2019年8月25日，甲公司与乙公司签订了销售电脑的合同，双方约定总价款为80万元。9月1日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票；9月30日，甲公司收到乙公司第一笔货款30万元；12月31日，甲公司收到乙公司第二笔货款50万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。

2018年8月1日甲公司购入乙公司股票 1200万股作为可供出售金融资产核算，每股购买价款为8元，共支付交易费用 10万元。12月31日乙公司股票收盘价格为9.2元/股。甲公司2018年适用的所得税税率为25%，2019年开始执行高新技术企业所得税税率15%，税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。则甲公司2018年12月 31日因可供出售金融资产应确认()。

A.所得税费用1430万元

B.所得税费用1072.5万元

C.其他综合收益1224万元

D.其他综合收益1215.5万元

A.所得税费用1430万元

B.所得税费用1072.5万元

C.其他综合收益1224万元

D.其他综合收益1215.5万元

甲公司(上市公司)为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。

2018年度财务报告于2019年4月15日经董事会批准对外报出。

2018年度所得税汇算清缴于2019年3月25日完成。2019年1月1日至2019年4月15日发生的经济业务如下：

(1)2018年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，幵具增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为170万元，款项已收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计退货率为20%，至2019年2月28日乙公司未进行任何退货处理。

(2)2018年8月20日，丙公司因合同问题对甲公司提起诉讼，要求甲公司支付违约金500万元，至2018年12月31日人民法院尚未作出判决。甲公司因此确认了预计负债300万元。2019年3月5日，人民法院作出判决，甲公司应支付丙公司违约金400万元，甲公司同意判决，并于当日支付了400万元违约金。

(3)2019年2月28日，甲公司得知丁公司在2019年1月30日因火灾损失发生严重财务困难，预计应收货款4000万元很难全额收回，预计收回比例为30%。

(4)2019年3月1日，甲公司发现2017年12月1日购入的办公楼一直未提取折旧。办公楼购入时取得增值税专用发票注明的价款为65000万元，增值税税额为7150万元。甲公司预计该办公楼可以使用40年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。

(5)2019年4月1日，甲公司发现2018年12月31日将一栋已出租的厂房由成本模式改按公允价值模式进行后续计量。厂房原值2000万元，已提折旧500万元，未计提减值准备。当日厂房的公允价值为2500万元，甲公司未进行任何账务处理。

其他资料：甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积，会计调整影响损益的均可以调整当期应交所得税。

要求：

(1)根据上述资料，分析判断哪些属于资产负债表日后调整事项(标明序号即可)。

(2)编制资产负债表日后调整事项相关的会计分录(逐笔结转以前年度损益调整)。

??????2017年9月25日16时左右，甲公司甲酸生产装置因故障全系统停车进行检修，合成反应器甲醇喷管损坏，需进入反应器内部进行维修。9月26日上午8时左右，打开合成反应器下部两个人孔进行通风，并从上部人孔加水进行冲洗。下午17时左右，应公司安全处要求打开最上部人孔进行通风。17时15分左右，安全处有关人员用可燃气体及氧气测定仪测定可燃气体不舍格。此后，在17时15分至19时45分的一段时间内，每隔15min测定一次。19时45分左右经测定，氧气含量为21%;可燃气体爆炸极限为12%～18%。安全人员认为合格，随后签发“进罐入塔证”并注明要佩戴长管呼吸器。20时左右，乙公司两名架子工进入反应器内进行扎架子作业，甲公司两名操作工及乙公司一名临时工在器外进行监护。由于不方便，两名架子工未戴呼吸器。大约13min后，塔内传出求救声，监护人员及现场六名检修人员情急之下未戴呼吸器选塔救人，先后中毒，有七人勉强爬出。最后甲公司经理及合成工段工段长戴上呼吸器将塔内四人救出，立即进行现场急救并及时送往医院进行抢救，此时大约为：20时40分。乙公司一名架子工和一名临时工经抢救无效后死亡，其余二人重伤。

根据以上场景，回答下列问题：

1、该事故调查组成员应包括哪些部门?

2、该事故应采用何种分析方法?

3、甲公司的两名架子工应负何种事故责任?

4、导致这起事故的直接原因是什么?

5、按伤害程度分类，这起事故属何种事故类型?

6、导致迭起事故的;间接原因有哪些?

7、追究这起事故责任的相关依据有哪些?

