某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，于2018年12月和2019年1月份发生下列业务。①20

位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014 年 8 月生产 经营业务如下：

(1)进口仪器设备一台，国外买价 64 000 元，运抵我国入关前支付的运费 4 200 元、保险费 3 800 元;入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费 1 600元、税额 176 元。

(2)外购食用酒精 100 吨，每吨不含税价 8 000 元，取得的增值税专用发票上注明金额800 000 元、税额 136 000 元;取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额 50 000 元、税额 5 500 元;取得的增值税专用发票上注明装卸费 30 000 元、税额 1 800 元。

(3)销售粮食白酒 60 吨给某专卖店，每吨销售价格 26 000 元、增值税销项税额 4 420元，共计应收含税销售额 1 825 200 元。由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店 3%的销售折扣，实际收款 1 770 444 元。另外，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120 000 元、税额 13 200 元。

(4)销售与业务(3)同品牌粮食白酒 50 吨给独立核算的全资子公司(销售公司)，每吨售价 20 000 元，开具增值税专用发票取得销售额共计 1 000 000 元、税额 170 000 元。

(5)直接零售给消费者个人薯类白酒 25 吨，每吨售价 33 462 元并开具普通发票，共计取得含税销售额 836 550 元。

(6)月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精被盗 2.5 吨，经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。

(其他相关资料：关税税率 12%，白酒消费税税率 20%加 0.5 元/500 克，上述业务涉及 的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)

该白酒生产企业自行计算 8 月应缴纳的各项税费如下：

A.进口设备应缴纳增值税=(64 000+4 200+3 800+1 600)×(1+12%)×17%=14 013.44(元)

B.可抵扣的进项税额=136 000+176+5 500+1 800+13 200+14 013.44=170 689.44(元)

C.销项税额=(1 770 444+1 000 000+836 550)×17%=613 188.98(元)

D.损失酒精转出进项税额=2.5×8 000×17%=3 400(元)

E.应缴纳增值税=613 188.98-170 689.44+3 400=445 899.54(元)

F.应缴纳的消费税=(1 770 444+1 000 000+836 550)×20%+(60+50+25)×2 000×0.5=721398.8+135 000=856 398.8(元)

G.应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=(445 899.54+856 398.8)×(5%+3%+2%)=130 229.83(元)

(1)按 A 至 G 的顺序指出该企业自行计算 8 月应缴纳税费的错误之处，并简要说明理由。

(2)计算该企业进口设备应缴纳的增值税。

(3)计算该企业 8 月可抵扣的进项税额。

(4)计算该企业 8 月的销项税额。

(5)计算该企业损失酒精应转出的进项税额。

(6)计算该企业 8 月应缴纳的增值税。

(7)计算该企业 8 月应缴纳的消费税。

(8)计算该企业 8 月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。

(一)某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下：

(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。

(2)将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。

(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元;将200千克散装药酒馈赠给相关单位;剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。

已知：药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为( )万元。

A.73.00

B.70.00

C.63.00

D.62.83

某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2008年5月发生下列业务：(1)销售粮食白酒取得收入为380万元(不含增值税)；(2)向本单位的白酒代理商收取白酒品牌使用费收入58万元，开具普通发票；(3)随同粮食白酒销售，收取包装物押金5万元，收取包装物租金12万元；(4)没收逾期未归还白酒包装物押金15.2万元；(5)购进包装材料价款12万，取得税控专用发票；(6)购进大米一批，收购凭证上注明价款8万。该企业本期应申报缴纳的增值税税额为( )万元。

A．52.43

B．54.03

C．54.45

D．72.42

某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生下列业务： (1)销售粮食白酒取得收入为380万元(不含增值税)； (2)向本单位的白酒代理商收取白酒品牌使用费收入58万元，开具普通发票； (3)随同粮食白酒销售，收取包装物押金5万元，收取包装物租金12万元； (4)没收逾期未归还白酒包装物押金15.2万元； (5)购进包装材料价款不含税12万，取得税控专用发票； (6)购进大米一批，收购凭证上注明价款8万。该企业本期应申报缴纳的增值税税额为( )万元。

A．52.43

B．54.03

C．54.45

D．72.42

某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2016年12月该厂发生以下经济业务：

（1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额175.5万元，另收取品牌使用费30万元。

（2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。

（3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.34万元，款项已收讫。

（4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5%。

已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（ ）。

A.白酒实行复合计税的方法征收消费税

B.向X购物中心收取的品牌使用费应计入销售额征收消费税

C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税

D.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税

业务（2）、（3）应缴纳消费税的计算中，正确的是（ ）。A.[150+180+2.34÷（1+17%）]×20%=66.4万元

B.[150+180+2.34÷（1+17%）]×20%＋（50+30）×2000×0.5÷10000=74.4万元

C.（150+180）×20%＋（50+30）×2000×0.5÷10000=74万元

D.（150+180）×20%=66万元

业务（1）应计算缴纳消费税（ ）。A.[175.5÷（1＋17%）＋30]×20%＋10×2000×0.5÷10000=37万元

B.（175.5+30）÷（1＋17%）×20%＋10×2000×0.5÷10000=36.13万元

C.[175.5÷（1＋13%）＋30]×20%＋10×2000×0.5÷10000=38.06万元

D.（175.5+30）÷（1＋13%）×20%＋10×2000×0.5÷10000=37.37万元

业务（4）应缴纳消费税的计算中，正确的是（ ）。

A.[20000×（1+5%）+1×2000×0.5]÷（1-20%）×20%=5500元

B.[20000×（1+5%）+1×2000×0.5]÷（1-20%）×20%＋1×2000×0.5=6500元

C.20000×（1+5%）÷（1-20%）×20%=5250元

D.20000×（1+5%）÷（1-20%）×20%＋1×2000×0.5=6250元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年1月销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元；薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。已知白酒消费税比例税率为20％；定额税率为0．5元／500克。该企业当月应纳消费税税额是（ ）万元。

A.58

B.66

C.79

D.74

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月销售收入为321．7万元(含税)，当月发出包装物收取押金5．9万元，当期逾期未归还包装物押金为15．82万元。计算该企业当月销项税额( )万元。

A．25．69

B．35．26

C．37．60

D．47．60

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月发生如下经济业务。

  (1)销售粮食白酒取得不含税销售收入280万元。

  (2)向本单位的白酒代理商收取白酒品牌使用费46万元，开具普通发票。

  (3)随同粮食白酒销售，收取包装物押金6万元，收取包装物租金10万元。

  (4)没收逾期未归还白酒包装物押金12万元。

  (5)购进包装材料价款14万元，取得税控专用发票。

  (6)购进大米一批，收购凭证上注明价款10万元。

  要求：计算该企业3月应纳增值税税额。