信息系统审计主要内容分类为

A注册会计师负责对甲公司2012年的财务报表进行审计。部分与货币资金相关的主要业务流程与控制内容摘录如下： 资料一：A注册会计师采用询问、分析程序、观察和检查等方法，了解并记录了甲公司货币资金循环的主要业务流程和控制活动。 资料二：甲公司建立了对下列职责予以分工的政策和程序： (1)货币资金支付与审批； (2)货币资金保管与总分类账记录； (3)货币资金保管与会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务等账目的记账； (4)现金、银行存款总账与日记账的登记； (5)银行存款余额调节表的编制与复核。 资料三：根据相关员工的岗位职责说明，甲公司IT部门已经在本公司计算机信息系统(简称Y系统)中设置了其相应的系统访问权限。财务经理可以根据需要修改会计及出纳人员的访问权限。 资料四：现金管理情况如下： (1)出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金日报表，计算当日现金收入、支出及结存余额，并将结存余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因。会计主管每天检查现金日报表。 (2)每月末，会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对。对冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，在库存现金盘点报告表中予以注明。会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异，需查明原因并报经财务经理批准后进行账务处理。 资料五：银行账户管理情况 (1)甲公司的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批。 (2)编制银行存款余额调节表。每月末，会计主管指定出纳员负责核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因。会计主管复核银行余额调节表，对需要进行账务调整的调节项目及时进行处理。 要求： (1)针对上述资料一，注册会计师了解内部控制程序恰当否?简述理由。 (2)针对上述资料二，甲公司建立的货币资金职责分工的政策和程序是否恰当，如果不恰当，请指正。 (3)针对上述资料三，甲公司对Y系统的设置或访问是否需要改进授权控制?简述理由。 (4)针对上述资料四，现金管理中是否存在内部控制设计的缺陷?简述理由并指正。 (5)针对上述资料五，银行账户管理中是否存在内部控制设计的缺陷?简述理由并指正。

被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部控制的要素。一般来说，与财务报告相关的信息系统通常应当包括下列( )职能。

A.恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录

B.及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类

C.识别与记录所有有效交易，恰当确定交易生成的会计期间

D.在财务报表中恰当披露交易

上市公司甲银行是 ABC 会计师事务所的常年审计客户。XYZ 公司和 ABC 会计师事务所处于同一网络。审计项目甲银行 2017 年度财务报表审计中遇到下列事项； （1）项目合伙人 A 注册会计师将其股票账户长期借给好友使用。2017 年 7 月，好友通过该股票账户买入甲银行股票 2000 股，2017 年 9 月卖出，亏损 1000 元。 （2）审计项目组成员 B 的父亲曾任甲银行负责信贷的副行长，于 2017 年 5 月退休。B 于 2017年 7 月 1 日加入甲银行审计项目组。 （3）甲银行计划于 2018 年 5 月处置一组金额重大的不良贷款，聘请 XYZ 公司对该组不良贷款 2017 年末的价值进行了评估，参考 XYZ 公司建议的价值区间计提了减值准备并确定了处置底价。 （4）2017 年 6 月，为满足新金融工具相关会计准则的要求，甲银行聘请 XYZ 公司对信息系统中有关金融资产分类、估值和减值模型的设置提出修改建议并编写系统功能说明书。对信息系统的修改由第三方供应商负责实施。 （5）甲银行和 XYZ 公司的合作协议约定，在甲银行牵头的债务重组项目中，XYZ 公司向甲银行推介潜在重组方，甲银行优先推荐 XYZ 公司为重组项目提供税务咨询服务。 （6）2017 年 12 月，ABC 会计师事务所按正常的贷款程序、条款和条件从甲银行获得短期贷款 500 万元，用于支付员工年终奖金。该笔贷款对 ABC 会计师事务所不重大。 要求： 针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。

阅读以下关于配置管理的叙述，回答问题1、问题2、问题3。

在一些大中型信息系统项目中，经常会出现一些混乱和差错，如版本错误、数据不一致等。在信息系统的开发过程中，随着工作的进展也会产生许多信息，如规格说明、设计说明、源程序、各种数据等，以及合同、计划书、会议录、报告等需要管理的文档。对于一个大中型信息系统项目来说，这些信息文档的数量可以达到几百个甚至上千个，如果没有一套严谨、科学的管理办法，出现混乱和差错几乎是必然的。

配置管理为信息系统开发提供了一套管理办法和原则，以防止混乱和差错的产生，并且适应信息系统的各类变更。典型的配置问题有：多重维护、共享数据、同时修改、丢失版本号或者没有版本号。一般地，实施配置管理应完成以下几方面的任务：确定配置管理计划，确定配置标识规则，实施变更控制，报告配置状态，进行配置审核，进行版本管理和发行管理。

