第1题
B、未弥补亏损300000元
C、未分配利润100000元
D、未分配利润300000元
第4题
(1) “预提费用——利息”账户 单位:元 2007年 月 日 凭证号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 10
10
11
12
12
12 1
25
27
15
25
31 148
150
85
160 期初余额
预提利息
预得利息
预得利息
支付利息 (第四季全部) 累计 25000 3000
3000
34000 贷
贷
贷
贷 贷 0
3000
6000
40000
15000 15000(2)“管理费用——业务招待费”账户全年累计列支业务招待费135000元。
(3)“坏账准备”账户和往来款项账簿资料如下:
“坏账准备”账户 单位:元 2007年 月 日 凭证号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 1
5
7
12 1
18
20
31 65
87
140 期初余额
收回坏账
核销坏账损失
计提坏账准备 4000 3000 8900 贷
贷
贷
贷 2000
5000
1000
9900年末往来款项账簿资料 单位:元
注:坏账准备计提比例为5‰。
(4) “产成品”账户 单位:元 2007年 凭证 摘要 借方 借 或 余额 月 日 号数 数量 单价 金额 数量 单价 金额 贷 数量 单价 金额 12 1 期初余额 借 80000 50 4000000 12 10 85 销售 20000 12 20 102 销售 35000 12 25 115 完工产品入库 16000 48 76800 12 31 结转销售成本 55000 2831850 借 41000 1936150(5) “应付福利费” 单位:元 2007年 凭证号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 12
12
12
12
12 1
15
20
25
31 期初余额
支付职工药费
收转无法偿还的应付款
提取福利费
月 计 1650 1650 5000
3500
8500 贷
贷
贷
贷
贷 3600
1950
6950
10450
10450又已知该企业各账户期初余额正确,列出的业务无问题,有关收支账户已全部结转利 润,且只有向国家金融机构借款,再无其他借款。请根据上述资料,回答 81~84 题:
第 81 题 下列说法中正确的是( )。
A.“预提费用——利息”账户年末有贷方余额,是多提费用
B.“预提费用——利息”账户年末有贷方余额,是多提费用
C.“预提费用——利息”账户年末有借方余额,导致应税所得额增加
D.“预提费用——利息”账户年末有借方余额,导致应税所得额减少
第5题
2008年12月31日又发生以下业务:
(1) 计提本月行政管理部门使用固定资产折旧2000元。
(2) 以银行存款支付广告费8000元。
(3) 计算本月应交城市维护建设税10000元。
(4) 根据上述资料,结转本月损益类账户余额。
(5) 假设该企业按月计算所得税费用,本月没有任何调整事项,企业根据利润总额计算企业本期应交纳的所得税(所得税率为25%)并结转本月所得税费用。
(6) 年终结转本年利润账户余额。
(7) 按本年税后利润的10%提取法定盈余公积。
(8) 经批准,向投资者宣告分配利润150000元。
(9) 年终结转利润分配账户的明细账余额。
要求:
根据上述资料编制有关会计分录。
第6题
A、该账户核算施工企业实现的净利润(或发生的净亏损)
B、如果为借方余额,反映施工企业本年度自年初开始累计发生的净亏损
C、贷方余额反映施工企业本年度自年初开始累计实现的净利润
D、结转后本账户应无余额
第7题
2019年1至11月“本年利润”账户贷方余额为710000元,12月份发生下列部分经济
业务。
(1)5日,出售给甲公司A产品500件,价款为200000元,出售B产品300件,价款为180000元,全部款项尚未收到。
(2)9日,销售一批多余的丙材料1000千克,单价12元,价款共计12000元,款项收到存入银行。
(3)12日,以银行存款支付广告费8600元。
(4)16日,接银行通知,因购货单位延期承付货款,按合同规定,收到延期付款滞纳金
800元。
(5)19日,以银行存款向希望工程捐款30000元。
(6)26日,以银行存款支付应由行政管理部门负担的水电费2400元.
