依据现行个税法规的规定，下列税法中正确的是（）。

个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定（ ）。

A.对个人投资者征收个人所得税

B.不需要对个人投资者征收个人所得税

C.针对此项活动对个人投资者征收营业税

D.根据法规规定，此项活动对个人投资者只征收印花税

【题目描述】

根据下列材料，请回答{TSE}题

公民王先生2011年11月个人收入如下：①3年前购买的国债到期，取得利息所得1 000元；②一次性设计收入25 000元；③工资收入7 200元；④保险赔款收入5 000元；⑤一次性稿酬收入30 000元；⑥购买福利彩票支出700元，取得一次性中奖收入60 000元；⑦转让股票获收益70 000元；⑧一次性获得特许权使用费收入15 000元。

要求：根据以上资料，结合《个人所得税》的规定，判断以下内容的选项。

{TS}王先生的下列收入中，免征个人所得税的有（　　）。

A. 国债利息收入

B. 保险赔款

C. 转让股票收益

D. 特许权使用费收入

【我提交的答案】： A

【参考答案与解析】： 正确答案：ABC

答案分析：

按照现行个人所得税法规定，个人取得的下列所得免予缴纳个人所得税：

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面奖金；

（2）国债和国家发行的金融债券利息；

（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（4）福利费、抚恤金、救济金；

（5）保险赔款；

（6）军人的转业费、复员费；

（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（10）经国务院财政部门批准免税的所得。

特许权使用费所得应按20%的税率缴纳个人所得税。故选ABC。

C. 转让股票收益

并无 转让股票收益收益，只有（2）国债和国家发行的金融债券利息；

关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有( )。

A．在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税

B．个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补

C．个人独资企业的投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报

D．税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3%的手续费

E．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

范某是我国的居民，2016年范某收入如下：

(1) 12月从A公司取得年终奖金30000元。

(2)范某为A公司监事会成员，12月领取监事费30000元。

(3)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得银行存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。

(4) 1-12月在B公司兼职，每月取得兼职收入4000元。

要求：根据以上资料和税法规定，回答下列问题：

(1)范某6月取得股息、利息应缴纳个人所得税( )元。

A.550

B.650

C.750

D.850

(2)范某全年兼职收入应缴纳个人所得税( )元。

A.2100

B.4620

C.7680

D.9520

(3)根据个人所得税相关法规，下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有( )。

A.取得的存款利息按50%计入应纳税所得额，适用10%的比例税率

B.取得的上市公司的股息按50%计入应纳税所得额，适用20%的比例税率

C.取得非上市公司的股息，减按10%的税率征收个人所得税

D.以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税

有一中国公民某纳税年度1-12月份从中国境内每月取得工资薪金所得2800元，其中包括独生子女补助100元，其他补助20元，该纳税年度还从A国取得特许权使用费收入8000元，从B国取得利息收入3000元，该纳税人已按A、B两国税法规定分别缴纳了个人所得税1400元和500元。

请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：

下列项目所得免税项目有( )。

A．独生子女补贴

B．其他补助

C．境外特许权使用费所得

D．境外利息收入

某大学李教授2000年度应邀到法国讲学半年，法国方面每月支付薪金折合人民币60000元，未扣缴税款，原单位在其外出讲学期间仍支付工资，月薪为1500元，并按规定每月扣缴个人所得税45元，在法国讲学期间，李教授取得的稿酬折合人民币4500元，已按该国税法规定缴纳了个人所得税600元；回国以后李教授应某公司邀请于8月份到该公司授课三次，分别取得讲课酬金为1500元、1000元和2000元，均未扣缴税款。在2000年底，李教授还获得所在省省级教育奖，奖金3000元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：

李教授的各项所得应如何纳税( )。

A．个人同时取得的境内和境外收入应分别计算税款

B．其境内、境外工资薪金所得应合并纳税

C．其境内、境外所得不管其来源，应合并纳税

D．各项所得均采用超额累进税率计算纳税

某大学李教授2006年度应邀到法国讲学半年，法国方面每月支付薪金折合人民币20000元，未扣缴税款，原单位在其外出讲学期间仍支付工资、月薪为2300元，并按规定每月扣缴个人所得税45元，在法国讲学期间，李教授取得的稿酬折合人民币4500元，已按该国税法规定缴纳了个人所得税600元；回国以后李教授应某公司邀请于8月份到该公司授课3次，分别取得讲课酬金为1500元、1000元和2000元，均未扣缴税款。在2006年底，李教授还获得所在省省级教育奖，奖金3000元。

请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：

李教授的各项所得的税务处理方法为( )。

A．个人同时取得的境内和境外收入应分别计算税款

B．其境内、境外工资薪金所得应合并纳税

C．其境内、境外所得不管其来源，应合并纳税

D．各项所得均采用超额累进税率计算纳税

【题目描述】

第 37 题 单位从职工的工资、薪金中扣除个人所得税，属于（　　）的税款交纳方式。 A．代扣代缴

B．代收代缴

C．委托代征

D．自报核缴

【我提交的答案】： B

【参考答案与解析】： 正确答案：A

答案分析：

代扣代缴是指按照税法的规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

代扣代缴与代收代缴的区别在哪里？

根据现行税法法规规定,下列关于金银首饰的规定中,正确的是( )。

A．生产企业生产金银首饰,应在出厂销售环节计算缴纳增值税、消费税

B．商业企业销售金银首饰,应按照取得的不含增值税销售额依5%的税率计算缴纳消费税

C．商业企业采取以旧换新方式销售金银首饰,按照新金银首饰的售价计算缴纳增值税

D．生产企业用外购已税珠宝玉石生产金银首饰,准予扣除外购珠宝玉石已纳税款计算缴纳消费税

A. 车船税划分车辆和船舶实行定额税率

B. 车辆税采用分类、分项幅度税额

C. 船舶税实行分类、分级固定税额

D. 车辆税对个人使用车辆不征税