8、根据《安全生产法》的规定提出初步处理建议。

2010年9月25日16时左右，甲公司甲酸生产装置因故障全系统停车进检修，合成反应器甲醇喷管损坏，需进入反应器内部进行维修。9月6日上午8时左右，打开合成反应器下部两个人孔进行通风，并从上部人孔加水进行冲洗。下午17时左右，应公司安全处要求打开最上睁人孔进行通风。17时15分左右，安全处有关人员用可燃气体及氧气测定仪测定可燃气体不合格。此后，在17时15分至19时45分的一段时间内，每隔15min测定一次。19时45分左右经测定，氧气含量为21%；可燃气体爆炸极限为12% 18%。安全人员认为合格，随后签发“进攀入塔证”并注明要佩戴长管呼吸器。20时左右，乙公司两名架子工进入反应器内进行扎架子阵业，甲公司两名操作工及乙公司一名临时工在器外进行监护。由于不方便，两名架子工未戴呼吸器。大约13min后，塔内传出求救声，监护人员夕。现场六名检修人员情急之下未戴呼吸器进塔救人，先后中毒，有七人勉强爬出。最后甲公司经理及合成工段工段长戴上呼吸器将塔内帮人救出，立即进行现场急救并及时送往医院进行抢救，此时大约为20时40分。乙公司一名架子工和一名临时工经抢救无效后死亡，其余二人重伤。

根据以上场景，回答1~8问题(共22分)：

该事故调查组成员应包括哪些部门?

2010年9月25日16时左右，甲公司甲酸生产装置因故障全系统停车进行检修，合成反应器甲醇喷管损坏，需进入反应器内部进行维修。9月26日上午8时左右，打开合成反应器下部两个人孔进行通风，并从上部人孔加水进行冲洗。下午17时左右，应公司安全处要求打开最上部人孔进行通风。17时15分左右，安全处有关人员用可燃气体及氧气测定仪测定可燃气体不舍格。此后，在17时15分至19时45分的一段时间内，每隔15min测定一次。19时45分左右经测定，氧气含量为21%;可燃气体爆炸极限为12%～18%。安全人员认为合格，随后签发“进罐入塔证”并注明要佩戴长管呼吸器。20时左右，乙公司两名架子工进入反应器内进行扎架子作业，甲公司两名操作工及乙公司一名临时工在器外进行监护。由于不方便，两名架子工未戴呼吸器。大约13min后，塔内传出求救声，监护人员及现场六名检修人员情急之下未戴呼吸器选塔救人，先后中毒，有七人勉强爬出。最后甲公司经理及合成工段工段长戴上呼吸器将塔内四人救出，立即进行现场急救并及时送往医院进行抢救，此时大约为：20时40分。乙公司一名架子工和一名临时工经抢救无效后死亡，其余二人重伤。

根据以上场景，回答下列问题（共22分）：

该事故调查组成员应包括哪些部门？

2004年2月1日，甲公司与乙公司签订买卖合同，根据合同约定，甲公司向乙公司购买一批建筑材料，价款为600万元，由甲公司向乙公司支付定金125万元，在2004年2月25日之前交付，并且约定由某建筑公司于2004年3月2日向甲公司交货，甲公司在验货合格后的次日以商业承兑汇票方式结算。2004年2月20日，甲公司如约支付了定金。2004年3月2日，由于建筑材料价格上涨，建筑公司没有按期向A公司交货，经过协商，建筑公司于2004年3月18日向甲公司交付了货物，甲公司当天验收，质量符合合同标准，于 2004年3月19日开出面值600万元，5个月到期的商业汇票，A保证人为甲公司保证，并在票据正面注明保证字样和保证人签章。乙收到票据后按期向承兑人提示承兑。并于2004年6月9日将该票据背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司。丁公司于2004年8月22日向承兑人提示付款，由此牵涉出以下问题：

(1)甲公司认为票据未记录付款地和出票地，记载事项不完整，拒绝付款；承兑人认为持票人未按规定期限提示付款，拒绝付款。

(2)丁公司向丙公司索要票据款项，丙公司认为票据背书时未注明背书日期，背书行为无效，拒绝承担责任。

(3)丁要求乙付款，乙认为按照债务人的顺序，应先由丙付款，丁不能对其直接要求付款，因此拒绝付款。

(4)丁要求A担保人代为付款，A同意付款。

要求：结合以上资料，根据《合同法》《票据法》的有关规定，分析回答下列问题。

(1)甲乙双方约定的定金数额是否符合法律规定?并说明理由。

(2)甲乙双方约定由某建筑公司向甲交付货物是否符合法律规定?并说明理由。

(3)建筑公司没有按期交货，甲公司可以要求谁承担违约责任?并说明理由。

(4)影响汇票有效性的记载事项有哪些?甲的理由是否成立?该票据的有效期应从哪一天开始计算?

(5)承兑人拒绝付款的理由是否成立?

(6)承兑的效力是什么?

(7)丁要求丙、乙、A代为付款，属于行使什么权利?

(8)丙公司拒绝付款的理由是否成立?丙应对该票据承担哪些责任?

(9)乙公司拒绝付款的理由是否成立?

