某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目(税率13%)和免税项目。2019年6月应税项目取得不含税销售额1200万元,免税项目取得销售额800万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款400万元,购进用于免税项目的材料.支付价款200万元;当月购进水、电取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元,无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进一台设备,取得增值税专用发票上注明的税额为13万元。假定当月购进项目均取得增值税专用发票,并在当月通过认证并申报抵扣。计算当月该企业应纳增值税?
第1题
A.83.04
B.83.33
C.83.93
D.103.67
第2题
A.0.89
B.1.96
C.1.07
D.9.82
第3题
A.83.04
B.83.33
C.83.93
D.103.67
第4题
A.183.04
B.150.58
C.151.32
D.203.67
第5题
A.0.89
B.1.96
C.1.07
D.9.82
第6题
A.0.89
B.1.96
C.1.07
D.9.82
第7题
某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元,适用税率17%,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元,适用税率17%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票,并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税( )万元。
A.83.04
B.83.33
C.83.93
D.103.67
【我提交的答案】: |
【参考答案与解析】: 正确答案:C |
[答案]:C
[解析]:
一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。增值税进项税额=700×17%+0.6×1200/(1200+1000)+8×17%×1200/(1200+1000)=119+0.33+0.74=120.07(万元),增值税销项税额=1200×17%=204(万元),应纳增值税=204-120.07=83.93(万元)。
【我的疑问】(如下,请求专家帮助解答)
计算中乘以“当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计”,那本题里的免税项目取得的1000万不是当月免税项目销售额吗?0.6不应乘以1200加1000吗?不太明白了,请专家帮忙解释,万分感谢!!
第8题
某企业为增值税-般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2012年5月,销售应税项目取得不含税销售额1200万元,适用税率17%,销售免税项目取得不含税销售额1000万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票,并在当月通过认证。根据增值税法律制度的规定,该企业当期允许抵扣的进项税为( )万元。
A.0.89
B.1.96
C.1.07
D.9.82
【我提交的答案】: B |
【参考答案与解析】: 正确答案:C |
【答案】C
【解析】-般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的,不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。当月允许抵扣的增值税进项税额=0.6×1200÷(1200+1000)+8×17%×1200÷(1200+1000)=1.07(万元)。
你好,我想请教一下,这公式不是“不得抵扣进项税额=当月无法划分的全部进项税X当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计/当月全部销售额、营业额合计”吗?为什么是0.6X1200/(1200+1000)而不是0.6X1000/(1200+1000)呢?
第9题
A、按季申报增值税时,当季5万元(2+2+1),属于暂免征收范围
B、5万元填入第六栏免税销售额
C、申报营业税时,当季6万元(5+1),也属于暂免征收范围
D、6万元填入营业税申报表免税收入栏
第10题
A.纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,从低适用税率
B.当期销项税额小于当期进项税额不是抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣
C.应税销售行为的购买方为消费者个人的,可以开具增值税专用发票
D.当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额
E.应纳销售行为适用于免税规定的,不得开具增值税专用发票
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