甲公司为增值税一般纳税人,增值税率13%,2017年1月起自行建造一台生产用设备,发生以下业务: (1)购入工程物资一批,价款为500,000元,支付的增值税进项税额为65,000元,款项以银行存款支付;当日,领用工程物资; (2)领用企业自产产品一批,其账面成本为420,000元,未计提减值准备,售价和计税价格均为600,000元,增值税税率为13%; (3)领用生产用原材料一批,价值为80,000元,购进该批原材料时支付的增值税进项税额为10,400元; (4)计提工程人员工资315,000元; (5)2017年6月底,设备达到预定可使用状态; (6)该设备交付使用后,为了简化核算,假定该设备预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧,预计净残值为100,000元; 2017年12月31日计提当年折旧。 (7)2018年3月该设备发生日常维修费用30,000元; (8)2018年12月31日计提当年折旧。 (9)2019年12月31日计提当年折旧。 (10)2019年年末检查时发现该设备出现减值迹象,经减值测试,其可收回金额为300,000元。计提减值后,该设备的尚可使用年限改为2年,预计净残值为0,并改按年限平均法计提折旧; (11)2020年12月31日计提当年折旧。 (12)2020年末,因调整经营方向,将设备出售,不含税售价为400,000元,另外发生清理费用30,000元,增值税税率均为13%; 要示:编制相关会计分录(不考虑其他相关税费,需要计算的请列出计算过程,假定每年末计提当年折旧额。)
第1题
(1)企业销售甲产品1000件,每件不含税的售价为80元,价税款已通过银行收讫。
(2)企业同城销售给红星工厂乙产品900件,每件不含税的售价为50元,价税款尚未收到。
(3)结转已售甲、乙产品的销售成本。其中甲产品销售成本65400元,乙产品销售成本36000元。
(4)以银行存款支付本月销售甲、乙两种产品的销售费用1520元。
(5)根据规定计算应缴纳的城市维护建设税8750元。
(6)职工王东外出归来报销因公务出差的差旅费350元(原已预支400元)。
(7)以库存现金1000元支付厂部办公费。
(8)企业收到红星厂前欠货款45000元并存入银行。
(9)收取交易中因对方违约而获得的罚款收入6020元,存入银行。
(10)计提本期短期借款利息2400元。
(11)以银行存款支付本月负担的财产保险费1700元。
(12)根据上述有关经济业务,结转本月主营业务收入、营业外收入。
(13)根据上述有关经济业务,结转本月主营业务成本、销售费用、税金及附加和管理费用。
(14)根据本期实现的利润总额,按25%税率计算应交所得税。
(15)以银行存款上缴税金,其中,城建税8750元,所得税3475元。
要求:(1)根据上述经济业务,编制相应的分录;
(2)计算当月的营业利润、利润总额及净利润。
第2题
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为1 7%。2017年12月1日,甲公司“应收账款”科目借方余额为500万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元,公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析,确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份,甲公司发生如下相关业务:
(1)12月5日,向乙公司赊销商品一批,按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣。
(2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款40万元不能收回,确认为坏账。
(3)12月11日,收到乙公司前欠的销货款500万元,存入银行。
(4)12月21日,收到2016年已转销为坏账的应收账款10万元,存入银行。
(5)12月30日,向丙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税额为17万元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定现金折扣不考虑增值税。截至12月31日,丙公司尚未付款。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
12月5日和12月30日发生的经济业务中应收账款的入账价值分别为()万元。 查看材料
A.1170
B.1053
C.117
D.116
针对上述资料甲公司的处理正确的是()。
A.资料(1)应确认收入1000万元
B.资料(2)应计提资产减值损失40万元
C.资料(4)应贷记坏账准备10万元
D.资料(5)应确认收入100万元
本期应计提坏账准备的金额为()万元。
A.56.5
B.61.5
C.101.5
D.96.5
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第3题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。甲公司20×4年至20×8年与固定资产有关的业务资料如下: (1)20×4年12月1日,甲公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3 000万元,增值税额为390万元;发生保险费和运输费40万元(不考虑运输费的增值税),外聘专业人员服务费30万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。 (2)20×4年12月1日,甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间发生应付安装工人工资6万元。 (3)20×4年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年,预计净残值为150万元,采用年限平均法计提折旧。 (4)20×6年12月31日,因替代产品的出现,该生产线出现减值迹象。20×6年末该固定资产的预计未来现金流量的现值为1 350万元,公允价值减去处置费用后的净额为1 500万元。减值后的使用年限与折旧方法、净残值保持不变。 (5)20×8年6月30日,甲公司将该生产线出售给乙公司,售价为1 200万元,增值税156万元,在处置过程中,发生清理费用6万元。 要求: <1>根据资料(1)、(2)、(3)编制相关分录。 <2>计算甲公司20×6年末对该项固定资产应计提的减值准备的金额,以及20×7年末应计提的折旧金额。 <3>计算甲公司因该固定资产应确认的处置损益金额,并编制相关会计分录。