(7)31日,结转本月产品销售成本196000元(其中A产品成本为110000元,B产品成本为86000元)。
(8)31日,结转本月售出材料实际成本8800元。
(9)31日,计算本月应交城市维护建设税18000元,应交教育与费附加11000元。
(10)31日,接银行通知,从被投资单位分来利润8000元已收妥入账。
(11)31日,计提应由本月负担的短期借款利息6000元。
(12)31日,结转本月损益类账户余额。
(13)31日,按25%税率计算并结转本月所得税。
(14)31日,按本年税后利润的10%提取法定盈余公积金。
(15)31日,经股东大会批准,本年度向投资者分配利润500000元。
(16)31日,年终结转本年利润账户余额。
[实训要求]根据上述经济业务编制会计分录,并列示各种利润和所得税费用的计算过
程。
第8题
2.接着又发生下列经济业务: (1)11月30日,将损益类贷方余额的账户结转“本年利润”账户。 (2)11月30日,将损益类借方余额的账户结转“本年利润”账户。 (3)11月30日,前10个月利润总额为635000元,已交所得税额158750元,按25%税率计提应交所得税额。 (4)11月30日,将所得税费用结转“本年利润”账户。 (5)12月10日,以银行存款交纳上月提取的所得税额。 (6)12月25日,预计本月份实现利润总额58000元,按25%税率预交本月份所得税额。 (7)12月31日,年终决算利润总额为752000元,发生业务招待费27500元,对外投资分回税后利润12000元。“递延所得税负债”账户余额为19250元。“递延所得税资产”账户余额为12970元。影响计税基础的有关账户余额为:坏账准备3560元,存货跌价准备4240元,预计负债60000元。“无形资产”账户中有自行开发的专利权110000元,已摊销了44000元,清算本年度应交所得税额。 (8)12月31日,将所得税费用结转“本年利润”账户。 (9)一次年1月15日,以银行存款清交上年度所得税额。 二、要求编制会计分录。
第9题
2.接着又发生下列经济业务: (1)11月30日,将损益类贷方余额的账户结转“本年利润”账户。 (2)11月30日,将损益类借方余额的账户结转“本年利润”账户。 (3)11月30日,前10个月利润总额为402000元,已交所得税额100500元,按25%税率确认本月份所得税费用。 (4)11月30日,将所得税费用结转“本年利润”账户。 (5)12月10日,以银行存款交纳上月确认的所得税额。 (6)12月25日,预计本月份实现利润总额48000元,按25%税率预交本月份所得税额。 (7)12月31日,年终决算利润总额为510000元,发生业务招待费19500元,非广告性赞助支出9800元,对外投资分回税后利润12000元。“递延所得税负债”账户余额为19250元,“递延所得税资产”账户余额为12970元。影响计税基础的有关账户余额为:坏账准备3560元,存货跌价准备4240元,预计负债60000元。“无形资产”账户中有自行开发的专利权110000元,已摊销了44000元,清算本年度应交所得税额。 (8)12月31日,将所得税费用结转“本年利润”账户。 (9)次年1月15日,以银行存款清缴上年度所得税额。 二、要求 编制会计分录。
第10题
A. 结转各收入、利得类账户 借:主营业务收入 90 000 其他业务收入 9 400 投资收益 1 500 营业外收入 3 500 贷:本年利润 104 400
B. 结转各收入、利得类账户 借:本年利润 104 400 贷:主营业务收入 90 000 其他业务收入 9 400 投资收益 1500 营业外收入 3 500
C. 结转各项费用、损失类账户 借:本年利润84 700 贷:主营业务成本 50 000 销售费用 2 000 管理费用 8 500 财务费用 2 000 其他业务成本 7 400 营业外支出 1 800 所得税费用 8 500
D. 结转各项费用、损失类账户 借:主营业务成本 50 000 主营业务税金及附加 4 500 销售费用 2 000 管理费用 8 500 财务费用 2 000 其他业务成本 7 400 营业外支出 1 800 所得税费用 8 500 贷:本年利润84 700
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