A.900
B. 965
C. 1150
D. 1085
第1题
借:银行存款 80000
贷:主营业务收入 60000
周转材料 20000
账户的对应关系显然不符合会计核算的规定。通过检查原始凭证及“周转材料”账户,核实是企业在销售化妆品时,按扣除包装用盒(该包装盒实际上已构成产品的实体)成本后的售价记入销售收入,因而出现上面错误分录。经询问财务主管人员,了解其实情是,该厂当年化妆品销路不佳,为完成年度利润计划,厂领导授意财务人员将购进的作为产品组成部分的包装盒记入“周转材料”账户,生产领用时不记入生产成本,于销售时一次扣除。以此减少收入,少纳税款。经进一步检查,共查出上半年类似上述作法六笔,少记销售收入125000元。
在检查核对“产品成本计算表”与“库存商品”明细账时发现该厂将与护肤护发品成本接近,但使用材料不同的化妆品,记入“库存商品——护肤护发品”明细账内。经逐月审查结转生产成本的账务处理,共查出记入护肤护发品中的化妆品140000元(成本额)。顺着这一线索追查“主营业务收入”明细账及消费税金计算单,核实企业已将上述记入护肤护发品的化妆品售出150000元,其中产品成本为100000元,并已按护肤护发品计算缴纳了消费税。
请根据以上案情分析:
(1)该化妆品公司是否存在偷逃消费税的行为。
(2)该化妆品公司应该如何进行正确的账务处理。
第2题
(1)2月5日领用Ф25mm圆钢130吨。
(2)2月8日领用Ф25mm圆钢185吨。
(3)2月14日领用Ф25mm圆钢110吨。
(4)2月16日领用Ф25mm圆钢65吨。
(5)2月20日领用Ф25mm圆钢130吨。
该型号圆钢编号为35123,单价为100元。
领料员为徐华;发料人为李伟;供应部门负责人王佳;生产部门负责人张明;仓库管理员为方华。
要求:根据以上资料填制限额为500吨的编号为1429限额领料单。
限额领料单 领料单位: 材料名称: 年 月 日 发料仓库: 计划产量: 单位消耗定额: 编号:
供应部门负责人: 生产部门负责人: 仓库管理员: |
第3题
深圳华富进出口公司(440393xxxx,该企业1年内有三次违反海关监管规定行为),从境外购进价值一批黄铜,料件进口前,该企业已向海关办妥加工贸易合同登记备案手续,并领取了纸质手册。
料件进口委托广东佛山佳盛电子厂(440636xxxx,加工贸易B类管理企业)加工生产芯片后由华富公司出口。该加工合同履行期间,部分原料未能及时到货,为确保履行成品出口合同,华富公司报经主管海关核准,从我国国内市场购买的国产料件进行串换,合同执行完毕,尚有剩余料件。
第 81 题 该加工贸易合同备案时,其银行保证金台帐应按下列规定办理( )。
A.不转/免册
B.空转/领册
C.半实转/领册
D.实转/领册
第4题
深圳华富进出口公司(440393xxxx,该企业1年内有三次违反海关监管规定行为),从境外购进价值一批黄铜,料件进口前,该企业已向海关办妥加工贸易合同登记备案手续,并领取了纸质手册。
料件进口委托广东佛山佳盛电子厂(440636xxxx,加工贸易B类管理企业)加工生产芯片后由华富公司出口。该加工合同履行期间,部分原料未能及时到货,为确保履行成品出口合同,华富公司报经主管海关核准,从我国国内市场购买的国产料件进行串换,合同执行完毕,尚有剩余料件。
第 76 题 本案例涉及的委托加工在海关管理中称为( )。
A.跨关区外发加工
B.跨关区异地加工
C.跨关区深加工结转
D.跨关区联合加工
第5题
根据上述案例,解答下列问题。
本案例涉及的委托加工在海关管理中称为( )。
A.跨关区外发加工
B.跨关区异地加工
C.跨关区深加工结转
D.跨关区联合加工
第6题
A.应对华宇公司征收相当于土地使用权出让金20%以下的土地闲置费
B.市人民政府可无偿收回该土地使用权
C.明佳公司若取得该土地使用权,用于修建高尔夫球场,必须取得市政府同意
D.明佳公司若取得该土地使用权用于修建高尔夫球场,必须取得市政府城市规划行政主管部门的同意
第7题
