2019年12月，某方便面生产企业（增值税一般纳税人)因管理不善，导致一批2019年8月向农业生产者收

A、生产过程耗用上期购买的原材料

B、捐赠灾区的自产方便面耗用上期购买的原材料

C、将上期购买的原材料作为福利发放给职工

D、因管理不善造成被盗的方便面耗用上期购买的原材料

某粮油加工厂(增值税一般纳税人)主要生产面粉、芝麻油、花生油、菜籽油、挂面、方便面等粮油和粮食制品。该企业2009年某月份外购情况如下(外购货物取得的增值税专用发票均通过主管税务机关认证)：

  (1)从粮管所购进小麦，支付价款140000元，增值税专用发票注明的税额为18200元。

  (2)从农民手中收购小麦，支付价款70000元，无进项税额。

  (3)从粮油公司购进芝麻，价款为20000元，增值税专用发票注明的税款为2600元。

  (4)从外地粮食部门购进花生，价款为18000元，增值税专用发票注明的税额为2340元。

  (5)外购低值易耗品4000元，增值税专用发票注明的税额为680元。

  (6)生产用外购水2092.30元，增值税专用发票注明的税额为272元。

  (7)支付生产用电费3000元，增值税专用发票注明的税额为510元。

  该企业本月销售货物的收入情况如下(除注明外，销售收入不含税)：

  (1)销售面粉给一般纳税人，销售收入为152000元。

  (2)销售面粉给小规模纳税人，价税混合收取，计18000元。

  (3)销售挂面给一般纳税人，销售收入为5000元。

  (4)销售挂面给消费者，价税混合收取，计1000元。

  (5)销售方便面给小规模纳税人，价税混合收取，计3000元。

  (6)销售各种食用植物油给一般纳税人，销售收入为400000元。

  (7)销售小麦给一般纳税人，价款为6000元。

  要求：根据上述资料，计算该企业应纳增值税税额。

（一）

位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2004年5月发生如下几项业务（题中的收入均为零售收入）：

1、食品商场销售方便面取得销售收入3.51万元，销售粮食取得销售收入2.825万元，销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5.085万元，销售各类蔬菜取得销售收入4.52万元，销售其他罐头食品取得销售收入70.2万元。

2、珠宝首饰商场实现销售收人其计353.69万元，具体收入情况如下：销售纯金银首饰取得收入l65.6万元，其中包括金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26.5万元；销售金基、银基合金的镶嵌首饰取得收入l07.17万元；销售镀金（银）首饰取得收入58万元，销售包金（银）首饰取得收入5.37万元；销售铂金首饰取得收入9.36万元；销售珍珠首饰取得收入8.19万元。另将自生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰（无同类金银镶嵌首饰的市场售价）发给先进工作者作为奖励（已抵扣进项税额）。

3、家电商场以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项6月15口收回，商场本月l5日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售微波炉350台，每台零售价585元；销售其他电器取得销售收入58.5万元。

4、销售其他商品取得零售收入468万元。

5、商场品牌区受托代销（符合税法规定条件）小家电，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费l.8万元。

6、因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价2457元/台给予退款后向厂家退货（退货手续符合规定），该空调不含税购进价格1800元／台。

7、本月分期付款购进家电，合同规定：不含税价款360万元，货款分三个月等额支付，每月20日付款，每次按付款金额取得防伪税控系统增值税专用发票，若不按期足额付款，按未付货款的5%支付违约金。由于本月商场资金紧张，20日仅支付部分款项，并按合同规定取得了防伪税控系统增值税专用发票，发票注明销售额80万元，另支付违约金2万元。

8、从国外进口一批化妆品，到岸价格为65万美元，其中境外运费3万美元，保险费0.13万美元，缴纳进口环节各项税金后海关放行，支付境内运输费0.3万元，取得运输企业开具的货运发票。

9、购进日用品取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额60万元、增值税税额l0.2万元。

10、出租柜台取得收入34万元，其中包括代有关部门收取的水电费、治安费等5万元。

11、分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元。

12、分别核算的影楼营业收入9.2万元，其中包括像册、像框等销售收入1.3万元。

13、月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，按账面成本25万元计入营业外支出；因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元。

