兴达公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年11月20日，从外地购入原材料100吨，收到增值税专用发票上注明的售价为每吨1200元，购买价款共为120000元，增值税税额为15600元，运输途中另发生运输费5000元，取得货物运输行业增值税专用发票，注明增值税进项税额为450元，装卸费2000元，保险费为1000元。运输途中发生3%的损耗，经查明是合理损耗，则该原材料的入账价值为（）元。

兴达公司为增值税一般纳税人,销售和购买商品适用的增值税税率为16%。2×17年11月20日,从外地购入原材料100吨,收到增值税专用发票上注明的售价为每吨1200元,购买价款共为120000元,增值税税额为19200元,运输途中另发生运输费5000元,取得的运输业增值税专用发票中注明的进项税额为500元,装卸费1000元,保险费1000元。运输途中发生2%的损耗,经查明是合理损耗,则该原材料的入账价值为（）元

A．126650

B．127000

C．147400

D．125800

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司20×4年至20×8年与固定资产有关的业务资料如下： （1）20×4年12月1日，甲公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3 000万元，增值税额为390万元；发生保险费和运输费40万元（不考虑运输费的增值税），外聘专业人员服务费30万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。 （2）20×4年12月1日，甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间发生应付安装工人工资6万元。 （3）20×4年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年，预计净残值为150万元，采用年限平均法计提折旧。 （4）20×6年12月31日，因替代产品的出现，该生产线出现减值迹象。20×6年末该固定资产的预计未来现金流量的现值为1 350万元，公允价值减去处置费用后的净额为1 500万元。减值后的使用年限与折旧方法、净残值保持不变。 （5）20×8年6月30日，甲公司将该生产线出售给乙公司，售价为1 200万元，增值税156万元，在处置过程中，发生清理费用6万元。 要求： <1>根据资料（1）、（2）、（3）编制相关分录。 <2>计算甲公司20×6年末对该项固定资产应计提的减值准备的金额，以及20×7年末应计提的折旧金额。 <3>计算甲公司因该固定资产应确认的处置损益金额，并编制相关会计分录。

腾达公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。发出存货采用月末一次加权平均法结转成本，按单项存货计提跌价准备，存货跌价准备在结转成本时结转。存货期末按成本与可变现净值孰低计量，2016年11、12月有关业务资料如下： （1）11月29日从外地购入A材料500千克，收到的增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为39000元，另发生运杂费及装卸费1840元。上述款项已用银行存款支付，材料尚未入库。12月10日，所购甲材料到达公司，验收入库。 （2）11月底结存B材料300KG,实际成本30000元，无相应存货跌价准备。12月购入发出存货如图所示，（发出全部为生产甲产品领用）： 　 收入 发出 结存 　 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 期初 　 　 　 　 　 　 300 100 30000 购入 300 110 33000 　 　 　 600 　 　 领用 　 　 　 300 　 　 300 　 　 购入 500 104 52000 　 　 　 800 　 　 领用 　 　 　 400 　 　 400 　 　 购入 150 160 24000 　 　 　 550 　 　 领用 　 　 　 400 　 　 150 　 　 　 950 　 109000 1100 　 　 200 　 　 （3）A材料本期购入后未被领用，无期初存货跌价准备，12月31日可变现净值为290000元。 要求： （1） 编制A材料采购及入库的会计分录。（10分） （2） 计算12月生产领用B材料的金额并编制有关会计分录。（10分） （3） 编制计提或冲销A材料存货跌价准备的会计分录。（10分） （4） 如果2017年2月1日，腾达公司将A材料以3100000元（不含增值税）的价格对外出售，增值税税率13%，（假定出售材料不是该公司的主营业务，出售所得款项已经存入银行），请编制出售时的会计分录。（10分）

甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年12月发生的与负债有关的交易或事项如下：（1）2012年12月对车间管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元，工资尚未支付。（2）2012年12月对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元，工资尚未支付。（3）2012年12月为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。（4）2012年12月决定将50台自产的Ⅴ型厨房清洁器作为福利分配给本公司管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，售价为1.5万元（不含增值税），2013年1月实际发放。（5）月末，分配职工工资150万元，其中：直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元，工资尚未支付。（6）2012年11月取得一笔短期借款100万元，期限为6个月，借款年利率为8%，实际利率与合同利率相同，按月计提利息，到期还本付息。（7）2012年11月取得一笔3年期一次还本付息的长期借款100万元，借款年利率为8%，实际利率与合同利率相同，按月计提利息。（8）2012年12月企业收取包装物押金2万元。（9）2012年11月1日收取乙公司货款20万元，作为预收账款处理，12月15日发出货物25万元，增值税销项税额4.25万元，发出货物的成本为23万元。（10）其他有关资料，2012年11月30日的负债总额为500万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。（金额单位用万元表示）2012年12月资产负债表应确认的负债总额为（）万元。

A. 765.29

B. 740.29

C. 729.54

D. 709.29

  甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年2月3日，甲公司向乙公司销售商品一批，该批商品的标价为12000元，实际成本为8500元，按照约定，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。当日商品已经发出，为提早收回货款，甲公司同时还约定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。则甲公司销售商品应确认的销售收入为()元

