第1题
(1)销售给特约经销商A小汽车50辆,经销商已提取40辆小汽车,其余10辆尚未提货;该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。
(2)抵债给某供货商小汽车8辆,并开具了增值税专用发票;为该业务支付运费12000元,运输单位发票抬头为供货商,发票已由该厂转给供货商。
(3)与特约经销商8签订了60辆小汽车的代销协议,代销手续费5%,该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款。
(4)以本厂生产的10辆小汽车,向一汽车配件厂换取600000元的专用配件,双方均已收到货物,未开具增值税专用发票。
(5)销售使用过两年的一台旧机床,账面原价400000元,已提取折旧100000元,销售价格410000元。
(6)国内购进小汽车零配件一批,取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元,货已入库;另支付运费金额30000元,取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元,建设基金5000元,装卸费2000元,保险费3000元,本月未报送增值税运输发票抵扣清单及电子信息。
(7)从国内小规模纳税人处购进自产小汽车零配件一批,并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元,货已验收入库。
(8)从国外进口原材料一批,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。
(9)经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得增值税专用发票注明金额5000元,税额850元。
(10)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元。
(11)购进办公用品一批,取得普通发票注明价款20000元;购置复印机一台,普通发票上注明价款50000元,为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票注明价款10000元。
要求:假设小汽车适用消费税税率5%,关税税率20%,依据增值税纳税申报表的H径,请计算下列小问,每问需计算出合计数。
该厂2月份:
1.进口环节应缴纳的关税。
2.进口环节缴纳的增值税。
3.当月可以实际抵扣的税额。
4.当月销项税额。
5.当月应纳的增值税额。
第2题
第3题
(1)销售给特约经销商A小汽车50辆,并以收据收取提货手续费10000元;经销商已提取40辆小汽车,其余10辆尚未提货:该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票;
(2)抵债给某供货商小汽车8辆,并开具增值税专用发票;支付运费12000元,运输单位发票台头为供货商、发票已由该厂转给供货商;
(3)与特约经销商B签订60辆小汽车的代销协议,代销手续费5%,该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款;
(4)以本厂生产的10辆小汽车,向某汽车配件厂换取600000元的专用配件,双方均已收到货物,但尚未开具增值税专用发票,该厂同型号小汽车每辆销售价格为120000元、100000元和80000元(不含增值税);
(5)销售一台不需用的旧机床,账面原价400000元,已提取折旧100000元,销售价格410000元;
(6)购进小汽车零配件一批,取得增值税防伪税控发票上注明的销售金额 4000000元,并于当月通过税务机关的认证,另支付运费金额30000元,取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元,建设基金5000元,装卸费2000元,保险费3000元,本月未报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息;
(7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元,货已验收入库。
(8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元;并将领用的钢材委托外加工,收回后用于工程项目,为此支付加工费1000元(不含增值税),已取得增值税专用发票;
(9)购进办公用品一批,未取得增值税专用发票注明价款20000元;购置复印机一台,增值税专用发票注明价款50000元;为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票注明价款10000元。
该厂12月份计算的应纳增值税:
当月进项税额=(4000000+60000+20000+50000+10000)×17%+30000×7%=705900元
当月销项税额=(40+30)×100000×17%=1190000元
当月应纳增值税额=(1190000-705900)=484100元
要求:
请依据增值税暂行条例及有关规定,具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确?如有错误请指出错在何处?并正确计算企业当月应纳增值税、消费税。 (小汽车适用消费税率5%)
第4题
(1)销售给特约经销商A小汽车50辆,并以银钱收据收取提货手续费23400元;经销商已提取40辆小汽车,其余10辆尚未提货;该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。
(2)捐赠给某汽车科学技术研究所(该企业的协作单位)小汽车8辆,并开具了增值税专用发票;为该业务支付运费12000元,运输单位发票抬头为某汽车科学技术研究所,发票已由该厂转给某汽车科学技术研究所。
(3)与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议,代销手续费5%,该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销贷款。
(4)以价值1000000元的10辆小汽车,向一汽车配件厂换取等值的专用配件,双方均已收到货物,并且均未开具增值税专用发票。
(5)销售一台不需用的旧机床,账面原价400000元,已提取折旧100000元,销售价格312000元。
(6)购进小汽车零配件一批,取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元?货已入库;另支付运费金额30000元,取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元,建设基金5000元,装卸费2000元,保险费3000元。
(7)从小规模纳税人(生产企业)处购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款60000元,贷已验收入库。
(8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元;并将领用的钢材委托外加工,收回后用于工程项目,为此支付加工费100000元(不含增值税),已取得增值税专用发票。
(9)购进办公用品一批,已取得增值税专用发票注明价款20000元;购置复印机一台,增值税专用发票注明价款50000元,为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票上注明价款10000元。
(10)上述取得的增值税专用发票和运输发票均在当月申请并通过认证。
根据以上资料回答下列问题:
该企业当月购进的项目中允许抵扣进项税额的有( )。
A.购进小汽车零配件取得运输单位开具的运输发票上注明的金额
B.从小规模纳税人处购进的小汽车零配件
C.购进的办公用品
D.为职工食堂购置的用具
第5题
案情说明:某汽车制造厂为增值税一般纳税人,小汽车出厂价格每辆12万元,2008年10月份该厂业务情况如下:
(1)奖励本厂设计人员小汽车4辆。
(2)销售给A地区特约经销商小汽车40辆,并收取包装费2万元(开具普通发票);经销商已提取30辆小汽车,其余10辆尚未提货,该厂已经开具了40辆小汽车的增值税专用发票。
(3)以价值144万元的12辆小汽车,向一汽车配件厂换取等值的汽车配件,双方均已收到货物,但双方均未开具增值税专用发票。
(4)购进小汽车零配件一批,取得增值税专用发票上注明的税金为61.2万元,货已入库;另支付运费金额3万元,取得运输单位开具的运输发票上注明的运费金额为2.1万元,建设基金0.4万元,装卸费和保险费为0.5万元。
(5)用5辆小汽车抵作付给广告商的报酬,为此向广告商开出了增值税专用发票。
(6)捐赠给某协作单位小汽车6辆,并开具了增值税专用发票;为该业务支付运费1.5万元,运输单位发票抬头为协作单位,发票已由该厂转给协作单位。
(7)与B地区特约经销商签订了60辆小汽车的代销协议,代销手续费为货款的5%,该厂当即开具了50辆小汽车的增值税专用发票;当月收到经销商返还的25辆小汽车的代销清单及销货款。
(8)从小规模纳税人处购进零配件一批,取得当地税务机关开具的增值税专用发票上注明的价款为8万元,货已验收入库。
(9)为职工食堂购置桌椅用具,取得增值税专用发票上注明的价款为1万元。
(10)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材一批,价值10万元。
实训要求:计算该厂当月应缴纳的增值税额。
第6题
问汽车制造厂拒付欠款理由是否合法?为什么,
第7题
A.26.93
B.27.63
C.28.05
D.31.88
第8题
A.26.93
B.27.63
C.28.05
D.31.88
第9题
A.26.93
B.27.63
C.28.05
D.31.88
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