第1题
(1)9月5日,向各大商场销售出电视机2000台,因这些大商场在当月20天内付清了2000台电视机的购货款,而给予其5%的销售折扣。
(2)9月8日,发货给外省分支机构200台,用于销售,并支付发货运费等费用1000元。其中,取得的运输单位开具的货票上注明的运费为600元,建设基金为100元,装卸费为100元,保险费为100元,保管费为100元。
(3)9月10日,采取以旧换新方式,从消费者个人手中收购旧型号电视机,销售新型号电视机100台,每机旧型号电视机折价为500元。
(4)9月15日,购进生产电视机用原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税为34万元,材料已经验收入库,取得的增值税专用发票已通过主管税务机关认证。
(5)9月20日,向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。
(6)9月23日,从国外购进2台电视机检测设备,取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为18万元。
要求:计算该企业9月份的应纳增值税。
第2题
要求:根据上述资料,先列式计算出当月销项税额、进项税额及应纳税额,并据此填报《增值税纳税申报表》。
第3题
第4题
第5题
(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另外,开具普通发票,取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
(2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29.25万元。
(3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元,成本利润率为10%,该产品无同类产品市场销售价格。
(4)销售使用过的进口摩托车5辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.04万元,该摩托车每辆原值0.9万元。
(5)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位运费5万元,取得相关的合法票据,农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
计算本月应纳增值税税额。
第6题
某公司1月份发生下列经济业务如下: 1、总会计师某某借差旅费300元,财务科以现金付讫。 2、向海通厂购入材料,货款80,000元和发票上增值税额13,600元,先以银行存款支付一半,材料尚未到达。 3、上项材料验收入库,结转其采购成本。 4、以现金支付上项材料的运杂费400元。 5、从银行提取现金40,700元。 6、以现金40,000元发放本月职工工资。 7、领用材料136,400元,其中生产甲产品用81,000元,生产乙产品用43,500元,车间修理用6,400元,工厂行政管理部门消耗5,500元。 8、售给民生厂甲产品500件,货款90000元和发票上增值税额15,300元存入银行。 9、以银行存款支付本厂技校经费1,000元。 10、以银行存款支付本月产品广告费用800元。 11、以银行存款支付生产设备修理费100元和发票上增值税额17元,法律咨询费300元。 12、售给永谊厂乙产品500件,货款60000元和发票上增值税额10,200元尚未收到。 13、以银行存款支付本月销售产品的包装费700元和发票上增值税额119元。 14、分配结转本月应付供电公司电费7,000元,其中生产甲产品用3,000元,生产乙产品用2,500元,车间用1,000元,行政管理部门用500元。 15、分配结转本月职工工资40,000元,其中生产甲产品工人工资15,000元,生产乙产品工人工资20,000元,车间管理人员工资1,700元,工厂行政管理人员工资3,300元。 16、计提本月固定资产折旧15,500元,其中生产车间固定资产计提折旧10,000元,行政管理部门计提折旧5,500元。 17、摊销应计入本月制造费用的劳动保护费800元;摊销应计入本月管理费用的保险费200元。 18、预提应由本月负担的短期借款利息200元。 19、根据甲、乙产品的生产工时比例分配本月发生的制造费用(本月甲产品耗用6,000工时,乙产品耗用4,000工时)。 20、本月投产的甲产品1,000件和乙产品1,000件全部完工入库,结转其生产成本
第7题
分录及编表题: S公司20×1年1月份发生下列经济业务: 1.向东方公司购买甲材料15000元,增值税2550元,款项未付,另用银行存款支付材料的运费1000元,材料已验收入库。 2.从银行提取现金18000元,并实际发放工资。 3.分配本月的工资18000元,其中,生产工人的工资为12000元,车间管理人员的工资为2000元,厂部管理人员的工资4000元。 4.按上述工资总额的14%计提职工福利费。 5.计提本月固定资产折旧3000元,其中,车间应提2000元,厂部应提1000元。 6.预提短期借款的利息600元。 7.以银行存款支付全年仓库的租金2400元,并摊销本月份应负担的租金200元。(提示:租金计入管理费用) 8.向南方公司销售乙产品100件,单价50元(不含税),增值税税率为17%,收到南方公司开出的三个月期的等值商业汇票一张。 9.结转已销售乙产品的生产成本,单位生产成本为30元。 10、以银行存款支付广告费1000元。 11、销售B材料2000元,增值税340元,收到现金,B材料的成本为1500元。 12、财产清查中,发现帐外设备一台,价值为4000元,上报后批准转销,作批准前后的会计处理。 13、经批准,将上月盘亏的C材料予以转销,其中定额内的损耗为3000元,非常损失为2000元。 14、收到某公司分来的投资利润10000元,存入银行。 15、将损益类科目结转本年利润。 16、根据本月利润总额的33%计算应交的所得税并结转本年利润。 要求:1、作出上列各项业务的会计分录(“原材料”、“应交税金”应标出明细科目) 2.根据上述有关资料编制1月份的利润表 利 润 表 编制单位: 年 月 单位:元 项 目 本月数 本年累计 主营业务收入 减:主营业务成本 主营业务税金及附加 主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 营业利润 加:投资收益 营业外收入 减:营业外支出 利润总额 减:所得税 五、净利润
第8题
该公司5月份发生下列经济业务
1从银行借入短期借款100000元存入银行存款账户
2从银行存款中提取现金200元备用
3购进甲材料10吨,每吨单价100元,货款以银行存款支付,材料已验收入库。
4以银行存款偿还前欠长江公司材料款50000元
5车间生产产品领用丙材料5吨,每吨单价300元货款尚未支付,材料已验收入库
6销售A产品德台,每台售价400元,收到货款存入银行
7购进乙材料100吨,每吨单价300元,货款尚未支付,材料已验收入库
8销售A产品6台,每台售价400元,销货款尚未收到
9以银行存款购进设备一台,价值50000元
10从银行存款中支付厂部本月水电费1250元
11公司接收阳光集团追加的投资款100万元,存入银行
12以银行存款20000元,归还银行短期借款
要求:
1根据长城公司5月1日有关资料开设各有关账户并填入期初余额(用T形账户)。
2根据长城公司5月份经济业务,编制会计分录并记入各有关账户。
3结出各账户的本期发生额期未余额。
4编制长城公司5月份的总分类账户本期发生额及余额试算平衡表,进行试算平衡。
第9题
某大型综合性公司,2014年2月份发生下列业务:
A. 某大型综合性公司,2014年2月份发生下列业务:
B. (1)下设一餐厅提供现场消费的餐饮服务取得营业收入20万元,另将外卖窗口出租给甲公司,租期为3年,每月租金1.5万元,当月一次性收取一年的租金18万元。
C. (2)下设一旅游公司,当月组织去九寨沟旅游,共接待游客150名,每名收取费用5000元,替旅游者支付住宿费700元/人、餐费350元/人、景点门票600元/人;另支付当地旅游团费用1500/人。
D. (3)下设一保龄球馆,当月取得全部收入30万元,其中含销售的鞋套收入20万元、销售毛巾和饮料收入5万元。
E. (4)将本公司2010年购置的一栋办公楼对外销售,取得销售收入1800万元,另支付相关税费50万元。该办公楼购置时支付购置价款为1200万元,另缴纳相关税费20万元。
F .已知:娱乐业营业税税率为15%。
G .要求:
H . 根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。
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