某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品用于副食品加工（本期尚未领用），农产品收购发票上注明收购价为20000元，支付运输公司（为增值税一般纳税人）不含税的运费6000元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（)元。

A、20000×13%+6000×9%=3140元

B、20000×9%+6000×6%=2160元

C、20000×9%+6000×9%=2340元

D、20000×13%+6000×13%=3380元

鼎盛公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2010年3月发生下列相关业务：

(1)购进A类原材料，专用发票注明买价3000万元，增值税税款510万元，增值税专用发票当期通过认证;

(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明的买价为500万元;

(3)购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.4万元;

(4)将生产出的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，甲产品增值税税率17%;向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元;

(5)部分自产乙产品被用于职工福利，成本300万元，市场同类产品售价350万元。

要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。

(1)计算本期允许抵扣的进项税额;

(2)计算当期销项税额;

(3)计算当期应缴纳增值税。

【计算题】某食品加工厂（增值税一般纳税人）2018年3月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；（2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；（3）将以前月份购人的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户；（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；（5）上月向农民收购的用于生产玉米渣的玉米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元）；（6）转让2015年3月购人的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税）；（7）允许广告公司在本厂2017年4月建成的围墙上喷涂家电、服装广告价税合计收取50000元；（8）修缮原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务共支出100万元，取得增值税专用发票的进项税合计30000元。 假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额；（2）该食品加工厂当期的增值税销项税额；（3）该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。

三、计算题 1.某化妆品厂为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤护发品。该厂2019年5月发生以下业务： （1）外购高档香精一批，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税48万，当月领用60%，用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。 （2）受托加工高档化妆品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含税价值300万，该化妆品厂收取不含税加工费50万元。 （3）销售A品牌高档化妆品5箱给某商场，取得不含税销售收入500万元，另外收取包装物押金2万元（单独记账）、包装费25万元，销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额174万元。 （4）为回馈老顾客，采取以旧换新方式销售高档口红5000支，每支高档口红市场价225元，无论使用程度，凡是顾客将以往使用过的旧口红交回的，可折价75元，即顾客可以150元每支的价格购买新款口红。 （5）为迎接妇女节，给本企业女员工200人每人发放C 品牌礼品套盒一个，内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品，其中高档化妆品同类不含税出厂价300元，普通护肤品同类不含税出厂价为100元。 （6）将新研制的一批高级香水赠送给客户，成本价为150万，成本利润率为5%，该新型高档香水无同类产品的市场销售价格。 以上高档化妆品、高级香水，高档香精、高档口红均属于高档化妆品，消费税税率15% 根据上述材料，回答下列问题。 （1）计算该企业当月抵扣的消费税 （2）计算该企业当月代收代扣的消费税 （3）计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税（不含代扣代缴消费税）

某制药厂为增值税一般纳税人，2013年9月销售免税药品取得价款20000元。销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该制药厂本月应缴纳增值税( )元。

A．5600

B．6200

C．6600

D．8600

某食品加工厂(增值税一般纳税人)2021年5月发生下列业务:

(1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款10万元，验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品，支付加工费价税合计6.78万元，取得增值税专用发票

(2)将三个月前向农业生产者直接收购的12吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额4.05万元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户、2吨捐贈给目标脱贫地区

(3)生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售领20万元

(4)上月向农民收购的小米因仓库保管不善霉烂，账面成本2.62万元(含向一般纳税人支付的运费0.8万元)。进项税已抵扣

(5)价税合计金额30万元转让2014年3月购入的车库一座，取得时购置价款19.92万元

(6)修缮仓库，为修缮购进货物和设计服务，取得增值税专用发票注明的税额合计1.5万元

(其他相关资料:①三个月前向农业生产者收购的12吨玉米渣，收购凭证显示支付的收购价款3.6万元、支付的运费取得一般纳税人开具的增值税专票，金额1.2万元，玉米渣及运费相关进项税已于两个月前抵扣;②纳税人本月取得的扣税凭证符合税法规定且均在当月抵扣;③纳税人对可选择简易计税的项目采用简易计税方法)

要求:根据上述资料，请计算:

①该厂当期应转出的增值税进项税额

②当期允许抵扣的增值税进项税额、销项税额及应纳增值税

增值税一般纳税人购进免税农产品，按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣。该扣除率是（ ）。

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

某食品厂2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品，并当月全部用于生产儿童奶豆，收购凭证上注明买价5000元;支付运费，取得运输企业增值税专用发票上注明运费2000元。计算食品厂的进项税额和采购成本。

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月发生如下业务： (1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，发生运费支出3万元、装卸费支出1万元，并取得公路内河货运发票。 (2)因保管不善，购进的粮食霉烂变质了10吨。 (3)购买水电等发生支出5万元，但尚未取得增值税专用发票。 (4)提供20万元的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付辅料费5万元、加工费2万元，并取得增值税专用发票，发票上注明增值税额0.85万元，受托加工企业已代收代缴消费税。 (5)将委托加工收回药酒的20%赠送给有长期业务往来的客户，同类药酒的售价为100元/500克(不含增值税)。 (6)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得价款187.2万元(含增值税)，另收取包装物押金8万元。 (其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克;药酒的消费税税率为10%;该白酒生产企业期初无增值税留抵税额;所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月进行认证并通过。) 要求： (1)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该白酒生产企业6月增值税销项税额。 (2)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该白酒生产企业6月应缴纳的增值税。 (3)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算受托加工药酒企业6月应代收代缴的消费税。 (4)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该白酒生产企业6月应缴纳的消费税。