(1)配置管理的一个重要内容就是对变更加以控制，使变更对成本、工期和质量的影响降到最小。用150字以内文字，说明配置管理中“变更管理”的主要任务。

(2)为了有效地进行变更控制，通常会借助“配置管理数据库”。请用200字以内文字，说明配置数据库的主要作用及其分类。

在电算化条件下，(  )属于会计信息系统的输出功能。

  A．审核数据  B．排序分类

  C．打印输出  D．数据存入软盘文件

  E．更新修改  F．平衡试算

  G．向网络传输数据  H_键盘输入

在电算化条件下，(  )属于会计信息系统的加工处理功能。

  A．审核数据  B．排序分类  C．打印输出  D．数据存入软盘文件．

  E．更新修改  F．平衡试算  G．向网络传输数据 H．键盘输入

在电算化条件下，(  )属于会计信息系统的输入功能。

  A．审核数据  B．排序分类

  C．打印输出  D．数据存人软盘文件

  E．更新修改  F．平衡试算

  G．向网络传输数据  H．键盘输入

应用以下资料回答第58至60题 某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。 为了测试该自动化系统现有的数据是否正确，审计师应该开展以下哪项工作？

A.应用测试数据，确定输入的所有数据是否都被更新后的数据库正确捕获；

B.对几天内将要输入的数据进行抽样，并将样本数据追踪至更新后的数据库，以确定更新内容的正确性；

C.应用通用审计软件，提供有关岗位说明无效的所有雇员的打印材料，并调查问题的原因；

D.应用通用审计软，从数据库选取雇员样本，并对数据领域进行核对。

（2）甲公司建立了对下列职责予以分工的政策和程序：①货币资金支付与审批；②货币资金保管与总分类账记录；③货币资金保管与会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务等账目的记账；④现金、银行存款总账与日记账的登记；⑤银行存款余额调节表的编制与复核。

（3）根据相关员工的岗位职责说明，甲公司IT部门已经在本公司计算机信息系统（简称Y系统）中设置了其相应的系统访问权限。财务经理可以根据需要修改会计及出纳人员的访问权限。

（4）出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金日报表，计算当日现金收入、支出及结存余额，并将结存余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因。会计主管每天检查现金日报表。

（5）每月末，会计主管指定出纳员负责核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因。会计主管复核银行存款余额调节表，对需要进行账务调整的调节项目及时进行处理。

要求：（1）针对事项（1），注册会计师了解内部控制程序是否恰当？请简述理由，并指出应当采用哪些审计程序？请填列下表。

（2）针对事项（2）、（3）、（4）、（5），请分别指出甲公司有关货币资金职责分工、Y系统的设置或访问、现金管理和银行账户管理的内部控制设计是否存在缺陷，如果存在，请分别说明理由，同时提出改进建议。请填列下表。

世腾仓库管理对物流进行准确、实时和高效的跟踪控制管理，保障准确及时地供应同时又保持最低的整体存货水平，是供应链管理的基础和重要组成部分。快速及时准确的物料或零件供应，是制造企业提高生产效率的基础，而保证成品供应，则是赢得市场的必要条件；零售企业则要想方设法保证商品及时准确地补充到销售店面或货架；物流企业更要通过提高全面的物流服务水平来赢得客户，通过提高物流作业效率来创造利润。毫无疑问，仓库是整个物流供应链的核心部分或关键环节。世腾科技提供完整的仓库管理解决方案，优化仓库作业流程，帮助提高仓库作业效率，提高库存数据准确性，减少订单处理时间，消除上架过程和拣货过程的差错，减少出货错误，改善服务质量，降低整体存货水平。世腾仓库管理解决方案将条码技术和移动计算技术相结合，集成了先进的硬件设备和完善的软件系统，后台系统可以同步地指挥或提示仓库现场操作人员进行现场作业，提高人员工作效率和机械设备的使用效率，同时，现场货物数据和作业信息能够迅速并准确地进入后台系统，及时更新数据库。软件系统提供全部的仓库实时点信息，记录货物的每一次移动，并保存所有历史记录，以便将来审计或稽核。此外，世腾仓库管理解决方案提供软件接口，很容易与其他软件系统或物流设备结合，如运输管理系统、财务管理系统、传送带系统或分拣系统等。世腾仓库管理系统为C/S结构，采用Windows平台和SQLserver数据库，既支持无线移动终端实时管理方式，也支持基于单据的管理方式和批处理移动终端管理方式。世腾科技提供仓库管理系统售前咨询、项目管理、系统安装和人员培训等服务。分析下列问题：

（1）世腾仓库管理系统有哪些作用？

（2）按库内形态分类，仓库分为哪几类？