2019年6月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5辆。 该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。 （超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019年9月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：(1)向某商场销售1000台A型手机，由于商场采购量大，给予其10%的折扣，井将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明;同时，向运输企业(一般纳税人)支付运费，收到的增值税专用发票注明运费金额为30000元;(2)销售本企业2015年购选的自用生产设备一台，该设备原值248600元，已提折旧158700元，取得含增值税收入1l3000元;(3)销售手机发出包装物收取单独记账核算的押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金16950元;(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额1840000元、增值税税额239200元;(5)从小规模纳税人处购进工具件，支付价税合计金额123600元，取得税务机关代开的增值税专用发票;(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的地值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2019年8月期末留抵增值税税额为38050元。要求：根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税税额。

某房地产开发公司（增值税一般纳税人），2019年4月发生如下业务：

（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。

（2）支付甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1200万元。

（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年4月至9月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。

（4）4月购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。

（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子发票，注明合计金额1.03万元。

已知：本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起，增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。

要求：根据上述资料回答下列问题：

（1）业务（1）应纳增值税。

（2）业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额。

（3）业务（3）增值税销项税额。

（4）支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税？相关规定是什么？

（5）该公司4月应纳增值税。

某股份公司于2019年4月注册成立并进行生产经营，系增值税一般纳税人，从事食用油生产销售，该企业执行《企业会计准则》。2019年纳税调整后所得额为-52万元。2020年度有关资料如下:

(1)销售应税产品取得不含税收入16000万元;销售免税产品取得不含税收入5000万元。

(2)应税产品销售成本5000万元;免税产品成本为2000万元。

(3)应税产品销售税金及附加250万元;免税产品税金及附加50万元。

(4)销售费用3500万元，其中广告及宣传费2500万元。

(5)财务费用240万元。

(6)管理费用1290万元，其中业务招待费120万元、新产品研究开发费50万元。

(7)取得投资收益50万元，其中投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息20万元。

(8)营业外支出850万元，其中公益性捐赠支出100万元、非公益性捐赠50万元、违约金支出20万元。

(9)资产减值损失220万元，为本年度计提存货跌价准备。

(10)全年提取雇员工资1500万元，实际支付1300万元，职工工会经费和职工教育经费分别按工资总额的2%、2. 5%的比例提取。全年列支职工福利性支出170万元，职工教育经费提取45万元，实际支出40万元，工会经费计提并拨缴35万元。

公司的期间费用按照销售收入的比例在各项目之间分摊。假设除上述资料所给内容外,无其他纳税调整事项。企业所得税税率为25%。

要求:根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题;

1.该公司2011年的会计利润

2.该公司2011年准予税前扣除的期间费用合计金额(包括免税项目)

3.该公司2011年纳税调整增加额

4.该公司2011年纳税调整减少额

5.该公司2011年实际应纳所得税额

某服装设计公司为增值税一般纳税人，主要从事私人定制服装销售，假设2019年7月销售定制服装取得含税收入2260000元，公司将这部分收入分别核算，其中1130000万元作为服装设计收入，1130000万元作为销售服装收入，并据此分别按提供设计服务和销售货物计算应纳税额。

当月该公司发生以下购进业务：

(1)购买办公用计算机，取得的增值税专用发票上注明税额5000元;

(2)购买公司小轿车用汽油，取得的增值税专用发票上注明税额3000元;

(3)购买接待客户用礼品，取得的增值税专用发票上注明税额4000元;

(4)购进服装材料发生运费支出，取得的增值税专用发票上注明的税额5500元。

上述取得的增值税专用发票当月均通过认证。根据上述资料回答下列问题：

1.该纳税人对取得的服装销售收入的税务处理是否正确?( )

正确

错误

2.该公司当月应纳多少增值税?

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品，2019年7月涉税业务如下：

(1)发给特约经销商某规格化妆品30箱，出厂价(不含税)3400元/箱，另外收取包装费(含税)226元/箱，该厂开具了增值税发票。

(2)将同型号化妆品4箱销售给某美容院，不含税销售价3400元/箱，开具了增值税专用发票。

(3)将同型号化妆品5箱作为福利发放给本厂职工。

(4)将同型号化妆品10箱移送本厂附设的美容院使用。

要求：计算该厂当月应纳消费税。(高档化妆品适用消费税税率为15%)

某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务:

(1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元;

(2)销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货;

(3)销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款24万元;

(4)为生产免税产品购入一-批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元;

(5)为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库;支付不含税运费10万元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。

已知:有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣。

要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算2019年6月该企业应确认的销项税额;

(2)计算2019年6月该企业准予从销项税额中抵扣的进顶税额;

(3)计算2019年6月该企业应纳的增值税税额。

某公司为增值税一般纳税人，生产销售各种日用产品。2019年10月销售高档化妆品取得销售收入452万元，销售清洁剂56.5万元，销售民用洗衣粉和洗洁精67.8万元，以上收入均为含增值税收入。当月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的金额300万元、税额39万元，当月因管理不善发生火灾造成库存原材料毁损，其账面成本为20万元。

要求：根据以上资料计算该公司2019年10月应缴纳的增值税。

某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目(税率13%)和免税项目。2019年6月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额800万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款400万元，购进用于免税项目的材料.支付价款200万元;当月购进水、电取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进一台设备，取得增值税专用发票上注明的税额为13万元。假定当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并申报抵扣。计算当月该企业应纳增值税?

某化妆品厂为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤护发品。该厂2019年5月发生以下业务：

(1)外购高档香精一批，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税48万，当月领用60%，用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。

(2)受托加工高档化妆品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含税价值300万，该化妆品厂收取不含税加工费50万元。

(3)销售A品牌高档化妆品5箱给某商场，取得不含税销售收入500万元，另外收取包装物押金2万元(单独记账)、包装费25万元，销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额174万元。

(4)为回馈老顾客，采取以旧换新方式销售高档口红5000支，每支高档口红市场价225元，无论使用程度，凡是顾客将以往使用过的旧口红交回的，可折价75元，即顾客可以150元每支的价格购买新款口红。

(5)为迎接妇女节，给本企业女员工200人每人发放C品牌礼品套盒一个，内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品，其中高档化妆品同类不含税出厂价300元，普通护肤品同类不含税出厂价为100元。

(6)将新研制的一批高级香水赠送给客户，成本价为150万，成本利润率为5%，该新型高档香水无同类产品的市场销售价格。以上高档化妆品、高级香水，高档香精、高档口红均属于高档化妆品，消费税税率15%根据上述材料，回答下列问题。

(1)计算该企业当月抵扣的消费税

(2)计算该企业当月代收代扣的消费税

(3)计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税(不含代扣代缴消费税)