甲酒厂为增值税一般纳税人,主要经营粮食白酒的生产与销售,2018年6月发生下列业务:
(1)以自产的10吨A类白酒换入企业乙的蒸汽酿酒设备,取得企业乙开具的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨,不含增值税平均销售价格为2万元/吨,不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。
(2)移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部,不含增值税售价为1.5万元/吨,门市部对外不含增值税售价为3万元/吨。
(3)受企业丙委托加工20吨粮食白酒,双方约定由企业丙提供原材料,成本为30万元,开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。甲酒厂同类产品售价为2.75万元/吨。
(其他相关资料:白酒消费税税率为20%加0.5元/500克,粮食白酒成本利润率为10%。)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。
(2)计算业务(1)应缴纳的消费税税额。
(3)计算业务(2)应缴纳的消费税税额。
(4)说明业务(3)的消费税纳税义务人和计税依据。
(5)计算业务(3)应缴纳的消费税税额。
第1题
下列合同中,应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有( )。
A.商品房销售合同
B.专利实施许可合同
C.股权转让合同
D.专利申请权转让合同
第2题
下列土地中,属于法定免缴城镇土地使用税的有( )。
A.个人所有的居住房屋用地
B.免税单位无偿使用纳税单位的土地
C.名胜古迹自用土地
D.国家财政部门拨付事业经费的学校用地
第3题
有( )。
A.《防止税收协定优惠的不当授予》
B.《金融账户涉税信息自动交换标准》
C.《消除混合错配安排的影响》
D.《确保转让定价结果与价值创造相匹配》
第4题
于非营利组织免税收入认定条件的有( )。
A.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内
B.投入人对投入该学校的财产不保留或者享有任何财产权利
C.依法履行非营利组织登记手续
D.财产及孳生息可以在合理范围内根据确定的标准用于分配
第5题
根据《税收征收管理法》规定,下列情形中的企业不得作为纳税保证人的有( )。
A.与纳税人存在担保关联关系的
B.纳税信用等级被评为C级以下的
C.有欠税行为的
D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的
第6题
下列污染物中,属于环境保护税征收范围的有( )。
A.建筑噪声
B.二氧化硫
C.煤矸石
D.氮氧化物
第8题
下列商品中,目前属于消费税征税范围的有( )。
A.变压器油
B.高尔夫车
C.铅蓄电池
D.翡翠首饰
第9题
下列各项中,适用消费税出口免税并退税政策的有( )。
A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
B.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品
D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
第10题
下列各项中,属于税法适用原则的有( )。
A.实体法从旧,程序法从新
B.层次高的法律优于层次低的法律
C.国内法优于国际法
D.同一层次的法律中,特别法优于普通法
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