(10)A保证人向丁承担保证责任后，是否有追索权?

甲公司为一家上市公司，发生下列股份支付交易。

（1）甲公司20×8年12月1日经股东会批准，实施股权激励计划，其主要内容为：该公司向其200名管理人员每人授予10万股股票期权，这些职员从20×9年1月1日起在该公司连续服务5年，即可以2元/股的价格购买10万股甲公司股票，从而获益。

（2）甲公司以期权定价模型估计授予的此项期权在20×8年12月1日的公允价值为16元。该项期权在20×8年12月31日的公允价值为19元。

（3）第一年有30名职员离开甲公司，甲公司估计五年中离开职员的比例将达到35%；第二年又有25名职员离开公司，公司将估计的职员离开比例修正为28%。

（4）2×10年12月31日，甲公司经股东会批准将授予日每份股票期权的公允价值修改为20元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。

<1>、20×9年12月31日，甲公司应确认的费用为（ ）。

A.4 160万元

B.5 700万元

C.2 000万元

D.3 000万元

东海公司为增值税一般纳税人，增值税税率适用13%，运输费税率适用9%。

2019年1至11月“本年利润”账户贷方余额为710000元，12月份发生下列部分经济

业务。

(1)5日，出售给甲公司A产品500件，价款为200000元，出售B产品300件，价款为180000元，全部款项尚未收到。

(2)9日，销售一批多余的丙材料1000千克，单价12元，价款共计12000元，款项收到存入银行。

(3)12日，以银行存款支付广告费8600元。

(4)16日，接银行通知，因购货单位延期承付货款，按合同规定，收到延期付款滞纳金

800元。

(5)19日，以银行存款向希望工程捐款30000元。

(6)26日，以银行存款支付应由行政管理部门负担的水电费2400元.

(7)31日，结转本月产品销售成本196000元(其中A产品成本为110000元，B产品成本为86000元)。

(8)31日，结转本月售出材料实际成本8800元。

(9)31日,计算本月应交城市维护建设税18000元，应交教育与费附加11000元。

(10)31日，接银行通知，从被投资单位分来利润8000元已收妥入账。

(11)31日，计提应由本月负担的短期借款利息6000元。

(12)31日，结转本月损益类账户余额。

(13)31日，按25%税率计算并结转本月所得税。

(14)31日，按本年税后利润的10%提取法定盈余公积金。

(15)31日，经股东大会批准，本年度向投资者分配利润500000元。

(16)31日，年终结转本年利润账户余额。

[实训要求]根据上述经济业务编制会计分录，并列示各种利润和所得税费用的计算过

程。

长江2017公司年4月份收发甲材料业务如 月初结存2,000公斤单价20元金额40000元。 日向A公司采购3,000公斤单价19元金额57,000元,另支付运杂费1,200元,价款及运杂费已支付,材料已验收入库。 日上月份向D公司采购的3,000公斤乙材料验收入库,该批材料采购金额为58,500元。4日向B公司采购2,000公斤单价205元金额41,000元,尚未付款材料已入库。 8日第一生产车间领用8,000公斤。 4日向C公司采购7,000公斤单价19元金额133,000元,价款已付材料验收入库。 20日第一生产车间领用4,000公斤。 22日向F公司采购3,000公斤单价195元金额58,500元,价款已付材料尚未入库。 24日向S公司采购3,000公斤单价20元金额60,000元,价款尚未支付材料验收入库 25日第一生产车间领用3,000公斤。 要求:(1)采用先进先出法分别计算8日、20日和25日发出材料的金额 (2)采用移动加权法分别计算8日、20日和25日发出材料的金额 (3)采用月末一次加权平均法计算本月发出材料的金额 2长江2017公司年4月份收发甲材料业务如 月初结存2,000公斤单价20元金额40000元。 日向A公司采购3,000公斤单价19元金额57,000元,另支付运杂费1,200元,价款及运杂费已支付,材料已验收入库。 日上月份向D公司采购的3,000公斤乙材料验收入库,该批材料采购金额为58,500元。4日向B公司采购2,000公斤单价205元金额41,000元,尚未付款材料已入库。 8日第一生产车间领用8,000公斤。 4日向C公司采购7,000公斤单价19元金额133,000元,价款已付材料验收入库。 20日第一生产车间领用4,000公斤。 22日向F公司采购3,000公斤单价195元金额58,500元,价款已付材料尚未入库。 24日向S公司采购3,000公斤单价20元金额60,000元,价款尚未支付材料验收入库 25日第一生产车间领用3,000公斤。 要求:(1)采用先进先出法分别计算8日、20日和25日发出材料的金额 (2)采用移动加权法分别计算8日、20日和25日发出材料的金额 (3)采用月末一次加权平均法计算本月发出材料的金额。