4. （）是记录企业总括核算资料的账簿。

A. 填写B1、B5表和B3表的相关附列资料

B. 如果是工业企业还必须按月填报B2表

C. 如果是房地产经营开发企业还必须按季填报B4表

D. 按月填报B1表，按季填报B3、B5表

(1)A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值，均为600万元。

(2)转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。

(3)该项投资性房地产在2010年12月31日的公允价值为900万元。2010年12月31日税前会计利润为1000万元。

(4)该项投资性房地产在2011年12月31日的公允价值为850万元。2011年12月31日税前会计利润为1000万元。

(5)假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;企业期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

下列有关2011年12月31日所得税的会计处理，不正确的是()。

A. 2011年末“递延所得税负债”发生额为-3.125万元

B. 2011年递延所得税费用为3.125万元

C. 2011年应交所得税为253.125万元

D. 2011年所得税费用为250万元

A. “官厅会计”机构的设立

B. “会计”的命名

C. 货币量度逐步取代实物量度，成为会计核算的主要计量单位

D. “四柱结算法”的创建和运用

（1）2012年11月2日，明华企业发出加工材料A材料一批，实际成本为620000元。

（2）2012年12月20日，明华企业以银行存款支付佳升企业加工费100000元（不含增值税）以及相应的增值税和消费税。

（3）12月25日明华企业以银行存款支付收回A材料的运费20000元。

（4）12月31日，A材料加工完成，已收回并验收入库，明华企业收回的A材料用于生产合同所需的B产品。

（5）明华企业按单个存货项目计提存货跌价准备。2013年12月31日，该公司共有两个存货项目：A材料和B产品。A材料是专门生产B产品所需的原料。B产品期末库存数量有10000件，账面成本为500万元，市场销售价格630万元。该公司已于2013年10月6日与乙公司签订购销协议，将于2014年4月10日之前向乙公司提供20000件B产成品，合同单价为635元。为生产合同所需的B产品，明华公司期末持有A材料库存200公斤，用于生产10000件B产品，账面成本共计400万元，预计市场销售价格为450万元，估计至完工将要发生的成本为250万元，预计销售20000件B产品所需的税金及费用为120万元，预计销售库存的200公斤A材料所需的销售税金及费用为20万元。

根据上述资料，回答以下问题。

明华公司2013年末存货的可变现净值金额为（）万元。

A. 900

B. 965

C. 1150

D. 1085

(1)2012年3月3日，A公司与B公司的股东签订协议，采用定向增发3000万股普通股(每股面值为1元)对B公司进行控股合并，取得B公司70%的股权。

(2)2012年6月30日，A公司向B公司的股东定向增发3000万股普通股(每股面值为1元)对B公司进行控股合并，公允价值为每股4元，当日办理完毕相关法律手续，取得了B公司70%的股权。

(3)被购买方B公司在2012年6月30日可辨认净资产的账面价值为16000万元，公允价值为16500万元，其差额为被购买方B公司的一项固定资产公允价值大于账面价值的差额500万元。

(4)A公司与B公司的原股东没有关联方关系。

(5)B公司的股东对出售B公司股权选择采用免税处理。B公司各项可辨认资产、负债在合并前账面价值与其计税基础相同。

下列有关企业合并的表述，不正确的是()。

A. 该项合并为非同一控制下的企业合并

B. 购买日为2012年6月30日

C. 购买日合并成本为12000万元

D. 购买日个别资产负债表确认资本公积500万元

（1）1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。

（2）5月通过红十字会向我国某地震灾区捐款16万元。

（3）8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼字智能系统购买标书支出1万元。

（4）全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。

（5）通过调取银行对账单，得知代表处2017年银行账户存款的利息收入为15万元。

要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。

核定征收2017年企业所得税时，该代表处经费支出总额是多少万元？

（1）2012年1月1日，甲公司与丙公司达成债务重组协议。甲公司应收丙公司账款的账面余额为4000万元，已计提坏账准备200万元。由于丙公司发生财务困难，甲公司与丙公司达成债务重组协议，同意丙公司以银行存款200万元、M专利权和所持有的乙公司长期股权投资抵偿全部债务。根据丙公司有关资料，M专利权的账面余额为500万元，已计提资产减值准备100万元，公允价值为500万元；持有的乙公司长期股权投资的账面价值为2800万元，公允价值（等于可收回金额）为3000万元。甲公司将所取得的专利权作为无形资产核算，并准备长期持有所取得的乙公司股权（此前甲公司未持有乙公司股权，取得后，持有乙公司40%股权，采用权益法核算此项长期股权投资）。当日，与上述业务有关的手续全部办理完毕。2012年1月1日，乙公司的可辨认净资产的账面价值总额为7650万元，公允价值为8100万元，差异产生的原因是当时乙公司的无形资产公允价值为900万元，账面价值为450万元，无形资产的预计剩余使用年限为10年，净残值为零，按照直线法摊销。此外2012年1月1日乙公司其他各项资产公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。

（2）2012年3月20日，乙公司宣告发放2011年度现金股利500万元。并于2012年4月20日实际发放。2012年度，乙公司实现净利润600万元。

（3）2013年12月31日，乙公司因可供出售金融资产公允价值上升增加其他综合收益220万元（已扣除所得税的影响）。2013年度，乙公司实现净利润900万元。

（4）2014年1月20日，甲公司与丁公司签订资产置换协议，以一幢房屋及部分库存商品换取丁公司所持有戊公司股权的40%（即甲公司取得股权后将持有戊公司股权的40%）。甲公司换出的房屋账面原价为2200万元，已计提折旧300万元，已计提减值准备100万元，公允价值为2000万元；换出的库存商品实际成本为200万元，未计提存货跌价准备，该部分库存商品的市场价格（不含增值税）和计税价格均为240万元。上述协议于2014年3月30日经甲公司临时股东大会和丁公司董事会批准，涉及的股权及资产的所有权变更手续于2014年4月1日完成。2014年4月1日，戊公司可辨认净资产公允价值与账面价值总额均为5500万元，双方采用的会计政策、会计期间相同。2014年度，戊公司实现净利润的情况如下：1月份实现净利润120万元；2月至3月份实现净利润220万元；4月至12月份实现净利润800万元。

（5）2014年12月31日，甲公司与庚公司签订协议，将其所持有乙公司30%的股权转让给庚公司。股权转让的总价款为4500万元，剩余10%股权的公允价值为1500万元，作为可供出售金融资产核算。甲公司将其转为2014年9月30日，甲公司和庚公司分别召开股东大会并批准了上述股权转让协议。当日，甲公司收到庚公司支付的股权转让总价款的60%。2014年10月31日，甲公司收到庚公司支付的股权转让总价款的30%。2014年度，乙公司实现净利润1020万元。除上述交易或事项外，乙公司和戊公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。2015年1月2日，甲公司再次取得戊公司15%的股权，支付价款1200万元，此时甲公司持有戊公司55%的股权，可以对其进行控制。当日戊公司可辨认净资产公允价值为6800万元。甲公司和戊公司之前无关联关系。

根据上述资料，回答下列问题（答案中单位用"万元"表示）。

2015年1月2日，甲公司合并戊公司后，长期股权投资的账面价值为（）万元。

A. 3800.8

B. 3740

C. 3480.8

D. 3888.8

幂级数的收敛域是（）

A、(-4, 4)

B、[-4, 4)

C、

D、

A. 210天

B. B.120天

C. C.90天

D. D.30天

（1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。

（2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

转让土地使用权应纳的土地增值税是（）万元。

A. 28.06

B. 27.08

C. 35.46

D. 56.82