A.12000

B.10800

C.11760

D.10584

A公司和B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年11月20日，双方约定：A公司于12月1日交付B公司商品500件，总成本为400万元;B公司支付A公司价税合计585万元。当月末，A公司得知B公司因意外火灾造成重大财务困难，导致该项约定款项收回的可能性很小。为维持良好的企业信誉，A公司仍按原约定发货，并开具增值税专用发票，同时代垫运杂费1万元，A公司在2016年12月由于该项业务减少的存货为()万元。

A.0

B.400

C.500

D.585

东胜公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2008年东胜公司委托旭日公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后专门用于加工生产应税消费品B。

发出原材料的实际成本为100万元，支付的不含增值税的加工费为20万元，代收代缴的消费税额为2万元，该批委托加工的原材料已验收入库。

用该批原材料生产的B产品与乙公司签定合同为乙公司生产A产品30台。该合同约定：东胜公司为乙公司提供B产品30台(该合同为不可撤销合同)，每台售价8万元(不含增值税，本题下同)。将该原材料加工成30台B产品尚需加工成本总额为80万元。估计销售每台B产品尚需发生相关税费2万元。本期期末市场上该原材料每吨售价为5万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.15万元。B产品的市场价格是每台10万元。该公司 2007年末已为该原材料计提存货跌价准备35万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

下列关于委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的说法中，不正确的是 ( )。

A．代收代缴的消费税应该计入委托加工材料的成本

B．委托加工物资的成本中包含支付的加工费

C．委托加工收回原材料支付的增值税的计税基础是加工费

D．委托加工物资的消费税可以抵扣，不计入收回后原材料的成本

甲公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。为拓展业务，需要购置厂房和添加设备。发生的经济业务如下：

A. 甲公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。为拓展业务，需要购置厂房和添加设备。发生的经济业务如下：

B. (1)2011年1月购入需要安装的设备一台，增值税专用发票价款700万元，增值税119万元，2011年12月达到预定使用状态，发生安装费20万元，预计使用年限5年，预计净残值率3%，采用双倍余额递减法计提折旧。

C. (2)2012年12月末，上述设备由于使用不当报废，应由保险公司赔偿300万元，款项尚未收到。

D. (3)2011年7月开始筹建一座厂房，工程总价款600万元，按总价款60%预付工程款，2011年12月交付使用，并支付剩余款项。该厂房按平均年限法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残率5%。

E.要求：根据上述资料，回答下列(1)～(5)题。

东海公司为增值税一般纳税人，增值税税率适用13%，运输费税率适用9%。

2019年1至11月“本年利润”账户贷方余额为710000元，12月份发生下列部分经济

业务。

(1)5日，出售给甲公司A产品500件，价款为200000元，出售B产品300件，价款为180000元，全部款项尚未收到。

(2)9日，销售一批多余的丙材料1000千克，单价12元，价款共计12000元，款项收到存入银行。

(3)12日，以银行存款支付广告费8600元。

(4)16日，接银行通知，因购货单位延期承付货款，按合同规定，收到延期付款滞纳金

800元。

(5)19日，以银行存款向希望工程捐款30000元。

(6)26日，以银行存款支付应由行政管理部门负担的水电费2400元.

(7)31日，结转本月产品销售成本196000元(其中A产品成本为110000元，B产品成本为86000元)。

(8)31日，结转本月售出材料实际成本8800元。

(9)31日,计算本月应交城市维护建设税18000元，应交教育与费附加11000元。

(10)31日，接银行通知，从被投资单位分来利润8000元已收妥入账。

(11)31日，计提应由本月负担的短期借款利息6000元。

(12)31日，结转本月损益类账户余额。

(13)31日，按25%税率计算并结转本月所得税。

(14)31日，按本年税后利润的10%提取法定盈余公积金。

(15)31日，经股东大会批准，本年度向投资者分配利润500000元。

(16)31日，年终结转本年利润账户余额。

[实训要求]根据上述经济业务编制会计分录，并列示各种利润和所得税费用的计算过

程。

A有限责任公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17% ，商品销售价格、库存商品、原材料售价中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2016年12月，A有限责任公司发生的主要交易或事项摘录如下： （1）1日，与B公司签订为期6个月的劳务合同，合同不含增值税总价款为2 700万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本500万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本1 000万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，A公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确认劳务完工进度。 (2) 5日，经A公司管理层研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为180万元，市场销售价格为300万元。 (3) 8日，向C公司转让一项专利的使用权，一次性收取不含增值税使用费300万元存入银行，且不再提供后续服务。该专利本月应摊销150万元。 (4) 10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的不含增值税销售价格为400万元，款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为300万元。 (5) 20日，A公司收到违约罚款100万元存入银行。 (6) 本月共计发生管理费用434万元，财务费用50万元，营业外支出50万元。 根据业务（3) --(5)资料，下列各项中，有关甲公司经济业务的会计分录编制正确的是（ ）

A、12月8日，向C公司转让专利使用权并收取使用费： 借：银行存款 3 180 000 贷：其他业务收入 3 000 000 应交税费 ——应交增值税（销项税额） 180 000

B、12月份对专利权进行摊销： 借：其他业务成本1 500 000 贷：累计摊销 1 500 000

C、12月10日，销售材料并收妥款项时: 借：银行存款 4 680 000 贷：其他业务收入 4 000 000 应交税费 ——应交增值税（销项税额） 680 000

D、12月20日，收到财政补助款时： 借：银行存款 1 000 000 贷：其他业务收入 1 000 000