A.15+80+11=106(万元)
B.540×2%+540×14%+11=97.4(万元)
C.540×2%+540×14%+540×2.5%=99.9(万元)
D.15+80+540×2.5%=108.5(万元)
第1题
(1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。
(2)将自产化妆品销售给本单位职工,该批化妆品不含税市场价50万元,成本20万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款22OO万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品,另支付运输费35万元、装卸费10万元,取得合法票据。
(4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
(6)取得国债利息收入160万元。
(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
(8)营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。(其他相关资料:该企业化妆品适用的消费税税率为30%,相关发票均已通过税务机关认定,并准许抵扣)
2011年企业缴纳的下列税费,正确的有()。A.全年应缴纳增值税698.05万元
B.全年应缴纳消费税1965万元
C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元
D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元
2011年该企业实现的会计利润是()万元。
A.478.69
B.498.69
C.510.69
D.523.69
下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时,其实际发生额可扣除的有()。A.支付的广告费230万元
B.支付银行借款的逾期罚息20万元
C.支付新技术开发费100万元
D.支付给贫困山区的捐赠款70万元
计算企业所得税应纳税所得额时,下列说法正确的有()。A.实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额
B.实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元
C.实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元
D.实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
2011年该企业的应纳税所得额是()万元。A.369.81
B.374.84
C.382.3
D.385.1
2011年该企业应缴纳企业所得裨()万元。A.92.45
B.93.71
C.95.58
D.96.28
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第2题
营情况如下:
(1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元;零售成套化妆品5万件,开具普通发票,取得销售收入额1404万元。
期初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证,支付购货金额2500万元、增值税额425万元,已验收入库,期末库存外购化妆品500万元。
每件成套化妆品单位成本90元。
(2)固定资产盘盈收入20万元;接受某单位捐赠原材料一批,取得专用发票上注明货物金额30万元,进项税额5.1万元,专用发票已通过认证;国家发行的金融债券利息收入 20万元;
(3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元,其中含业务招待费60万元,新产品研究开发费用80万元,广告费用600万元;
(4)营业外支出科目反映业务如下:通过中国红十字会为红十字事业捐赠款20万元,通过市教育局向希望小学捐赠132.6万元,因排污不当被环保部门罚款1万元;
(5)全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为350万元(1~6月100万元,7~12月250万元),并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费64.75万元,2006年度该企业任职人员和雇员平均人数为200人,其中临时工50人,当地政府确定1~6月人均月计税工资标准为800元,取得上交工会经费的专用收据,提取的职工教育经费已全部实际使用;
(6)本年度新上技改项目,符合技术改造国产设备投资抵免企业所得税优惠政策,12月份购置国产设备400万元,上年度实际已纳企业所得税税额为430.24万元;
(7)因债权人原因确实无法支付的款项38万元。
(已知企业所得税税率33%,消费税税率30%,教育费附加征收率3%。)
要求:按顺序回答下列问题,每问为共计金额:
(1)计算该企业2006年度收入总额;
(2)计算该企业2006年应纳增值税税额;
(3)计算该企业2006年应纳消费税税额;
(4)计算所得税前准许扣除的销售税金及附加;
(5)计算所得税前准许扣除的销售费用、财务费用、管理费用(包括新产品研究开发费用可加计扣除额);
(6)计算工资和三项经费对应纳税所得额的影响额;
(7)计算所得税前准予扣除的公益、救济性捐赠支出;
(8)计算该企业2006年应纳税所得额;
(9)计算该企业2006年实际应纳所得税额。
第3题
(1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。
(2)将自产化妆品销售给本单位职工,该批化妆品不含税市场价50万元,成本20万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款22OO万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品,另支付运输费35万元、装卸费10万元,取得合法票据。
(4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
(6)取得国债利息收入160万元。
(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
(8)营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。(其他相关资料:该企业化妆品适用的消费税税率为30%,相关发票均已通过税务机关认定,并准许抵扣)
2011年企业缴纳的下列税费,正确的有( )。
A.全年应缴纳增值税698.05万元
B.全年应缴纳消费税1965万元
C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元
D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元
第4题
关于企业所得税,下列表述正确的有( )。
A.税前允许扣除的营业税金及附加为1026.44万元
B.境内投资收益应补缴企业所得税
C.境外的投资所得需要根据税率差补税
D.企业实际缴纳的增值税不能在所得税前扣除
E.受赠收入作为计算招待费的基数
第5题
注册会计师对企业进行年终审查,发现与应纳税所得额有关业务内容如下:
(1)企业管理费用中包括新产品的研究开发费用,金额为20万元。企业上年新产品的研究开发费用为22万元。
(2)企业全年实发工资总额160万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。经核定企业全年平均在册职工为100人。
(3)应纳税所得额中含国库券利息收入4万元,国家发行的金融债券利息收入5万元。
(4)“营业外支出”账户中,列支有上交的税收滞纳金1万元,向其关联企业的赞助支出3万元。
(5)2006年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元,并开具了普通发票。企业将此项收入冲减了应付福利费。
(6)“管理费用”账户中,列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元。
(7)“其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50 000元,其中20 000元为逾期包装物押金。
要求:
(1)根据该企业上述资料,分别分析企业2006年度申报的应纳税所得额是否正确?错在何处?
(2)核定该企业2006年应该缴纳的企业所得税。
第6题
注册会计师对企业进行年终审查,发现与应纳税所得额有关业务内容如下:
(1) 企业管理费用中包括新产品的研究开发费用,金额为20万元;
(2) 企业全年发生的合理的职工工资总额为160万元,发生的职工福利支出为25万元,拨付的工会经费为3.2万元(已经取得工会专用缴款收据),职工教育支出10万元;
(3) 应纳税所得额中含国库券利息收入4万元,国家发行的金融债券利息收入5万元;
(4) “营业外支出”账户中,列支有上交的税收滞纳金1万元,向其关联企业的赞助支出3万元;
(5) 2008年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元,并开具了普通发票,企业将此项收入冲减了应付福利费;
(6) “管理费用”账户中,列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元;
(7) “其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50 000元,其中20 000元为逾期包装物押金。
要求:
(1) 根据该企业上述资料,分别分析企业2008年度申报的应纳税所得额是否正确?错在何处?
(2) 核定该企业2008年应该缴纳的企业所得税。
第7题
该公司,将增白剂一事向媒体公布。该公司以侵犯商业秘密权为由将傅某诉至法庭。根据有关法律,正确的意见有( )。
第8题
A.首先应判断该护肤品的配方是否属于商业秘密
B.如果是商业秘密,应认定傅某侵犯公司商业秘密
C.即使是商业秘密,根据公共利益原则,傅某行为不构成侵权
D.即使考虑公共利益原则,傅某行为亦构成侵权
第9题
A.经过了民主程序
B.已经公示
C.已经经过劳动部门批准
D.陈某已签劳动合同,附本具有同等效力
第10题
方案一:安然公司仅将库房租赁给天然化妆品厂,不提供其他服务,所储产品及原料由天然化妆品厂自行派人进行管理。年租金收入为300万元。双方签订房产租赁合同。
方案二:安然公司代天然化妆品厂存储并管理所储产品及原料,因此而专门配备的保管人员的工资、福利及其他管理费用每年20万元由安然公司承担。双方签订仓储合同,年仓储费300万兀。
请以净收益为判断标准,对安然公司的此项业务进行税收筹划,代为决策与天然化妆品厂签定何种合同。(分析时不考虑土地使用税)。
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