A.13.26
B.13
C.0.26
D.13.29
第1题
(1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,城建税和教育费附加60万元。
(2)发生销售费用1300万元,其中广告费1250万元;发生财务费用200万元,其中支付其他企业借款2000万元-年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。
营业外支出80万元,其中罚款支出5万元,通过民政局对希望小学捐款60万元。
要求:以万元为单位,按所得税法的规定,计算该企业2019年度的:准予扣除的广告费用、准予扣除的借款利息费用、捐赠限额和实际应纳所得税。
第2题
四、综合题 1.某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年8月份发生下列经济业务: (1)向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价款40万元,烟叶税20%,取得收购凭证。另支付运输费用3万元,取得运输公司开具的在增值税专用发票;烟叶验收入库。将成本为46.15万元的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.04万元,卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税; (2)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税52万元,烟丝已验收入库; (3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产乙种卷烟2000标准箱(每箱50000支每条200支,每条调拨价在70元以上),当月销售给卷烟专卖商1800箱,取得不含税销售额3600万元; (4)购进改造厂房的建筑材料,取得的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税3.9万元,款项已付,支付运输费3万元,厂房已投入使用; (5)接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.3万元,材料已验收入库; (6)上月购入的A种烟丝因管理不善火灾损失3万元,等待处理; (7)销售甲种卷烟600箱,增值税专用发票注明的价款600万元; (8)以自产丙种卷烟2箱1万元(成本价)赠送友好单位(没有同类售价); (9)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得不含税价款118万元; 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (1)卷烟厂委托加工业务消费税的处理; (2)卷烟厂本月应纳消费税税额; (3)卷烟厂本月应纳增值税税额。 [已知烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每箱(50000支)150元,比例税率为36%(甲种卷烟每标准条对调拨价格在70元以下)和56%(乙种卷烟每标准条对外调拨价格在70元以上),税务机关核定的丙种卷烟计税价两箱共计1.57万元]
第3题
某房地产开发公司(增值税一般纳税人),2019年4月发生如下业务:
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得甲公司上月开具的增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1200万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2019年4月至9月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)4月购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税2.6万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费电子发票,注明合计金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起,增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。
要求:根据上述资料回答下列问题:
(1)业务(1)应纳增值税。
(2)业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额。
(3)业务(3)增值税销项税额。
(4)支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税?相关规定是什么?
(5)该公司4月应纳增值税。
第4题
某手机生产企业是增值税一般纳税人,2019年9月生产销售A型手机,出厂不含增值税单价为2800元/台,具体购销情况如下:(1)向某商场销售1000台A型手机,由于商场采购量大,给予其10%的折扣,井将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明;同时,向运输企业(一般纳税人)支付运费,收到的增值税专用发票注明运费金额为30000元;(2)销售本企业2015年购选的自用生产设备一台,该设备原值248600元,已提折旧158700元,取得含增值税收入1l3000元;(3)销售手机发出包装物收取单独记账核算的押金20000元,另没收逾期未退还的包装物押金16950元;(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额1840000元、增值税税额239200元;(5)从小规模纳税人处购进工具件,支付价税合计金额123600元,取得税务机关代开的增值税专用发票;(6)从消费者个人手中收购废旧手机,支付收购金额30000元。手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为13%,交通运输服务适用的税率为9%,纳税人取得的地值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣,2019年8月期末留抵增值税税额为38050元。要求:根据上述资料,计算该企业当月应纳的增值税税额。
第6题
(1)购入原材料钢坯,取得的增值税专用发票上注明的金额800000元、税额104000元;
(2)购入生产工具,取得的增值税普通发票上注明的金额40000元、税额5200元;
(3)购入煤碳燃料,取得的增值税专用发票上注明的金额90000元、税额11700元;
(4)支付运输公司运费,取得的增值税专用发票上注明的金额30000元、税额2700元;
(5)支付电费,取得的增值税专用发票上注明的金额20000元、税额2600元,其中5000元电费分配于福利部门,其余分配于管理费用和制造费用;
(6)购进仓库一间,取得的增值税专用发票上注明的金额500000元、税额45000元;
(7)销售各种钢材取得含税销售收入2500000元。
要求:计算该企业6月份应纳的增值税。
第8题
要求: (1) 计算该服装商场本月销售委托加工服装应纳增值税税额。
(2) 对该服装商场本月外购材料、提供委托加工材料、支付加工费和增值税,以及销售委托加工服装等项业务进行会计处理。
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