按照工业企业会计制度的规定，企业发生的下列费用应计入“制造费用”账户的有哪些？

A．企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5％的营业税

B．职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14％提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出

C．按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2％和1.5％，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用

D．土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3％的税率申报纳税

（1）企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确。

（2）销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳相关税费2.75万元，缴纳了土地增值税6.98万元。

（3）企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。

（4）已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。

（5）“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除。（当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

广告费和业务招待费应调整的应纳税所得额为（）万元。

A. -140

B. 18

C. -122

D. 140

2008年1月1日，丁公司相关账户的期初余额分别是：“实收资本”500000元，“资本公积”120000元，“盈余公积”90000元，“利润分配——未分配利润”250000元，2008年有关业务及相关资料如下：

(1)某投资者追加资本110000元，但协议规定，计入实收资本的金额为100000元，全部款项已存入银行。

(2)2008年度有关损益类账户的发生额分别是：“主营业务收入”560000元(贷方)，“其他业务收入”38000元(贷方)，“公允价值变动损益”24000元(贷方)，“主营业务成本”460000元(借方)，“其他业务成本”35000元(借方)，“营业税金及附加”28000元(借方)，“管理费用”24000元(借方)，“财务费用”16000元(借方)，“营业外支出”9000元(借方)，“所得税费用”12500元(借方)。

(3)按照净利润的10%提取盈余公积。

(4)经股东大会同意，将盈余公积50000元转增实收资本。

要求：根据上述资料，进行下列相关计算。

(1)计算2008年1月1日，资产扣除负债后的余额。

资产-负债=_________

(2)计算2008年度中该企业的营业利润、利润总额和净利润。

营业利润=_________

利润总额=_________

净利润=_________

(3)计算该企业提取的盈余公积。

提取盈余公积=_________

(4)计算该企业“本年利润”账户的借方、贷方发生额。

年末“本年利润”账户的借方发生额=_________

年末“本年利润”账户的贷方发生额=_________

(5)计算该企业2011年年末所有者权益总额和“利润分配——未分配利润”账户的年末余额。

“利润分配——未分配利润”明细账户的年末总额=_________

【我提交的答案】：

【参考答案分析】：

(1)资产－负债＝所有者权益＝500000＋120000＋90000＋250000＝960000(元)

(2)营业利润＝560000＋38000＋24000－460000－35000－28000－24000－16000＝59000(元)

利润总额＝59000－9000＝50000(元)

净利润＝50000－12500＝37500(元)

(3)提取盈余公积＝37500×10%＝3750(元)

(4)2008年年末“本年利润”账户的借方发生额＝460000＋35000＋28000＋24000＋16000＋9000＋2500＝584500(元)

2008年年末“本年利润”账户的贷方发生额＝560000＋38000＋24000＝622000(元)

(5)“利润分配——未分配利润”明细账户的年末总额＝37500－37500×10%＋250000＝283750(元)

请教：2013年湖南省会计从业《会计基础》临考冲刺试卷(七)第4大题第4小题如何解答？

B．同一控制下企业合并发生的审计费、评估费应计入企业合并成本

C．非同一控制下企业合并发生的审计费、评估费应计入企业合并成本

D．企业合并时与发行债券相关的手续费计入发行债务的初始计量金额

E．企业合并时与发行权益性证券相关的费用抵减发行收入

A. 发行股票所支付的手续费

B. 发行债券所支付的手续费

C. 融资租赁计入固定资产发生的融资租赁费用

D. 公司财务部职工工资及福利费

E. 汇兑损失

B、大修理停用的机器设备

C、暂时闲置的机器设备

D、按规定单独估价作为估定资产入账的土地

E、融资租入的机器设备

A、所得税费用

B、管理费用

C、主营业务收入

D、主营业务成本

E、制造费用

A. 资产负债表

B. 利润表

C. 现金流量表

D. 所有者权益变动表

A. 为引进新产品发生的广告费

B. 为运行无形资产发生的培训支出

C. 使无形资产达到预定用途所发生的专业服务费

D. 在形成预定经济规模之前发生的初始运作损失