1. 收到沪光工厂交来委托收款的进账单和在工商银行徐汇支行开户的东方商厦签发的转账支票各一份,金额为78000元,审核无误,票据交换后,收到同城票据交换资金清算凭证,予以入账。
2. 收到嘉佳工厂交来银行汇票申请书一份,申请签发银行汇票90000元,审查无误后,款项从其账户收取,当即签发等额的银行汇票交付该工厂。
3. 收到工商银行宁波支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知,填列汇票出票金额90000元,实际结算金额87500元,多余金额2500元。审查无误,将多余金额退回嘉佳工厂。
4. 收到工商银行绍兴支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份,系上海虹桥商厦支付绍兴服装厂的货款66000元,审查无误后,予以支付。
5. 收到虹桥商厦交来签购单、汇计单和进账单各一份,列明在本行开户的谢华小姐购物消费6000元,手续费按9‰计算,审查无误后,予以入账。
6. 收到工商银行青岛支行寄来的联行邮划贷方报单和第四联托收凭证,系承付沪光工厂托收款72000元,审查无误后,予以入账。
7. 该支行本期末财政性存款为1180000元,一般性存款为17080000元;上期末财政性存款为1122000元,一般性存款为19020000元;缴存比例财政性存款为100%,一般性存款为14%。调整本期向中央银行缴存存款额。
8. 向人民银行提交转贴现凭证与票据,办理转贴现手续。转贴现票据面值600000元,贴现15日,日贴现率为4‰,办理转账。
9. 有小汽车一辆,原值180000元,预计可使用8年,预计净残值率为4%,计提其折旧额。
10. 出售为交易目的而持有的面值为100000元的国债,按103000元成交,另按交易金额的1‰支付佣金,出售净收入已收到,存入本行存款户。国债的账面价值为101500元。
11. 从光明公司的股东中购入该公司25%的股份,取得了对光明公司的共同控制权,而对价付出资产的账面价值为122000元,其中:抵债的厂房一幢,已按公允价值900000元入账,其余320000元签发转账支票付讫。光明公司接受本行投资后,可辨认净资产公允价值为5000000元,予以转账。
12. 收到银行系统划付的存款利息,其中:中央银行4950元,中国银行徐汇支行1710元,工商银行苏州支行1620元,工商银行上海市分行虹口支行2130元。
13. 本月份应发工资合计为66000元,代扣款项为:住房公积金4620元,养老保险费5280元,医疗保险费1320元,失业保险费660元,个人所得税200元,以现金发放职工工资。
14. 本月份利息收入为456000元,金融企业往来收入为25000元,手续费收入12000元,按5%税率计提营业税,按7%税率计提城市维护建设税。
15. 本年实现利润总额为600000元,实际发放职工薪酬超过核定计税薪酬30000元,国债利息收入6000元,“递延所得税负债”账户余额为17500元,“递延所得税资产”账户余额为12210元,影响计税基础的有关账户余额为:坏账准备2400元,贷款损失准备45000元,“无形资产”账户有自行开发的非专利技术100000元,已摊销了40000元,按25%税率确认本年度所得税额。前11个月已计提所得税额139870元,清算本年度应交所得税额。
16. 根据上题确定的全年净利润,按10%的比例计提法定盈余公积,按6%的比例计提任意盈余公积。
第8题
A.原则上加工贸易料件应当专料专用
B.串换的料件应遵循同品种、同规格、同数量、不牟利的原则
C.料件的串换仅限于同一企业
D.由于该企业因加工出口产品急需,因此可直接将料件进行串换
第9题
A.跨关区外发加工
B.跨关区异地加工
C.跨关区深加工结转
D.跨关区联合加工
第10题
A.原则上加工贸易料件应当专料专用
B.串换的料件应遵循同品种、同规格、同数量、不牟利的原则
C.料件的串换仅限于同一企业
D.由于该企业因加工出口产品急需,因此可直接将料件进行串换
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