A 生产企业为增值税小规模纳税人，2019 年 3 月销售货物取得不含税销售额 6 万元，提供服务取得不含税销售额 3 万元，销售长期闲置的仓库取得不含税销售额120 万元。 要求：计算该企业 2019 年应纳增值税为多少元。

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019年9月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：(1)向某商场销售1000台A型手机，由于商场采购量大，给予其10%的折扣，井将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明;同时，向运输企业(一般纳税人)支付运费，收到的增值税专用发票注明运费金额为30000元;(2)销售本企业2015年购选的自用生产设备一台，该设备原值248600元，已提折旧158700元，取得含增值税收入1l3000元;(3)销售手机发出包装物收取单独记账核算的押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金16950元;(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额1840000元、增值税税额239200元;(5)从小规模纳税人处购进工具件，支付价税合计金额123600元，取得税务机关代开的增值税专用发票;(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的地值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2019年8月期末留抵增值税税额为38050元。要求：根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税税额。

某按季申报的小规模纳税人，2019年1月份销售货物取得收入6万元(不含税收入，同下)，2月份取得加工修理修配收入4万元，3月份取得应税服务收入6万元，同时销售不动产差额扣除后的销售额15万，并由税务机关代开不动产销售的增值税专用发票，增值税申报处理如下：某按季申报的小规模纳税人，2019年1月份销售货物取得收入6万元(不含税收入，同下)，2月份取得加工修理修配收入4万元，3月份取得应税服务收入6万元，同时销售不动产差额扣除后的销售额15万，并由税务机关代开不动产销售的增值税专用发票，增值税如何申报。()

此题为判断题(对，错)。

某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务:

(1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元;

(2)销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货;

(3)销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款24万元;

(4)为生产免税产品购入一-批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元;

(5)为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库;支付不含税运费10万元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。

已知:有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣。

要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算2019年6月该企业应确认的销项税额;

(2)计算2019年6月该企业准予从销项税额中抵扣的进顶税额;

(3)计算2019年6月该企业应纳的增值税税额。

甲商场为增值税一般纳税人，2019年2月发生下列业务：

(1)从小规模纳税人处购入材料一批，取得普通发票上注明的价税合计金额30000元。

(2)从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46800元，支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费10000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。

(3)采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。

(4)销售外购空调并负责安装，共取得含税收入3234元。

(5)将一栋上年底取得的仓库出租，租期6个月，每月含税租金10000元，当月收取全部含税租金总额60000元。

要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。(注意题干中的时间，用错税率不给分数)

(1)计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。

(2)计算该商场当月应缴纳的增值税。

某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，于2018年12月和2019年1月份发生下列业务。

①2018年12月发生如下业务。

购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。

从小规模纳税人购进酒精，取得税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税价格40万元，酒精入库，支付运费5万元，取得运输公司开具的普通发票。

领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到受托方开具的增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。

将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售，收到不含税货款60万元。

自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨。

本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨不含税售价3万元，随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算;另外，收取包装物押金5.8万元并单独核算。

企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5%)。

用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。

②2017年1月份发生如下业务：为某公司专门制作5000千克特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款，市场无该类白酒的同类销售价格，该批礼品白酒成本为8万元，粮食白酒的成本利润率为10%。假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。

根据上述资料，回答下列问题。

①该企业2018年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为多少万元?

②该企业2018年12月份应纳消费税总额(不包括委托加工业务的消费税额)为多少万元?

③该企业2018年12月份应纳增值税额为多少万元?

A.5%

B.3%

C.9%

D.13%

A.销项税额-进项税额

B.不含税销售额*3%

C.销售额*5%

A、10 200元

B、3 600元

C、2 400元

D、1800元

A、1359.22

B、1372.55

C、2038.83

D、3876.86

A、借：银行存款82800

贷：主营业务收入80330.10

应交税费——应交增值税2469.90

B、借：银行存款82800

贷：主营业务收入82330.10

应交税费——应交增值税469.90

C、借：银行存款84800

贷：主营业务收入82330.10

应交税费——应交增值税(销项税额)2469.90

D、借：银行存款84800

贷：主营业务收入82330.10

应交税费——应交增值税2469.90