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[主观题]

(三) 甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年3月发生与职工薪酬有关的交易

或事项如下: (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资3万元。 (3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。 (4)将50台自产的v型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元,市场售价为1.5万元(不含增值税)。 (5)月末,分配职工工资150万元,其中直接生产产品人员工资105万元,车间管理人员工资15万元,企业行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元。 (6)以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。 (7)按规定计算代扣代缴职工个人所得税0.8万元。 (8)以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。 (9)从应付张经理的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。 要求: 编制甲上市公司2011年3月上述交易或事项的会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)

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第1题

(三)乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人(该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣)

,适用的增值税税率为17%。该公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。2011年1~4月发生的有关经济业务如下:(1)购入一批工程物资,收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税额为34万元,款项已通过银行转账支付。(2)工程领用工程物资210.6万元。(3)工程领用生产用A原材料一批,实际成本为100万元;购入该批A原材料支付的增值税额为17万元;未对该批A原材料计提存货跌价准备。(4)应付工程人员职工薪酬114万元。(5)工程建造过程中,由于非正常原因造成部分毁损,该部分工程实际成本为50万元,未计提在建工程减值准备;应从保险公司收取赔偿款5万元,该赔偿款尚未收到。(6)以银行存款支付工程其他支出40万元。(7)工程达到预定可使用状态前进行试运转,领用生产用B原材料实际成本为20万元,购入该批B原材料支付的增值税额为3.4万元;以银行存款支付其他支出5万元。未对该批B原材料计提存货跌价准备。工程试运转生产的产品完工转为库存商品。该库存商品成本中耗用B原材料的增值税额为3.4万元,经税务部门核定可以抵扣;该库存商品的估计售价(不含增值税)为38.3万元。(8)工程达到预定可使用状态并交付使用。(9)剩余工程物资转为生产用原材料,并办妥相关手续。要求:根据以上资料,逐笔编制乙公司相关业务的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)

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第2题

(三)甲公司为一家上市公司,2011年对外投资有关资料如下:(1)1月20日,甲公司以银行存款购买A公司发

行的股票200万股准备长期持有,实际支付价款10000万元,另支付相关税费120万元,占A公司有表决权股份的40%,能够对A公司施加重大影响'投资时A公司可辨认净资产公允价值为30000万元(各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同)。(2)4月17日,甲公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票,并将其划分为交易性金融资产。支付价款1600万元(其中包含宣告但尚未发放的现金股利40万元),另支付相关交易费用4万元。(3)5月5日,甲收到B公司发放的现金股利40万元并存人银行。(4)(5)6月30日,甲公司持有B公司股票的公允价值下跌为1480万元。(5)7月15日,甲公司持有的B公司股票全部出售,售价为1640万元,款项存入银行,不考虑相关税费。(6)A公司2011年实现净利润5000万元。(7)A公司2011年年末因出售金融资产公允价值变动增加资本公积700万元。假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。要求:根据上述资料,逐笔编制甲公司相关会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

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第3题

(一)某企业2011年发生下列政府补助业务:(1)2011年1月1日收到一笔用于补偿企业以后5年期间的因与

治理环境相关的费用500万元。(2)2011年6月10日,收到一笔用于补偿企业已发生的相关费用200万元。(3)2011年6月15日收到国家1200万元的政府补助用于购买一台医疗设备,6月20日,企业用1200万元购买了一台医疗设备。假定该设备采用直线法计提折旧,无残值,设备预计使用年限为5年。(4)收到增值税返还100万元。(5)收到所得税返还200万元。要求:根据上述资料,编制该企业2011年度与政府补助有关的会计分录;涉及固定资产的,编制2011年固定资产计提折旧的会计分录。

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第4题

(一)甲企业2011年4月份发生如下经济业务:(1)根据供电部门通知,企业本月应付电费10万元。其中生产

车间电费7万元,企业行政管理部门电费3万元。(2)购人一台不需要安装的设备一台,价款及价外费用100万元,增值税专用发票上注明的增值税额17万元,款项尚未支付。(3)管理部门委托外单位修理机器设备,对方开来的专用发票上注明修理费用10万元,增值税额1.7万元,款项已用银行存款支付。(4)库存材料因管理不善毁损一批,有关增值税专用发票确认的成本为20万元,增值税额为3.4万元。(5)建造厂房领用生产用原材料30万元,其购入时支付的增值税为5.1万元。(6)出售一栋办公楼,出售收入2000万元已存人银行。该办公楼的账面原价为2000万元,已提折旧800万元;出售过程中用银行存款支付清理费用5万元。销售该项固定资产应交营业税100万元。要求:编制上述业务的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

