期限。( )

某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务:(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。

(2)转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。

(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。

(4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元;为改善服务条件，2017年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。

假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期按照规定认证抵扣进项税额。

根据上述资料，回答下列问题:

(1)业务(1)的销项税额是多少。

(2)业务(2)的销项税额是多少。

(3)业务(3)的销项税额是多少。

(4)2017年第一季度该金融机构增值税进项税额留抵多少。

某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务：

(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。

(2)转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元(上述均为含税价格)。

(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。

(4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元，为改善服务条件，2017年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。假设本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算业务(1)的销项税额。

(2)计算业务(2)的销项税额。

(3)计算业务(3)的销项税额。

(4)计算2017年第一季度该金融机构增值税留抵的进项税额。

答案：(1)提供货币兑换服务，属于直接收费金融服务。贷款服务和直接收费金融服务，税率均为6%。

业务(1)的销项税额=(1200+25)×6%=73.5(万元)。

(2)金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。发生的手续费支出，不能从销售额中扣除。

业务(2)的销项税额=(10557.60-4536.80)÷(1+6%)×6%=340.80(万元)。

(3)以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

业务(3)的销项税额=3000÷(1+6%)×6%=169.81(万元)。

(4)转让金融商品发生手续费支出，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税业务(2)的进项税额=0.54(万元)。

购进办公设备取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。购买写字楼取得增值税专用发票，可以分期抵扣进项税，第一年抵扣60%。

业务(4)的进项税额=68+1530×60%=986(万元)。

当期销项税额=73.5+340.8+169.81=584.11(万元)。

2017年第一季度该金融机构应纳增值税=584.11-(0.54+986)=-402.43(万元)。

一季度留抵下期继续抵扣的增值税=402.43(万元)。

1、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务：

(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。

(2)转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元(上述均为含税价格)。

(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。

(4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元，为改善服务条件，2017年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。假设本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算业务(1)的销项税额。

(2)计算业务(2)的销项税额。

(3)计算业务(3)的销项税额。

(4)计算2017年第一季度该金融机构增值税留抵的进项税额。

某金融机构为增值税般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务: (1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。 (2)转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536. 80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。 (3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值)由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。 (4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元;为改善服务条件，2017年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。 假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期按照规定认证抵扣进项税额根据上述资料，回答下列问题: (1) 业务(1)的销项税额是()万元。A.34.20

B.34.50

C.72.00

D.73.50

(2)业务(2)的销项税额是()万元。

A.340.26

B.340.80

C.597.06

D.597.60

(3)业务(3)的销项税额是()万元。

A.0

B.169.81

C.180.00

D.300.00

(4)2017年第一季度该金融机构增值税进项税额留抵()万元。

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

下列关于增值税的说法，说法正确的是( )。

A.纳税期限为1个季度的，仅适用于小规模纳税人

B.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

C.按月或季度纳税期限的纳税人，应在每月10日前办理上月的增值税纳税申报

D.未按规定的期限办理纳税申报的纳税人，可处以3 000元以下的罚款