A.主营业务收入
B.营业外收入
C.营业收入
D.其他业务收入
E.投资收益
F.公允价值变动收益G、资产处置收益
第2题
第3题
第86题:调整后的会计利润总额为( )万元。
A.498.3
B.510.3
C.540.6
D.600
第4题
(1)盘亏存货成本10万元,已经批准转作营业外支出,企业还未作处理。
(2)销售产品取得含税收入58.5万元,(其成本为40万元),但企业作暂收款入账。
(3)销售费用中,广告费用120万元。
(4)营业外支出有向协作单位厂庆赞助费4万元,通过民政部门向红十字事业捐助50万元,税收罚款6万元。
(5)管理费用中,业务招待费81万元。
(6)本年工资支出1000万元,另通过管理费用列支的补贴70万元,企业在册职工900人当地人均计税工资月标准800元,企业已按工资总额计提了三项经费。
(7)2000年国产设备技术改造投资额250万元,企业不知道投资抵税政策,未作处理(该企1999年应纳所得税额为230万元)。
根据以上材料,回答以下 86~91 问题:第 86 题 调整后的会计利润总额为( )万元。
A.498.3
B.510.3
C.540.6
D.600
第5题
A.确认营业收人的金额为400万元
B.确认营业外收入的金额为190万元
C.确认投资收益的金额为19万元
D.确认营业利润的金额为34万元
第6题
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年1月至11月“利润表”部分项目的累计发生额为:税金及附加900万元、销售费用750万元、管理费用1500万元、财务费用300万元。2017年12月该企业发生如下经济业务:
(1)2日,购入一台需要安装的生产设备,设备买价为500万元,增值税税额为85万元,已取得增值税专用发票。安装过程中领用原材料一批,成本为20万元,市场价格为25万元,另外发生安装工人工资10万元。9日,该设备安装完成达到预定用途。
(2)10日,将100台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员,该产品每台生产成本为2万元,市场售价为3万元(不含增值税)。
(3)31日,计提所属销售机构上月购入并投入使用的设备折旧费,该设备价格为600万元,增值税税额为102万元,预计使用寿命为4年,预计净残值为0,采用年数总和法计提折旧。
(4)31日,确认2017年的短期借款的利息费用。2017年7月1日,该企业为筹集生产经营所需资金,向银行借款100万元,按月付息、实际利率为6%、为期1年的借款。
(5)32日,计算确定本月应交城市维护建设税70万元(不考虑教育费附加)、车船税10万元,支付印花税6万元,确认短期借款利息费用30万元,取得银行存款利息收入6万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(答案中的金额单位用万元表示。)
1.根据资料(1),该企业下列各项会计处理中,正确的是()。
A.领用原材料时,应当将进项税额转出
B.领用原材料时,应该按照原材料成本计入在建工程
C.购买设备产生的增值税进项税额不应该计入在建工程成本
D.该设备的入账成本为530万元
正确答案:B,C,D
2.根据资料(2),该企业下列各项会计处理中,正确的是()。
A.主营业务成本增加200万元
B.应交税费增加51万元
C.管理费用增加351万元
D.确认应付职工薪酬251万元
正确答案:A,B,C
3.根据资料(3),该企业12月31日对所属销售机构设备计提折旧费的会计处理结果正确的是()。
A.计入管理费用40万元
B.计入管理费用20万元
C.计入销售费用40万元
D.计入销售费用20万元
正确答案:D
4.根据资料(4),12月31日该企业确认发行债券利息费用的会计处理正确的是()。
A.借:财务费用1
贷:短期借款——应计利息1
B.借:财务费用1
贷:应付利息1
C.借:财务费用0.5
贷:短期借款——应计利息0.5
D.借:财务费用0.5
贷:应付利息0.5
第7题
该企业2014年利润表中营业收入和营业成本的金额分别为( )元。 查看材料
A.170000和480000
B.480000和170000
C.160000和400000
D.400000和160000
第8题
根据下面内容,回答题:
春雷公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品,适用增值税率17%,所得税税率25%,不考虑其他相关税费。该公司2013年发生以下业务:
(1)销售甲产品一批,该批产品的成本16万元,销售价格40万元,专用发票注明增值税6.8万元,产品已经发出,提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
(2)当年分配并发放职工工资40万元,其中生产工人工资24万元,车间管理人员工资8万元,企业管理人员工资8万元,
(3)本年出租一台设备,取得租金收入8万元。
(4)本年度计提固定资产折旧8万元,其中计入制造费用的固定资产折旧5万元,计入管理费用的折旧2万元,出租设备的折旧1万元。
(5)用银行存款支付销售费用1万元。
(6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台,其市场价格2万元,经批准转作营业外收入。则春雷公司2013年度利润表的下列报表项目金额为:
营业收入( )元。
查看材料
【我提交的答案】:40+2=42万元
【参考答案分析】:
营业收入一主营业务收入+其他业务收入=400 000+80 000=480 000(元)。
第9题
(1)委托A公司加工一批商品,发出原材料的价值为50万元;
(2)销售一批商品,确认收入500万元,取得银行存款存入银行,结转300万元的成本;
(3)出售投资性房地产取得价款350万元,此房产账面价值200万元;
(4)对外捐赠现金100万元;
(5)交易性金融资产公允价值上升60万元。
下列有关甲公司报表列示的说法,正确的有( )。
A.对甲公司2013年资产负债表中“存货”项目的影响为-300万元
B.对甲公司2013年利润表中“营业收入”项目的影响为850万元
C.对甲公司2013年利润表中“营业利润”项目的影响为410万元
D.对甲公司2013年资产负债表中资产总额的影响为310万元
第10题
(1)销售产品取得不含税收入3480万元;
(2)2010年利润表反映的内容如下:
①产品销售成本2600万元;
②销售税金及附加50万元;
③销售费用400万元(其中广告费200万元);
④财务费用40万元;
⑤管理费用180万元(其中业务招待费35万元,职工福利费18万元,新产品研究开发费20万元);
⑥营业外支出200万元(其中通过红十字会捐赠给某灾区10万元,非广告性赞助支出8万元,存货盘亏损失50万元未经审批)。
(3)全年提取并实际支付工资支出共计200万元,职工教育经费、职工工会经费分别按工资总额的2.5%、2%的比例提取。
(4)职工教育经费支出8万元,全年拨缴工会经费2万元。
(5)其他资料:该企业2010年平均职工人数80人,资产总额2600万元。除资料所给内容外,无其他纳税调整事项。
要求:计算该公司2010年应缴纳的企业所得税(小数点保留两位数)并填制企业所得税纳税申报表。
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