14、本月取得的抵扣凭证均在当月申请并通过认证。

根据以上资料回答下列问题（汇率按l美元＝8.2元人民币计算，化妆品关税税率20%）：

79、该商场本月应纳国内销售环节增值税税额（ ）万元。

A、28.5

B、43.3

C、43.16

D、21.7

根据上文，回答第 79～84 题。

位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2004年5月发生如下几项业务（题中的收入均为零售收入）：

（1）食品商场销售方便面取得销售收入3.51万元，销售粮食取得销售收入2.825万元，销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5.085万元，销售各类蔬菜取得销售收入4.52万元，销售其他罐头食品取得销售收入70.2万元。

（2）珠宝首饰商场实现销售收人其计353.69万元，具体收入情况如下：销售纯金银首饰取得收入l65.6万元，其中包括金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26.5万元；销售金基．银基合金的镶嵌首饰取得收入l07.17万元；销售镀金（银）首饰取得收入58万元，销售包金（银）首饰取得收入5.37万元；销售铂金首饰取得收入9.36万元；销售珍珠首饰取得收入8.19万元。另将自生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰（无同类金银镶嵌首饰的市场售价）发给先进工作者作为奖励（已抵扣进项税额）。

（3）家电商场以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项6月15口收回，商场本月l5日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售微波炉350台，每台零售价585元；销售其他电器取得销售收入58.5万元。

（4）销售其他商品取得零售收入468万元。

（5）商场品牌区受托代销（符合税法规定条件）小家电，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费l.8万元。

（6）因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价2457元/台给予退款后向厂家退货（退货手续符合规定），该空调不含税购进价格1800元/台。

（7）本月分期付款购进家电，合同规定：不含税价款360万元，货款分三个月等额支付，每月20日付款，每次按付款金额取得防伪税控系统增值税专用发票，若不按期足额付款，按未付货款的5%支付违约金。由于本月商场资金紧张，20日仅支付部分款项，并按合同规定取得了防伪税控系统增值税专用发票，发票注明销售额80万元，另支付违约金2万元。

（8）从国外进口一批化妆品，到岸价格为65万美元，其中境外运费3万美元，保险费0.13万美元，缴纳进口环节各项税金后海关放行，支付境内运输费0.3万元，取得运输企业开具的货运发票。

（9）购进日用品取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额60万元、增值税税额l0.2万元。

（10）出租柜台取得收入34万元，其中包括代有关部门收取的水电费、治安费等5万元。

（11）分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元。

（12）分别核算的影楼营业收入9.2万元，其中包括像册．像框等销售收入1.3万元。

（13）月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，按账面成本25万元计入营业外支出；因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元。

