第1题
甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年12月发生的与负债有关的交易或事项如下:(1)2012年12月对车间管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元,工资尚未支付。(2)2012年12月对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资3万元,工资尚未支付。(3)2012年12月为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。(4)2012年12月决定将50台自产的Ⅴ型厨房清洁器作为福利分配给本公司管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元,售价为1.5万元(不含增值税),2013年1月实际发放。(5)月末,分配职工工资150万元,其中:直接生产产品人员工资105万元,车间管理人员工资15万元,企业行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元,工资尚未支付。(6)2012年11月取得一笔短期借款100万元,期限为6个月,借款年利率为8%,实际利率与合同利率相同,按月计提利息,到期还本付息。(7)2012年11月取得一笔3年期一次还本付息的长期借款100万元,借款年利率为8%,实际利率与合同利率相同,按月计提利息。(8)2012年12月企业收取包装物押金2万元。(9)2012年11月1日收取乙公司货款20万元,作为预收账款处理,12月15日发出货物25万元,增值税销项税额4.25万元,发出货物的成本为23万元。(10)其他有关资料,2012年11月30日的负债总额为500万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。(金额单位用万元表示)2012年12月资产负债表应确认的负债总额为()万元。
A. 765.29
B. 740.29
C. 729.54
D. 709.29
第2题
(1)企业向证券公司划出资金1 000万元,委托证券公司从上海证券交易所购入A上市公司股票30万股,并将其划分为交易性金融资产。该笔股票投资的公允价值900万元,另支付交易费用2.3万元。月末,该笔股票的市价为1 000万元。
(2)、本月购人材料一批,专用发票上注明的货款为2 100万元,增值税额357万元,发票账单已经收到,计划成本为2 000万元,材料已经验收入库,全部款项以银行存款支付。
(3)本月发出材料1 000万元,全部用于产品生产。
(4)月末,企业原材料的可变现净值为2 920万元。
(5)计提生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购人并投入使用的,原值为120万元,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元。采用双倍余额递减法计提折旧。
(6)对经营租赁租入的办公楼进行装修,应付企业内部装修人员工资2.1万元。
(7)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元。
(8)为公司总部下属20位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月折旧O.06万元。
(9)将500台自产的W型音响作为福利分配给本公司行政管理人员。该音响每台生产成本为0.2万元,市场售价为0.3万元(不含增值税)。
(10)委托A公司加工应交消费税的材料。应付加工费20万元,应付由A公司代收代交的消费税8万元(不考虑增值税),甲企业收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品。
(11)出售一座建筑物,原价为2 000万元,已计提折旧1 000万元,售价为1 400万元,营业税税率为5%。
(12)投资40%的联营企业C公司除净损益外的所有者权益增加了200万元。
(13)确认联营企业的股权投资收益100万元。
(14)月末,分配职工工资1 500万元,其中直接生产产品人员工资1 050万元,车间管理人员工资150万元,企业行政管理人员工资200万元,专设销售机构人员工资10万元。
(15)以银行存款缴纳职TN疗保险费50万元。
(16)按规定计算代扣代交职工个人所得税8万元 。
(17)以银行存款支付职工李某生活困难补助1万元。
(18)从本月职工工资中扣回上月企业代垫的职工房租20万元。
(19)本月月初销售商品一批,增值税专用发票上注明价款20万元,增值税额3.4万元。该批商品成本为15万元。现金折扣条件为(2/10,1/20,n/30),企业10日内收回货款(假定计算折扣时不考虑增值税)。
(20)月初销售的商品由于存在质量问题被客户退回,公司当日支付有关退货款。
要求:编制东方上市公司上述交易或事项的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
第3题
第4题
甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2014年6月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资2.4万元。
(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资6万元。
(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月折旧0.08万元。
(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.5万元,市场售价为2万元(不含增值税)。
(5)月末,分配职工工资150万元,其中在建工程人员工资105万元,车间管理人员工资15万元,企业行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元。
(6)以银行存款缴纳职工医疗保险费10万元。
(7)按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。
(8)以现金支付职工李某生活困难补助0.2万元。
(9)从应付张经理的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费2万元。
针对业务(1)~(3),下列处理正确的是( )。 查看材料
A.业务(1)借:管理费用2.4 贷:应付职工薪酬2.4
B.业务(2)借:在建工程6 贷:应付职工薪酬6
C.业务(3)借:管理费用2 贷:应付职工薪酬2借:应付职工薪酬2 贷:累计折旧2
D.业务(3)、 借:管理费用2 贷:累计折旧2
第5题
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元。
(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资3
万元。
(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。
(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元,市场售价为1.5万元(不含增值税)。
(5)月末,分配职工工资150万元,其中直接生产产品人员工资105万元,车间管理人员工资15万元,企业行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元。
(6)以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。
(7)按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。
(8)以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。
(9)从应付张经理的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。
要求:编制甲上市公司2007年3月上述交易或事项的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
第6题
A.业务(1) 借:管理费用2.4 贷:应付职工薪酬2.4
B.业务(2) 借:在建工程6 贷:应付职工薪酬.6
C.业务(3) 借:管理费用2 贷:应付职工薪酬2 借:应付职工薪酬2 贷:累计折旧2
D.业务(3) 借:管理费用2 贷:累计折旧2
第7题
第8题
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资12000元。
(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资30000元。
(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月折旧800元。
(4)将50台自产的厨房用品作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房用品每台生产成本为12000元,市场售价15000元(不含增值税)。
(5)月末,分配职工工资1500000元,其中直接生产产品人员工资1050000元,车间管理人员工资150000元,企业行政管理人员工资200000元,专设销售机构人员工资100000元。
(6)以银行存款缴纳职工医疗保险费50000元。
(7)按规定计算代扣代缴职工个人所得税8000元。
(8)以现金支付职工生活困难补助1000元。
(9)从应付职工王某的工资中,扣回上月代垫的由其本人负担的医疗费2000元。
要求:编制甲公司上述交易或事项的会计分录。
第9题
要求:
(1)做出Y公司将彩电作为福利发放的会计分录;
(2)做出Y公司为高级管理人员免费提供汽车和公寓使用的会计分录。
第10题
A.应纳增值税141360元,应纳消费税945000元
B.应纳增值税181200元,应纳消费税1771840元
C.应纳增值税141360元,应纳消费税1701000元
D.自产(排量2.0升)轿车4辆作为专车配给专家的车辆不纳消费税
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