【计算题】某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批...

某化妆品生产企业主要生产中高档化妆品销往全国各地。2013年度销售情况如下：

(1)批发销售10,000套，每套批发价1,000元;

(2)零售1,000套，每套零售价1,200元。

该企业2014年拟分设化妆品生产厂和专门从事化妆品零售业务的子公司，化妆品厂以每套1,000元的批发价格销售给子公司，然后由子公司再以每套1,200元的价格零售。以上价格均为不含增值税价格，化妆品的消费税税率为30%。假设2014年该企业的销量保持不变，则其全年可以节约消费税( )。

A.0元

B.60,000元

C.360,000元

D.3,360,000元

某城市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，1999年度有关生产经营情况如下：

(1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆晶取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库；

(2)生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元；

(3)批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元；

(4)1999年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为1999年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销；

(5)发生产品销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元，新产品研究开发费用40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元)；

(6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月份取得保险公司赔款5万元；

(7)从联营企业分回税后利润38万元，联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业，联营企业当地未征收地方企业所得税。

(注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，教育费附加征收率3%)

要求：

(1)分别计算该企业1999年应缴纳的各种流转税；

(2)根据流转税计算城建税、教育费附加；

(3)汇算清缴1999年度该企业应缴纳的企业所得税额。

某城市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2008年度有关生产经营情况如下：

(1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库；

(2)生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元；

(3)批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元；

(4)2008年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标仅为2008年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销；

(5)发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元，新产品研究开发费用40万元，省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金30万元)；

(6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元、责任人赔偿款1万元、变价收入0.5万元。

(注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，教育费附加征收率3%)

要求：

(1)分别计算该企2008年度缴纳的各种流转税；

(2)根据流转税计算城建税、教育费附加；

(3)汇算清缴2008年度该企业应缴纳的企业所得税额。

某日用品生产企业(以下简称A企业)主要从事化妆品和护肤护发品的生产，由于市场上同类产品繁多，为了吸引消费者的眼球，扩大销量，A企业决定将化妆品与护肤品包装成成套产品进行销售。2010年，化妆品的销售额为200万元，护肤品的销售额为180万元，包装费销售收入为50万元，包装费的成本为35万元。请从税收的角度分析A企业的销售方案是否最佳?若不是，请设计能合理降低企业税负的筹划方案。

【资料二】某外商投资企业本年度发生以下业务：(1)外购原材料一批，用于生产化妆品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元，增值税额170万元，发票已通过认证。(2)销售自产的化妆品50万件，取得不含税收入6000万元。(3)产品销售成本1800万元，销售费用1000万元，财务费用80万元，管理费用800万元（含业务招待费150万元）。(4)5月份发生火灾，损失外购的原材料60万元（不含税），取得保险公司赔款15万元，取得责任人赔款10万元。(5)取得国债利息收入2万元。要求：根据上述资料，分析回答下列第56~61小题。营业税金及附加负担的相关税费包括( )。A.消费税B.增值税C.城市维护建设税D.教育费附加

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品再生产加工成套化妆品销售，2004年度有关生产、经营情况如下：

(1)1-11月实现销售收入总额8000万元，应扣除的销售成本4000万元，发生的销售费用1000万元(其中含广告费600万元)，发生管理费用800万元(其中含业务招待费 50万元)，发生财务费用100万元，缴纳增值税400万元、消费税1500万元、城市维护建设税和教育费附加190万元，实现会计利润 410万元。

(2) 12月初库存外购已税化妆品200万元，本期外购已税化妆品取得税控增值税专用发票，支付购货金额500万元、增值税额 85万元。

(3) 12月生产领用外购化妆品650万元，生产加工过程中发生其他费用200万元，共计生产成套化妆品10万件(每件成本价85元)。12月销售成套化妆品8万件，开具税控增值税专用发票，取得销售金额2400万元 (每件不含税销售额300元)。

(4) 12月发生广告费200万元、支付销货运输费150万元(均取得了普通发票)；向银行借款600万元，支付给银行的利息费用 30万元；发生管理费用200万元(其中含业务招待费用15万元)。

(5) 12月20日通过当地政府向贫困山区捐款30万元。(注：企业适用增值税税率 17%，化妆品、成套化妆品的消费税税率 30%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率33%，本月取得的相关发票均在本月认证抵扣)

请根据上述资料回答下列问题：

企业发生的支出可以据实扣除的有 ( )。

A．消费税

B．利息费用

C．捐赠支出

D．管理费用

某城市一化工公司为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2006年度有关生产、经营情况如下：

(1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付购货金额2400万元、增值税额408万元，已验收入库。

(2)生产领用外购化妆品2500万元，发生其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元。

(3)批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售金额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入额2340万元。

(4)2006年9月30日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为2005年2月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，在使用期内按10年期限计算摊销。

(5)发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元，新产品研究开发费用40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元)。

(6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元。

(7)从联营企业分回税后利润38万元，联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业，联营企业当地未征收地方企业所得税。

(注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，教育费附加征收率3%)

要求：根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：

2006年度应缴纳的增值税是( )万元。

A．962.20

B．957.10

C．955.20

D．961.10

某城市一化工公司为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2001年度有关生产、经营情况如下：

(1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付购货金额2400万元、增值税额408万元，已验收入库；

(2)生产领用外购化妆品2500万元，发生其他生产费用978万元尸生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元

(3)批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售金额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入额2340万元；

(4)2001年9月30日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为2000年2月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，在使用期内按10年期限计算摊销；

(5)发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元，新产品研究开发费刚40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元)；

(6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元；

(7)从联营企业分回税后利润38万元，联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业、联营企业当地未征收地方企业所得税。

(注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，教育费附加征收率3%)

要求：根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：

2001年度应缴纳的增值税是( )万元。

A．962.20

B．957.10

C．955.20

D．961.10

根据下面资料，回答5-8题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2016年11月有关经营情况如下：

(1)进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。

(2)接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。

(3)销售高档香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。

已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为17%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是()。A.包装费11万元

B.保险费4万元

C.运输费20万元

D.货价210万元

甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。A.(210+20)×(1+10%)×15%

B.(210+11+4)×(1+10%)×15%

C.(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%

D.(11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%

关于甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额，下列计算列式中，正确的是()。A.(84+35)×15%

B.(84+35)÷(1-15%)×15%

C.[84÷(1-15%)+35]×15%

D.[84+35÷(1-15%)]× 15%

关于甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是()。A.702÷(1+17%)×15%

B.[702+5.85÷(1+17%)]×15%

C.(702+5.85)× 15%

D.702×15%

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

根据以下材料，回答 71～74 题：

某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和8系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2008年10月发生以下各项业务：

(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售均价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票。

(2)将A化妆品60盒与8护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，售价每套360元，8护肤护发品的成本为35元/盒。

(3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关增值税完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品。

(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒，销售价为60元/盒。

(5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为70000元。

(6)将成本8000元的材料委托其他厂加工D化妆品，支付加工费25000元并取得专用发票，D化妆品已收回，受托方没有同类销售价格可参照。(化妆品的利润率是5%，护肤护发品的利润率是5%，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高价格295元/盒)

第 71 题 当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为（ ）元。

A．63785.72

B．63587.72

C．63785.29

D．63857.72