A.6
B.7
C.8
D.9
第1题
A.20
B.23
C.25
D.30
第2题
(1)按税法规定缴纳了有关税费277.5万元;
(2)为建此楼支付地价款600万元;
(3)投入的房地产开发成本为1500万元;
(4)房地产开发费用为400万元,其中:利息支出240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元,其他开发费用160万元。
已知:该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列关于房地产开发费用的表述中,正确的是()。
A.财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除
B.房地产开发费用中,利息支出明确的,利息支出可扣除金额最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额
C.利息支出凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的,按计算金额之和的10%以内计算扣除
D.利息支出能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,按计算金额之和的5%以内计算扣除
计算土地增值税时可以税前扣除的项目金额合计是()万元。A.2690
B.2692.5
C.2377.5
D.2415
该企业应缴纳的土地增值税是()万元。A.923
B.692.25
C.519.13
D.788.375
计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用是()万元。A.345
B.210
C.315
D.195
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第3题
A.营业外支出增加27万元
B.营业外收入增加8万元
C.营业外收入增加25万元
D.营业外支出增加3万元
第4题
A.42
B.56
C.30
D.32
第5题
某运输企业为增值税一般纳税人。2017年6月发生如下业务:
(1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。
(2)本月以陆路运输方式提供国际运输服务收取运费43万元。该运输公司《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”,只能适用免税政策。
(3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入24.57万元。
(4)出售20辆2006年4月购入的货车,共取得收入131.84万元,开具普通发票。
(5)从小规模纳税人处购进小工具一批,取得当地税务机关开具的增值税专用发票,注明金额60万元,增值税1.8万元;向该小规模纳税人支付不含增值税的运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票,均已认证抵扣。本月由于管理不善,小工具丢失50%。
(6)购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元,但提供应税运输服务和国际运输服务所耗用的购进汽油无法划分。
已知:销售货物和有形动产租赁适用税率为16%,交通运输服务适用税率为11%,除租赁服务外的其他现代服务适用税率为6%,一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产适用3%的征收率并减按2%征收,小规模纳税人适用3%的征收率。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.该企业取得的下列收入应当按照交通运输服务征收增值税的是( )。
A.货运收入80万元
B.装卸收入5万元
C.仓储保管费3万元
D.国际运输服务收取运费43万元
2.该企业将部分自有车辆对外出租,应缴纳的增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A.24.57×16%=3.93(万元)
B.24.57÷(1+16%)×16%=3.39(万元)
C.24.57÷(1+6%)×6%=1.39(万元)
D.24.57÷(1+11%)×11%=2.43(万元)
3.根据资料(6),该企业准予抵扣的增值税进项税额的下列计算中,正确的是( )。
A.1.8(万元)
B.1.8×80÷(80+43)=1.17(万元)
C.1.8×(80+5+3)÷(80+5+3+43)=1.21(万元)
D.0
4.下列关于该企业丢失小工具及出售旧车的税务处理正确的是( )。
A.该企业出售货车应缴纳的增值税销项税额=131.84÷(1+3%)×2%=2.56(万元)
B.该企业出售货车应缴纳的增值税销项税额不得通过进项税额抵扣
C.丢失小工具应转出的进项税额=1.8×50%=0.9(万元)
D.丢失小工具应转出的进项税额=(1.8+2×11%)×50%=1.01(万元)
第6题
A.5
B.4
C.3.8
D.2.8
第7题
(1)客房收入80万元,保龄球馆收入5万元,歌舞厅收入6万元。
(2)餐厅餐饮收入50万元,另收服务费2万元。
(3)附设小卖部零售收入1万元。
(4)出租柜台销售字画,本月取得租金0.5万元,字画销售收入8万元。
(5)饭店为前台、餐厅和保龄球馆共购置税控收款机3台,取得的普通发票上注明的价款为9万元。
要求:计算饭店本月应纳流转税(附加税费不考虑)。
第8题
A、5
B、15
C、18
D、30
第9题
A.400
B.1485
C.1490
D.200
第10题
A.-200
B.95
C.165
D.0
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