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第5题

(三)2011年180甲企业生产甲、乙两种产品,共同耗用原材料A,耗用量无法按产品直接划分。甲产品投产l8

0件'原10料消耗定额为8千克;乙产品投产320件,原材料消耗定额为6千克。A原材料的计划单价为10元/千克,成本差异率为节约1%。甲、乙两种产品实际消耗A原材料总量为3000千克。要求:1.分别计算甲、乙产品的原材料定额消耗量。2.按原材料定额消耗量比例,计算A原材料消耗量的分配率。3.根据A原材料的分配率,计算甲、乙产品各耗用A原材料的数量。4.分别计算甲、乙产品应负担的A原材料实际费用。(计算结果保留两位小数)

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第6题

某公司持有三种股票A、B、C,它们的p系数分别是0.5、1、2,三种股票在投资组合中的比重分别是:10%,30%,

60%,若资本市场平均投资报酬率为10%,无风险报酬率为4%。

要求:

根据资本资产定价模型确定:(1)投资组合的β系数;(2)投资组合的报酬率。

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第7题

某股份有限公司2007年1月1日从银行取得年利率为8%、期限为2年的专门借款1000万元用于固定资产的购

建。固定资产的购建于2007年1月28日正式动工兴建,并发生资产支出。至2008年2月1日,已发生资产支出883万元,专门借款2007年取得的利息收入3万元,2008年取得的利息收入为1万元。2008年1月1日从银行取得1年期一般借款1000万元,年利率为6%。假定不考虑借款手续费。2008年度2月1日起与固定资产购建有关的资产支出资料如下:

(1)2月1日,支付购买工程物资款702万元(含支付的增值税进项税额 102万元)。

(2)3月1日,领用本企业生产的产品。产品成本为80万元,为生产该产品购买原材料时的增值税进项税额为8.5万元,购料款项均已支付。该产品计税价格为100万元,增值税销项税额为17万元。

(3)4月1日,支付建造资产的职工工资20万元,为3月1日用于固定资产建造的本企业产品,交纳增值税额8.5万元。

(4)9月1日,支付购买工程物资款234万元(含支付的增值税进项税额34万元)。

(5)10月1日,支付建造资产的职工工资20万元。

(6)11月1日,支付购买工程物资款44万元(含支付的增值税进项税额 6.39万元)。

该工程项目于4月30日至8月31日发生非正常中断,但于11月30日达到预定可使用状态。

要求:计算该工程项目于2008年度应予以资本化的金额(金额单位用万元表示)。

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第8题

甲公司2007年和2008年发生与或有事项有关的经济业务如下: (1)甲公司2007年9月与乙公司签订合同,

甲公司2007年和2008年发生与或有事项有关的经济业务如下:

(1)甲公司2007年9月与乙公司签订合同,在2008年4月销售10件A商品,单位成本估计为8000元,单位合同价格12000元;如2008年4月末交货,延迟交货的商品价格降为7500元。2007年12月,甲公司因生产线损坏,10件商品尚未投入生产,估计在2008年5月交货。

(2)甲公司2007年10月与丙公司签订合同,在2008年4月销售100件B商品,合同价格每件10000元,单位成本为10100元。2007年12月月末,B商品库存200件。

(3)甲公司2007年1月采用经营租赁方式租人生产线,租期3年。每年租金200万元,2008年12月,市政规划要求公司迁址,决定停产该产品。原经营租赁合同不可撤销,还要持续1年,生产线无法转租。

(4)甲公司和丁公司签订合同,购买10件C商品,合同价格每件10000元。市场上同类商品每件8000元。甲公司购买的商品卖给乙公司,单位8000元。如甲公司单方面撤销合同,应支付违约金为30000元。商品尚未购入。

(5)甲公司与丁公司签订合同,购买10件D商品,合同价格每件10000元。市场上同类商品每件为7000元。甲公司购买的商品卖给乙公司,单价8000元。如甲公司单方面撤销合同,应支付违约金为10000元。商品尚未购入。

要求:编制甲公司上述经济业务的会计分录。

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第9题

丙公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆桑塔纳汽车免费使用,该公司总部共有部门经理以上

职工20名,假定每辆桑塔纳汽车每月计提折旧1000元;该公司还为其5名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用,月租金为每套8000元(假定上述人员发生的费用无法认定受益对象)。

要求:编制丙公司上述与职工薪酬有关业务的会计分录。

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第10题

2007年1月3日,S公司以1000万元(其中,支付的相关费用为10万元)购入P公司股票500万股,每股面值1元,

占B公司实际发行在外股数的20%,S公司采用权益法核算此项投资。

(1)2007年12月31日P公司股东权益的公允价值总额为5000万元。

(2)2007年P公司实现净利润800万元,提取盈余公积160万元。

(3)2008年P公司实现净利润1000万元,提取盈余公积200万元,宣告发放现金股利 150万元。

(4)2009年1月20日,收到上年度宣告发放的现金股利。

(5)2009年2月5日S公司转让对P公司的全部投资,实得价款1500万元。

要求:根据上述资料编制S公司上述有关投资业务的会计分录(以万元为单位)。

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