甲白酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则下列关于上述业务应纳消费税的计算过程，正确的是（）。

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售,2018年6月发生下列业务：

(1)以自产的10吨A类白酒换入企业乙的蒸汽酿酒设备，取得企业乙开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。

(2)移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨。

(3)受企业丙委托加工20吨粮食白酒，双方约定由企业丙提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。甲酒厂同类产品售价为2.75万元/吨。

(其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%。)

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。

(2)计算业务(1)应缴纳的消费税税额。

(3)计算业务(2)应缴纳的消费税税额。

(4)说明业务(3)的消费税纳税义务人和计税依据。

(5)计算业务(3)应缴纳的消费税税额。

某酒厂为增值税一般纳税人，1999年11月份发生如下经济业务：

(1)销售甲种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存入银行。

(2)销售散装粮食白酒3吨，每吨含税单价为4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存入银行。

(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，每吨含税价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。

(4)用自产甲种粮食白酒10吨，从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发票。

(5)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨，每吨含税单位售价35100元，当月全部销售。

(6)本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。

(适用消费税税率：粮食白酒为25%；薯类白酒为15%；酒精为5%)

根据以上资料回答下列问题：

本月增值税销项税额为( )元。

A．232730

B．233070

C．239870

D．207570

某县城酒厂为增值税一般纳税人，2007年9月份发生如下经济业务：

（1）销售EB种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存入银行。

（2）销售散装粮食白酒3吨，每吨含税单价为4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存入银行。

（3）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，每吨含税价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销 售，货款存入银行。取得的增值税专用发票已于当月申请并通过认证。

（4）用自产甲种粮食白酒10吨，从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发

（5）该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套 装礼品白酒10吨，每吨含税单价35100元，当月全部销售。取得受托方开具的防伪税控增值税专用发票已于当月申请并通过认证。

（6）本厂将自己生产的甲种粮食白酒l0吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。

（粮食白酒、薯类白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；酒精消费税税率为5%）

要求：根据上述资料，按下序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算9月份增值税销项税额合计；

（2）计算9月份可抵扣的增值税进项税额合计；

（3）计算9月份应缴纳的增值税；

（4）计算委托加工业务中受托方代收代缴的消费税；

（5）计算用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税；

（6）计算9月份应纳消费税合计；

（7）计算9月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

昌华酒厂为增值税一般纳税人，主要从事白酒和啤酒的生产销售业务。2006年9月份发生下述业务：

(1)将自产的A牌粮食白酒1200箱销售给甲，不含税销售额60000元；销售A牌粮食白酒500箱给乙，不含税销售额25000元。以上业务共收取包装物租金1170元，收取押金

702元，包装物已按合同约定于月末全部返还。

(2)销售B牌啤酒给丙，共计100吨，每吨不含税销售单价1600元，货已发出，款已收到。根据销售合同，运费由丙负担。酒厂用附设的非独立核算的车队送货上门，另收取运费2340元且分别核算，同时，酒厂还收取啤酒桶的租金585元、押金1170元，合同规定丙应于下月末之前归还该包装物。

(3)用A牌粮食白酒180箱换取装酒机一部自用。

(4)支付自来水公司生产用水费，增值税专用发票注明的税额40000元。

(5)外购酒瓶100000个，增值税专用发票注明的税额为8500元。

(6)收购农产品80000元，开具收购凭证。

(7)将收购的农产品全部发往丁加工厂用于加工粮食白酒，丁加工厂代垫辅助材料600元，另外收取加工费1000元，并根据收款金额开具了增值税专用发票。月末加工完成，收回粮食白酒10吨入库。

假设上述增值税专用发票均已通过认证。

注：(A牌粮食白酒每箱10斤，消费税的比例税率为20%、定额税率为每斤0.5元；啤酒的消费税税率为每吨220元)

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

(1)计算销售自产的A牌粮食白酒产生的增值税销项税额；

(2)计算销售自产的A牌粮食白酒应缴纳的消费税；

(3)计算销售自产的B牌啤酒产生的增值税销项税额；

(4)计算销售自产的B牌啤酒应缴纳的消费税；

(5)计算用A牌粮食白酒换取装酒机产生的增值税销项税额及应缴纳的消费税；

(6)计算委托加工应由丁加工厂代收代缴的消费税税额；

(7)计算当期应缴纳增值税。

甲企业为某市一家酒厂，系增值税一般纳税人，生产各种酒类产品。2017年3月，甲企业发生下列经营业务：

(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为22000元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，支付不含税运费1200元，取得增值税专用发票。

(2)销售边角废料，取得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入45000元(该辆小汽车系2013年3月购进，账面价值为80000元)。

(3)从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款15000元。

(4)销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款123000元，另外收取包装物押金26000元;销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2017年7月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。

(5)用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂职工食堂的维修。

(6)月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质，账面成本为8800元(其中运费成本800元)。

(其他相关资料：上述相关票据均已经过认证)

