第1题
A、转登记日前连续12个月累计销售额为100万元的工业企业。
B、转登记日前连续12个月累计销售额为200万元的商业企业。
C、转登记日前连续12个月累计销售额为400万元的运输企业。
D、转登记日前连续12个月累计销售额为600万元的保险企业。
第2题
A、一个会计年度、300万
B、连续12个月、400万元
C、连续4个季度、500万元
D、连续12个月或者连续4个季度、500万元
第3题
甲企业为增值税一般纳税人,2018年和2019年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务。(1)2018年4月3日,从深圳证券交易所购入乙企业股票20000股,该股票的公允价值为910000元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利10000元。另支付相关交易费用3000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元,发票已通过税务机关认证。甲企业将该股票划分为交易性金融资产。(2)2018年4月20日,收到购买价款中的股利10000元。(3)2018年6月30日,甲企业持有乙企业股票的市价为920000元。(4)2018年12月31日,甲企业持有乙企业股票的市价为890000元。(5)2019年3月15日,乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。(6)2019年3月20日,甲企业收到乙企业向其发放的现金股利,假定股利不考虑相关税费。(7)2019年7月18日,甲企业将持有的乙企业股票全部出售,售价为1006000元,并缴纳转让金融商品应交增值税(要求自行计算)。要求:1.根据业务(1)编制会计分录。2.根据业务(2)编制会计分录。3.根据业务(3)编制会计分录。4.根据业务(4)编制会计分录。5.根据业务(5)编制会计分录。6.根据业务(6)编制会计分录。7.根据业务(7)编制会计分录。
第5题
第6题
浙江寰宇股份有限公司为增值税一般纳税人,2019年3月发生经济业务如下: 购进一批电子元件,取得增值税专用发票注明的金额为50万元,增值税为8万元。支付运输费用,取得增值税普通发票注明的金额为2万元,增值税为0.2万元; 该公司接受安顿控股公司投资转入钢材一批,取得增值税专用发票注明的金额为100万元,增值税16万元; 购进包装箱等低值易耗品,取得增值税专用发票注明的金额为6万元,增值税为0.96万元; 销售智能体育用品一批,取得不含税销售额200万元,另收取包装物租金1.16万元; 采用依旧换新方式销售智能体育用品,新产品含税售价为8.12万元,旧产品作价2万元,实际取得6.12万元; 因仓库管理不善,8月购进的一批工具被盗,该批工具的买价为8万元(购进时进项税额已抵扣)。 已知:该公司取得增值税专用发票均符合规定,并已认证通过;购进和销售产品使用增值税税率16%。请分步骤计算当月应纳增值税额。请分步奏写出计算公式。 (1)当期允许抵扣进项税合计为多少?(3分) (2)当期应计提销项税额为多少?(3分) (3)当期应纳增值税额为多少?(2分) 说明:回答问题时请根据3个问题的顺序作答,并尽量详实,文字简单说明理由,计算过程详细。
第7题
浙江寰宇股份有限公司为增值税一般纳税人,2019年9月发生经济业务如下: 1.购进一批电子元件,取得增值税专用发票注明的金额为50万元,增值税为6.5万元。支付运输费用,取得增值税普通发票注明的金额为2万元,增值税为0.18万元; 2.该公司接受安顿控股公司投资转入钢材一批,取得增值税专用发票注明的金额为100万元,增值税13 万元; 3.购进包装箱等低值易耗品,取得增值税专用发票注明的金额为6万元,增值税为0.78 万元; 4.销售智能体育用品一批,取得不含税销售额200万元,另收取包装物租金1.13万元; 5.采用依旧换新方式销售智能体育用品,新产品含税售价为7.91 万元,旧产品作价1万元,实际取得6.91 万元; 6.因仓库管理不善,8月购进的一批工具被盗,该批工具的买价为8万元(购进时进项税额已抵扣)。 已知:该公司取得增值税专用发票均符合规定,并已认证通过;购进和销售产品使用增值税税率13%。请分步骤计算当月应纳增值税额。请分步骤(按下列问题进项税计算、销项税计算、进转出计算和税额计算)写出计算公式。 (1)当期允许抵扣进项税合计为多少?(3分) (2)当期应计提销项税额为多少?(3分) (3)当期应纳增值税额为多少?(2分) 说明:回答问题时请根据3个问题的顺序作答,并尽量详实,文字简单说明理由,计算过程详细。(单位万元)
第8题
第9题
某手机生产企业是增值税一般纳税人,2019年9月生产销售A型手机,出厂不含增值税单价为2800元/台,具体购销情况如下:(1)向某商场销售1000台A型手机,由于商场采购量大,给予其10%的折扣,井将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明;同时,向运输企业(一般纳税人)支付运费,收到的增值税专用发票注明运费金额为30000元;(2)销售本企业2015年购选的自用生产设备一台,该设备原值248600元,已提折旧158700元,取得含增值税收入1l3000元;(3)销售手机发出包装物收取单独记账核算的押金20000元,另没收逾期未退还的包装物押金16950元;(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额1840000元、增值税税额239200元;(5)从小规模纳税人处购进工具件,支付价税合计金额123600元,取得税务机关代开的增值税专用发票;(6)从消费者个人手中收购废旧手机,支付收购金额30000元。手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为13%,交通运输服务适用的税率为9%,纳税人取得的地值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣,2019年8月期末留抵增值税税额为38050元。要求:根据上述资料,计算该企业当月应纳的增值税税额。
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