关于内部控制全面性原则的理解错误的是（）。

A、内部控制是一种全程控制。

B、内部控制是一种全面控制。

C、内部控制对企业目标的实现是一种相对保证非绝对保证。

D、内部控制的主体主要是企业管理层。

A、如果企业环境出现重大变化内部控制制度应进行修订

B、三重一大事项实行集体审批对所有企业都是一个标准

C、内部控制制度一经制定审批通过后就不可变动

D、内部控制制度的设计可以完全参考同行业标杆企业的做法

A、内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项

B、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率

C、内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整

D、内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制

A. 合法合规是商业银行得以生存和健康持续发展的基础前提

B. 内部控制必须为商业银行相关信息的真实性、准确件、有效性和公开性提供保障

C. 内部控制的最终目标就是为了促进商业银行发展战略顺利实现，内部控制的各项措施都应该服务于、服从于商业银行总体发展战略

D. 内部控制是为保证组织目标实现而建立的控制机制和实施的管控措施，在防范和化解银行经营风险中发挥着重要作用，良好的内部控制是银行有效抵御风险，保持健康持续发展的基础保障

A. 内部控制制度有两类：内部会计控制制度和内部管理控制制度

B. 内部管理控制制度包括且不限于组织结构的计划，以及关于管理部门对事项核准的决策步骤上的程序记录

C. 会计控制制度包括组织机构的设计以及与财产保护和财务会计记录可靠性有直接关系的各种措施

D. 在内部控制制度阶段，内部控制的研究重点逐步从一般含义向具体内容延伸

A、内部控制只对下不对上。

B、内部控制主要是指会计控制。

C、内部控制主要由财务部门主导。

D、内部控制是一种全程控制。

A、随着信息技术的发展，内部控制在形式和内涵方面发生了变化

B、信息技术的发展改变了内部控制的目标

C、提高会计信息的可靠性属于内部控制的目标

D、信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险

A. 有关控制措施包括“高层检查”，即董事会与高级管理层应要求下级部门及时报告经营管理情况和特别情况，以检查内部控制的实施状况以及在实现内部控制目标方面的进展。高级管理层应根据检查情况提出内部控制缺失情况，督促职能管理部门改进

B. 有关控制措施包括“审批与授权”，即根据若干限制条件对各项业务、管理活动进行审批与授权，明确各级的管理责任

C. 有关控制措施包括“不兼容岗位的适当分离”

D. 有关“实物控制”的主要措施包括实物限制、单人保管和定期盘存等

A. 商业银行应当对存款账户实施有效管理，与除储蓄存款以外的其他存款的所有人定期进行对账，并确保对账的适时有效

B. 商业银行应当设立一个独立部门专门负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价

C. 内部审计部门应当对检查发现问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督不力，承担相应的责任

D. 商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则

A. 商业银行的内部审计部门应当有权获得商业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价。

B. 商业银行应当严格执行“印、押、证”三分管制度，使用和保管重要业务印章的人员不得同时保管相关的业务单证，使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证。

C. 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

D. 审贷委员会审议表决应当遵循集体审议、明确发表意见、多数同意通过的原则，全部意见应当记录存档。被审贷委员会否决一次的贷款申请半年内不得提交审贷委员会审议。