要求：根据上述资料，回答下列问题。

<1>、该企业当期应转出的进项税额( )元。

A、1448

B、1496

C、1250.39

D、1241.67

<2>、该企业当期准予抵扣的进项税额( )元。

A、12504

B、25677

C、11094

D、10149

<3>、该企业销售自己使用过的小汽车应缴纳增值税( )元。

A、769.23

B、873.79

C、6538.46

D、1310.68

<4>、该企业当期应缴纳的增值税( )元。

A、70373.78

B、76912.24

C、71247.57

D、71527.63

<5>、该企业当期应缴纳城建税及教育费附加( )元。(本题不考虑消费税和地方教育费附加)

A、7037.38

B、7691.22

C、7124.76

D、7124.76

<6>、下列关于本题相关业务的表述，不正确的有( )。

A、换入的水泥投入职工食堂的维修，可以分期抵扣进项税

B、该企业销售自己使用过的小汽车，应按照17%的税率计算销项税

C、销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退没收押金时并入销售额征税，收取当期不征税

D、销售白酒收取的包装物押金，应在收取当期并入销售额征税

E、纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额及进项税额，符合抵扣条件的可以按规定抵扣

甲企业(一般计税方法纳税人)为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2019年5月，甲企业发生下列经营业务:

(1)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税为2990元。委托某运输企业(一般计税方法纳税人)将原材料运回企业，支付不含税运费1300元，取得增值税专用发票。

(2)销售边角废料，取得不含税收人62000元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入40680元(小汽车于2017年2月购进，账面价值为80000元)。

(3)从某一般计税方法纳税人处购进生产检测设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为14000元。

(4)销售白酒和啤酒给丁商场。其中，销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000元，另外收取包装物押金27120元;销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款169500元，另外收取包装物押金37120元。双方合同约定，丁商场于2019年7月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，可取回全部押金。

(5)用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒。已知换出白酒的市场不含税价为36000元，双方互开了增值税专用发票。与此同时，甲企业用市场含税价为97180元的自产红酒换取了一家水泥厂生产的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投人本厂生产厂房的维修。

(6)月末进行盘点时发现，因管理不善导致4月购进的原材料(已抵扣进项税额)腐烂变质，账面成本为8800元。

要求:根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，还需要计算出合计数。

计算该企业当期准子抵扣的进项税额。

某酒厂(增值税一般纳税人)主要生产经营粮食白酒、药酒等，此外还生产冰醋酸等产品，2006年8月发生以下业务：

(1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款12万元，开具了农产品收购统一发票。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地乙酒厂生产加工药酒，乙酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，乙酒厂未代扣代缴消费税，企业收回药酒地取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费3万元、增值税5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的60%药酒批发售出，取得不含税销售额18万元。增值税专用发票已在当月税款的纳税申报期内向税务机关申请通过认证，且已申报抵扣。

(2)当月用自产酒精连续生产冰醋酸，领用酒精成本10万元，生产出冰醋酸20吨，本月对外销售12吨，取得不含税销售收入16万元。

(3)将当月试生产的1000公斤粮食白酒用于招待客人，账面单位成本每公斤10元，该粮食白酒无同类产品售价。

根据上述资料，计算并回答下列相关问题：

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是 ( )。

A．由甲酒厂和乙酒厂协商缴纳

B．由税务机关指定甲酒厂或乙酒厂缴纳

C．税务机关应要求乙酒厂缴纳

D．税务机关应要求甲酒厂缴纳

关于消费税纳税人销售自产应税消费品的下列表述，其中错误的有（ ）。A.甲啤酒厂销售啤酒，同时免费租借酒桶给购货方使用，但是约定在1年内归还，甲纳税人应该在收取酒桶押金时，确认包装物押金为消费税的计税依据B.甲汽车厂用自产小汽车换取一台空压机供车间使用，小汽车的消费税计税依据是同类产品的平均售价C.丙首饰店零售金银首饰和珠宝玉石首饰，分别核算，则珠宝玉石不缴纳消费税D.丁白酒制造厂，将自产的白酒以成本价销售给母公司，丁公司在缴纳消费税时应该按照最高销售价格计算，缴纳增值税时应该是按照平均销售价格计算

关于消费税纳税人销售自产应税消费品的下列表述，其中错误的有( )。

A.甲啤酒厂销售啤酒，同时免费租借酒桶给购货方使用，但是约定在1年内归还，甲纳税人应该在收取酒桶押金时，确认包装物押金为消费税的计税依据

B.甲汽车厂用自产小汽车换取一台空压机供车间使用，小汽车的消费税计税依据是同类产品的平均售价

C.丙首饰店零售金银首饰和珠宝玉石首饰，分别核算，则珠宝玉石不缴纳消费税

D.丁白酒制造厂，将自产的白酒以成本价销售给母公司，丁公司在缴纳消费税时应该按照最高销售价格计算，缴纳增值税时应该是按照平均销售价格计算

甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年10月，甲企业发生下列经营业务：

（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税3910元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得货运增值税专用发票。

（2）销售边角废料，取得不含税收入62000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42120元（小汽车系当年2月购进，账面价值为80000元）。

（3）从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元。

（4）销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000元，另外收取包装物押金28080元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2014年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。

（5）用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。

（6）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为8800元。（其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证）

根据上述相关资料计算该企业当期准予抵扣的进项税额。