（14）本月取得的抵扣凭证均在当月申请并通过认证。

根据以上资料回答下列问题（汇率按l美元＝8.2元人民币计算，化妆品关税税率20%）：第 79 题 该商场本月应纳国内销售环节增值税税额（ ）万元。

A．28.5

B．43.3

C．43.16

D．21.7

某粮油企业(增值税一般纳税人)购进农产品生产销售，下列货物中适用农产品加计扣除政策的有()。

A、挂面

B、大豆油

C、馒头

D、方便面

位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2013年5月发生如下几项业务(题中的收入均为零售收入)： (1)食品区销售方便面取得收入3．51万元，销售粮食取得收入2．825万元，销售饺子皮、切面等粮食复制品取得收入5．085万元，销售各类新鲜蔬菜取得收入4．52万元，销售其他罐头食品取得收入70．2万元。 (2)珠宝区实现销售收入共计353．69万元，具体收入情况如下：销售纯金银首饰取得收入165．6万元，其中包括金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26．5万元；销售金基、银基合金的镶嵌首饰取得收入107．17万元；销售镀金(银)首饰取得收入58万元；销售包金(银)首饰取得收入5．37万元；销售铂金首饰取得收入9．36万元；销售珍珠首饰取得收人8．19万元。另将上月从生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰(无同类金银镶嵌首饰的市场售价)发给先进工作者作为奖励(已抵扣进项税额)。 (3)家电区以分期收款方式销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，商场本月15日收到约定款项后，按全额300万元开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售微波炉350台，每台零售价585元；销售其他电器取得收入58．5万元。 (4)销售其他商品取得收入468万元。 (5)商场品牌区经销某品牌小家电，给顾客开具本商场的发票，平价与供货方结算，按本月零售收入的3%向供货方收取返还收入1．8万元，本月尚未收到供货方开具的增值税专用发票。 (6)因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价2475元/台给予退款后向厂家退货(退货手续符合规定)，该空调不含税购进价格1800元/台，本月取得空调厂家开具的红字增值税专用发票。 (7)本月分期付款购进家电，合同规定：不含税价款360万元，货款分三个月等额支付，每月20日付款，每次按付款金额取得防伪税控系统增值税专用发票，若不按期足额付款，按未付货款的5%支付违约金。由于本月商场资金紧张，20日仅支付部分款项，并按合同规定取得了防伪税控系统增值税专用发票，发票注明价款80万元，另支付违约金2万元，取得普通发票。 (8)从国外进口一批化妆品，到岸价格为81．25万美元，其中含境外运费3万美元，保险费0．13万美元，缴纳进口环节各项税金后海关放行(取得了海关开具的完税凭证)，支付境内运输费0．3万元，取得运输企业开具的货运发票。 (9)购进一台增值税税控系统专用设备(初次购买)，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、增值税税额1．02万元；支付增值税税控系统专用设备的技术维护费3．18万元，取得技术维护服务单位开具的技术维护费发票。 (10)出租柜台取得收入34万元，其中包括代有关部门收取的水电费、治安费等5万元。 (11)单独核算的饮食服务部取得营业收入56．2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元。 (12)单独核算的影楼部取得营业收入9．2万元，其中包括拍摄婚纱照的相册、相框等销售收人1．3万元。 (13)月末盘点时发现，上月购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，按账面成本25万元计人营业外支出；因市场价格下降，VCD光盘账面价值减少了8．4万元。 本月取得的增值税抵扣凭证均通过认证并在当月抵扣。根据以上资料回答下列问题(汇率按1美元=6．56元人民币计算，化妆品关税税率20%，金银镶嵌首饰的成本利润率为6%)： (1)食品区的增值税销项税额。 (2)珠宝区的增值税销项税额。 (3)该商场进口环节应缴纳的关税。 (4)该商场进口环节应缴纳的增值税税额。 (5)该商场本月应向税务机关缴纳的增值税税额。 (6)该商场本月应向税务机关缴纳的消费税税额。 (7)该商场本月应缴纳的营业税税额。 (8)该商场本月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2006年9月发生如下经济业务：

(1)从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费12万元，取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证。

(2)从粮油供应公司购进稻谷40万公斤，取得增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。

(3)销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。

(4)销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，取得运输部门开出的运费结算单据。

(5)该公司期初留抵的进项税额为1万元。

要求：

(1)计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。

(2)计算该企业本期应该缴纳的增值税进项税额。

(3)计算该企业本期应该缴纳的增值税。

某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2010年2月发生如下经济业务：

(1) 从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费2万元，取得运输部门开出的运费发票。运费发票已经过认证。

(2) 从小规模纳税人购进其他材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。

(3) 销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。

(4) 销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，该厂取得运输部门开出的运费发票。

(5) 该公司期初留抵的进项税额为1万元。

要求：

计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。

某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2009年3月发生如下经济业务：

(1) 从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费2万元，取得运输部门开出的运、费结算单据。有关单据已经经过认证。

(2) 从小规模纳税人购进其他材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。

(3) 销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。

(4) 销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，该厂取得运输部门开出的运费发票。

(5) 该公司期初留抵的进项税额为1万元。

要求：

(1) 计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。

(2) 计算该企业本期应该缴纳的增值税进项税额。

(3) 计算该企业本期应该缴纳的增值税。