第4题
(1)甲公司2005年1月1日购入乙股份有限公司(以下简称“乙公司”,与甲公司不存在关联方关系)的商品一批,购买价格为600万元,增值税进项税额为102万元,甲公司当日开出4个月带息商业承兑汇票,票面年利率为3%,票据到期后不再计息。
(2)甲公司于票据到期日未能偿还该项货款。
(3)2005年11月1日甲公司董事会决议,以其存货中的其他商品抵偿应付乙公司的账款,并于2005年12月1日与乙公司签订了协议。甲公司用以抵偿债务的商品账面余额为500万元,该批商品未提存货跌价准备,公允价值为550万元。甲公司与乙公司已于2005年 12月30日办理了商品所有权转让手续,乙公司收到商品作为库存商品。
要求:分别编制甲公司、乙公司与抵偿债务相关的会计分录(除应交税金科目外,其他科目可不写明细科目,单位金额为万元,保留两位小数。)
第5题
A.600
B.770
C.1000
D.1170
第6题
A.确认主营业务收入金额为120万元
B.确认增值税销项税额为20.4万元
C.确认财务费用金额为2.28万元
D.甲公司实际收回价款为130.71万元
第7题
A、收款凭证
B、付款凭证
C、收款凭证与转账凭证
D、付款凭证与转账凭证
第8题
(二) 甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,该企业生产的主要耗用一种原材料,该材料按计划成本进行日常核算,计划单位成本为每千克20元,2017年6月初,银行存款科目余额为300000元,原材料和材料成本差异科目借方余额分别为30000元和6152元,6月份发生如下经济业务: (1)5日,从乙公司购入材料5000千克,增值税专用发票上注明的销售价格为90000元,增值税税额为15300元,全部款项已用银行存款支付,材料尚未到达 (2)7日,从乙公司购入的材料到达,验收入库时发现短缺50千克,经查明,短缺为运输途中合理损耗,按实际数量入库 (3)10日,从丙公司购入材料3000千克,增值税专用发票上注明的销售价格为57000元,增值税税额为9690元,材料验收入库,且全部款项用银行存款支付 (4)15日,从丁公司购入材料4000千克,增值税专用发票上注明的销售价格为88000元,增值税额14960元,材料已验收入库,款项尚未支付。 (5)6月份,甲公司领用材料的计划成本为84000元 不考虑其他因素,分析回答下列问题(不定向选择,多选、漏选、错选均不得分,输入格式例:ABC): (4) 根据期初资料和资料(1)至(4),甲公司原材料科目借方余额为269000元,下列关于材料成本差异的表述正确的是( ) A. 当月材料成本差异率为3.77% B. 材料成本差异科目的借方发生额为8000元 C. 当月材料成本差异率为0.8% D. 材料成本差异科目的贷方发生额为19000元
第9题
(1)2015年1月1日,为购建一条需要安装的生产线A而向某银行专门借入资金50万元。该借款期限为3年,年利率9.6%,分期付息,到期支付本金和最后一期利息,不计复利,合同利率与实际利率一致。
(2)2015年1月1日,以资料(1)中所借款项购入生产线A所需的成套设备,取得的增值税专用发票上注明的买价为40万元,增值税税额为6.8万元,另支付保险费及其他杂项费用3.2万元。上述设备已于购入当日交付本公司安装部门安装。
(3)安装该生产线时,领用本公司自产产品一批。该批产品实际成本为4万元,税务部门核定的计税价格为8万元。
(4)安装过程中发生的安装工程人员工资为1.8万元。用银行存款支付其他安装费用1.64万元。
(5)2015年12月31日,安装工程结束,并立即投入使用。生产线A预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5%)。
(6)2017年12月31日,甲公司将生产线A出售,出售时用银行存款支付清理费用3万元。出售所得款项50万元全部存入银行,于当日清理完毕(不考虑其他相关税费)。
其他资料:假定固定资产按年计提折旧,借款利息每年年末计提。
要求:
根据上述资料,分析回答下列第(1)~(5)题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列会计处理正确的是( )。
A.确认借款时,借记“银行存款”,贷记“短期借款”
B.确认借款时,借记“银行存款”,贷记“长期借款”
C.确认利息时,应该通过应付利息核算
D.确认利息时,应通过长期借款——应计利息核算
根据资料(1)和(2),下列说法不正确的是( )。A.所购入的成套设备应计入固定资产
B.所购入的成套设备应计入在建工程
C.长期借款在2015年所产生的利息支出应计入财务费用
D.长期借款在2015年所产生的利息支出应计入在建工程
根据资料(3)、(4),下列会计分录中不正确的是( )。
A.借:在建工程4
贷:库存商品4
B.借:在建工程8
贷:库存商品8
C.借:在建工程3.44
贷:应付职工薪酬1.8
其他应付款1.64
D.借:在建工程3.44
贷:应付职工薪酬1.8
银行存款1.64
根据资料(5),下列各项说法正确的是( )。A.前三年生产线的折旧率为0.4
B.前三年生产线的折旧率为0.5
C.计提生产线的折旧时,要一直考虑预计净残值率
D.2016年度生产线的折旧金额为22.176万元
根据资料(6),下列会计处理中,正确的是( )。A.支付的固定资产清理费用3万元直接计入营业外支出
B.出售固定资产产生的清理净收益计入到营业外收入
C.出售固定资产产生的清理净收益计入到投资收益
D.支付的固定资产清理费用3万元直接计入固定资产清理
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第10题
A.20
B.40
C.60
D.0
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