第1题
B.错账科目账户”、“补记科目账户”填写账号
C.复核人”一栏应填写办理原错账业务的复核人。如原错账业务无复核人,可以不填写
D.“审批意见”处由负责人签字确认(营业经理可在网点负责人授权的情况下,进行错账抹账审批,但必须保证审批人与授权人不属于同一人)
第2题
练习货币资金、实物清查的账务处理 资料:20×6年11月30日,某企业按照预定的清查计划,对货币资金、实物进行清查,详细情况如下: (1)清查小组采用实地盘点法清查现金,在清查人员的监督下,出纳张某经手盘点出金额32 000元,清查人员审核相关凭证和账簿后,发现账簿记录的金额30 000元,账实不符的原因是出纳应支付职工许某差旅费2000元,该职工未领取。清查小组组长为李某,盘点人为王某。 (2)清查小组通过与开户银行转来的对账单进行银行存款核对,银行对账单余额为350 000元,而企业账上记录银行存款余额为280 000元。经查,差额是由于未达账项引起: ①11月28日,企业支付水电费,计8 000元,已开出支票并已编制会计凭证且登记入账,银行尚未处理。 ②11月28日,银行将借给企业的130 000元划入企业的存款账户,企业未收到入账通知。 ③企业因开空头支票,被银行罚款18 000元。11月29日,银行将款项从企业账户划出,企业未作处理。 ④11月29日,企业收到转账支票一张,金额为50 000元,是上个月赊销的货款,企业已入账,但未将支票带去银行办理手续。 (3)清查小组采用实地盘点法确定了设备Y的实存数,发现账上多记了一台设备,账面原价为28 000元,已折旧10 000元。清查小组未查明原因。清查小组将盘点结果填制盘存单及实存账存对比表,相关人员已将处理意见(作为非常损失)报请领导批示,领导同意该处理方法。 要求:根据上述资料,完成以下表格和分录: (1)填制库存现金盘点报告表: 库存现金盘点报告表 20×6年11月30日 实存金额(元) 账存金额(元) 对比结果(打“√”) 备注 (处理意见) 溢余 短缺 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 负责人签章:李某 盘点人签章:( ) 出纳人签章:( ) (2)填制银行存款余额调节表,在项目栏括号内填上相应的计算符号,在金额栏内填上相应的数字。 银行存款余额调节表 20×6年11月30日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 ( ) 银行对账单余额 ( ) ( )银行已收,企业未收 ( )银行已付,企业未付 ( ) ( ) ( )企业已收,银行未收 ( )企业已付,银行未付 ( ) ( ) 调节后存款余额 ( ) 调节后存款余额 ( ) (3)根据事项(3)的清查结果编制在处理意见报批前和报秕后的会计分录。
第4题
A. 系统盘点和报损的性质是一样的
B. 报损处理的是没有价值的商品,堵塞管理漏洞,调整账务,使账实相符。
C. 系统盘亏和报损最终都是调整了商品库存
D. 系统做的报损单会影响到和供应商的对账
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