三、计算题 风华公司为增值税一般纳税人，2019年7月外购一批免税农产品拟用于销售，取得农产品收购

A.7505．3

B.5785．3

C.7784．3

D.5952．7

(1)外购原材料一批，取得专用发票，注明税额30万元，另支付运费10万元，取得运费发票。运费用9%税率。

(2)外购机器设备一套，取得专用发票注明税额2.2万元。

(3)销售产品一批，取得含税收入2468.7万元。

该公司月初增值税进项税额余额6.3万元。

要求：计算该公司8月份应纳增值税。

大海公司为增值税一般纳税人，2011年10月20日收购免税农产品一批，支付购买价款200万元，另发生保险费15万元，装卸费8万元，途中发生1%的合理损耗，按照税法规定，购入的该批农产品按照买价的13%计算抵扣进项税额。该批农产品的入账价值为（）万元。

A．197

B．195．26

C．221

D．223

A.197

B.195．26

C.221

D.223

本进行原材料日常核算，下列会计处理，错误的是（ ）。

A.借：原材料10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款11700

B.借：在途物资11700 贷：银行存款11700

C.借：在途物资10530 应交税费——应交增值税（进项税额）1170 贷：银行存款11700

D.借：原材料11700 贷：银行存款11700

A．借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700 贷：银行存款 11700

B．借：在途物资 11 700 贷：银行存款 11 700

C．借：在途物资 10 530 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 170 贷：银行存款 11 700

D．借：原材料 11 700 贷：银行存款 11 700

A．借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700 贷：银行存款 11700

B．借：在途物资 11 700 贷：银行存款 11 700

C．借：在途物资 10 530 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 170 贷：银行存款 11 700

D．借：原材料 11 700 贷：银行存款 11 700

[计算分析题（简答）]乙公司为增值税一般纳税人，2013年10月1日，“固定资产”账户借方余额为470000元，“累计折旧”账户贷方余额为200000元。（1）5日，购入一台大型设备，用银行存款支付设备价款480000元，增值税税额为81600元。该设备在安装调试期间发生安装调试费12000元，于2013年10月15日投入使用。（2）10日，该公司将一台闲置设备出售，该设备原值为150000元，已计提折旧115000元，收到价款58000元。另外，公司用银行存款支付清理费3000元。（3）17日，收到其他单位捐赠的设备一台，当即投入车间使用，捐赠协议约定的价值为240000元（不考虑增值税）。（4）31日，该公司3个月期的借款到期，以银行存款归还本金800000元，年利率为8%，已预提3个月的利息。（5）31日，计提本月折旧10000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）第（1）笔经济业务中，该公司5日购入的大型设备入账价值为（）元。（2）上述经济业务中，影响本月折旧费用计提数额的有（）。（3）请计算第（2）笔经济业务中，应计入营业外收入或营业外支出的金额。（4）编制上述第（3）、（4）笔经济业务的会计分录。

(1)从小规模纳税人处购入材料一批，取得普通发票上注明的价税合计金额30000元。

(2)从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46800元，支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费10000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。

(3)采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。

(4)销售外购空调并负责安装，共取得含税收入3234元。

(5)将一栋上年底取得的仓库出租，租期6个月，每月含税租金10000元，当月收取全部含税租金总额60000元。

要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。(注意题干中的时间，用错税率不给分数)

(1)计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。

(2)计算该商场当月应缴纳的增值税。