采用直接法计算企业所得税应纳税所得额的公式为：企业所得税应纳税所得额＝（)－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损

企业所得税按有关税法扣除所得税前项目计算应纳税所得额，并采用适宜的税率计算。计算公式为（ ）。 A．应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率 B．应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－抵免税额 C．应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额 D．应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额

所得税核算采用应付税款法时，下列表述正确的有()

A、按应纳税所得额计算应交所得税

B、当期确认的所得税费用即为当期计算的应交所得税

C、按会计利润计算所得税费用

D、按会计利润计算应交所得税

A、不征税收入业务

B、免税收入业务，如国债利息收入、投资联营利润

C、减计收入业务

D、加计扣除业务，如三新研发费用加计扣除50%、残疾职工工资加计扣除100%

某企业所得税核算采用纳税影响会计法，假定适用所得税率为33％，2011年度应交企业所得税为33万元；2011年度计算纳税所得时的调整额除了包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项外，无其它调整事项；若该企业2011年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2011年年末所有者权益为53l万元，则该企业2011年度的净资产收益率为（ ）。

A．0.117

B．0.124

C．0.144

D．0.19

当采用应付税款法对所得税进行核算时，以下表述正确的有( )。

A．按应纳税所得额计算应交所得税

B．按会计利润计算所得税费用

C．当期确认的所得税费用即为当期计算的应交所得税

D．按会计利润计算应交所得税

某企业所得税核算采用纳税影响会计法,适用所得税率为33%,2005年度应交企业所得税为33万；2005年度计算纳税所得时的调整额除了包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项以外,无其他调整事项,若该企业2005年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项,2005年末所有者权益为531万元,则该企业2005年度的净资产利润率为（ ）.

A.11.7% B.12.4 C.14.4 D.19%

某企业为增值税一般纳税人。2005年度经自行纳税调整后，应纳税所得额为230万元，已缴纳所得税75.9万元。2006年4月税务机关对其纳税检查中发现该企业2005年度有以下问题：

(1) 企业以在册职工1000人计算计税工资。在册职工中包括由福利费开支工资的医务室工作人员30人，不包括临时工10人，当地计税工资为月人均800元。

(2) 逾期未返还的包装物押金8万元，挂账未作处理。

(3) 技术转让净收入60万元，未记收入。

(4) 年末“应收账款”借方余额100万元，“坏账准备”贷方余额0.8万元，年初应收账款余额为0(该企业坏账核算采用备抵法，坏账准备提取比例为8‰)。

(8) 固定资产折旧73.4万元为企业提取的折旧50万元(与税法口径一致)和一次性列支的当年12月购买并投入使用的税控收款机23.4万元(取得专用发票，12月通过认证)。

(5) 因意外事故得到保险公司赔偿款4万元，未调整营业外支出。

(6) 国库券利息收入3万元计入了应纳税所得额。

(7) 短期投资跌价准备2万元已在所得额前扣除。

注：不考虑城建税和教育费附加的影响。

要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：

(1) 计算该企业工资事项应调增所得额；

(2) 计算企业工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增所得额；

(3) 计算企业逾期未返还的包装物押金应调增所得额；

(4) 计算企业技术转让净收入应调增所得额；

(5) 计算企业坏账准备应调增所得额；

(6) 计算企业折旧应调增所得额；

(7) 计算企业应补缴增值税额；

(8) 计算企业其他事项应调增所得额；

(9) 计算企业应补缴所得税额。

对某一个会计年度来说，企业采用应付税款法计算的应交所得税与采用纳税影响会计法计算的应交所得税相等。(  )

某企业所得税会计采用应付税款法核算，适用的所得税率为33%。2000年度该企业实现的会计利润总额为1000万元，该企业2000年度其他有关资料如下： (1)年度内计入投资收益的债券投资利息收入为50万元，其中国库券的利息收入为35万元； (2)年度内实际发放的工资为120万元，而税务机关核定的计税工资为100万元；(3)全年企业按会计折旧方法计提的折旧总额为70万元，而按税法规定的折旧方法计算的折旧额应为40万元。 要求： (1)上述三项资料是否产生所得税差异?若产生所得税差异，请指明是永久性差异还是时间性差异； (2)计算2000年该企业的应纳税所得额和应纳所得税； (3)编制计算应缴所得税和实际上缴所得税的会计分录。

我国应纳税所得额的计算，采用的是直接计算法。( )

Y、对

N、错