销项税额发生在销售环节，进项税额发生在采购环节。（）

A.改革后按照销售环节发生的销项税额减去采购环节的进项税额之差来计算应交税额

B.改革前归属于营业税纳税主体

C.改革前以营业额作为计税基数计算应交税额

D.改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额

A.改革前归属于营业税纳税主体

B.改革前以营业额作为计税基数计算应交税额

C.改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额

D.改革后按照销售环节发生的销项税额减去采购环节的进项税额之差来计算应交税额

业务(2)A企业是销项方，应计算增值税销项税；B是商贸企业，是购买方，货款已经支付完毕，符合进项税抵扣条件。

业务(3)A企业是劳务提供方，应计算增值税销项税(包括价款和价外费用)，委托C公司进行专业加工取得的增值税专用发票允许抵扣；由于A企业开具普通发票，B企业不得抵扣进项税。

业务(4)销售给消费者的农产品按13%计算增值税进项税额，计算的进项税额按60%予以抵扣。

业务(5)B公司销售电脑和其他物品均开具普通发票，应换算为不含税收入。

某工业企业为增值税一般纳税人，2004年10月购销业务情况如下：

(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费(取得发票)3万元。

(2)直接向农民收购农产品一批用于生产加工，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元。

(3)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额为60万元。

(4)本月23日以单价0.4万元/吨购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为8万元、1.36万元。本月30日将此批外购钢材中的10吨及库存的上月购进的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用。由于管理不善，本月外购的另外10吨钢材发生锈蚀，因此本月转手时按原价80%折扣销售给另一企业。折扣额和销售额在同一张发票上注明。

根据上述资料，计算并回答下列问题：

业务(2)所产生的可抵扣的进项税额为( )。

A．5.46万元

B．4.2万元

C．4.41万元

D．5.73万元

（2）购买原材料，取得增值税专用发票，不含税金额35万元；支付广告公司广告费用，取得增值税专用发票，支付不含税金额150万元；支付某律师事务所（增值税一般纳税人）法律顾问费，取得增值税专用发票，价税合计40万元。

（3）销售药品（非避孕药品），取得不含税销售额200万元；将一台2013年10月份购进的检测设备出租给某高校使用一个月，取得含税月租金1万元；将一项2013年自行研发完成的专有技术转让给某企业，取得转让费180万元。

（4）将一台2008年购入的设备转让给某企业，价税合计22万元，委托运输公司将该设备运送到受让方，取得运输业增值税专用发票，支付不含税运费金额0.8万元。

（5）月末盘点时发现上月向农民收购的一批用作原料的农业初级产品因管理不善毁损，账面成本12万元（含运费1万元）。（其他相关资料：假定该企业为非增值税转型试点企业，进口设备适用的关税税率为10%；上述业务中涉及的企业均为增值税一般纳税人）

要求：回答下列问题，每问需计算出合计数。

（1）该企业当期应转出的进项税额。

（2）该企业进口环节应缴纳的关税。

（3）该企业进口环节应缴纳的增值税。

（4）该企业当期增值税的销项税额。

（5）该企业转让设备应纳的增值税。

（6）该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。

A、原料

B、职工生活用水

C、劳保用品

D、免税农产品

此题为判断题(对，错)。

此题为判断题(对，错)。