范某是我国的居民,2016年范某收入如下:
(1) 12月从A公司取得年终奖金30000元。
(2)范某为A公司监事会成员,12月领取监事费30000元。
(3)6月从某上市公司分得股息1500元,从银行取得银行存款利息3000元,从未上市某投资公司分得股息2000元。
(4) 1-12月在B公司兼职,每月取得兼职收入4000元。
要求:根据以上资料和税法规定,回答下列问题:
(1)范某6月取得股息、利息应缴纳个人所得税()元。
A.550
B.650
C.750
D.850
(2)范某全年兼职收入应缴纳个人所得税()元。
A.2100
B.4620
C.7680
D.9520
(3)根据个人所得税相关法规,下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中,正确的有()。
A.取得的存款利息按50%计入应纳税所得额,适用10%的比例税率
B.取得的上市公司的股息按50%计入应纳税所得额,适用20%的比例税率
C.取得非上市公司的股息,减按10%的税率征收个人所得税
D.以股票形式向股东个人支付的股息、红利,应以派发红股的股票票面金额为收入额,计算征收个人所得税
第1题
鸿运商贸有限公司是我国居民企业,2016年度企业生产经营情况如下:
(1)销售商品取得不含税收入1000万元,购买国债利息收入50万元;
(2)销售成本500万元,营业税金及附加85万元;
(3)发生产品销售费用160万元(其中广告费用110万元),上年所得税税前尚未抵扣的广告费25万元;
(4)发生管理费用42万元(其中:业务招待费15万元,坏账准备8万元);
(5)发生财务费用60万元,其中:逾期归还银行贷款的罚息3万元,支付其他单位借款利息6万元,借款金额100万元,利率6%,借款期限1年,银行同期贷款利率4%。
要求:根据上述资料,计算并回答下列问题:
(1) 2014年该企业所得税税前准予扣除广告费( )万元。
A.85
B.110
C.135
D.150
(2) 2014年该企业应纳税所得额( )万元。
A.148
B.173
C.248
D.289
(3) 2014年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.37
B.37. 75
C.62
D.72.2
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