A.财务报告的性质
B.审计程序的性质
C.注册会计师专业知识的欠缺
D.在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要
第1题
要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。 甲公司销售与收款业务的下列措施中,符合内部控制要求的有:
A.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账
B.由专门设立的信用部门批准赊销信用
C.总经理助理定期检查销售与收款情况
D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下.由总经理特批向乙客户“见订单即发货”
甲公司采购与付款业务的下列措施中,符合内部控制要求的有:
A.提出采购申请与批准采购申请相互独立
B.采购部门批准请购并负责采购
C.记账人员甲同时登记应付账款明细账与总账
D.验收部门与财会部门相互独立
甲公司在生产与存货业务的下列措施中,符合内部控制要求的有:
A.采购部门与验收、保管部门相互独立
B.制订成本计划、费用预算、永续盘存记录由财会部门负责而不是仓储部门负责
C.存货的保管与会计记录由同一人负责
D.由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况
甲公司在货币资金业务的下列措施中,符合内部控制测试程序的有:
A.必要的审批授权程序、使用文件和记录、业务独立监督检查由同一人负责
B.对中小企业内部控制采用文字说明的方法,对规模较大的企业采用流程图或调查表形式描述出来
C.有出纳员以外人员编制银行存款调节表
D.支票的签发与出纳相互独立
甲公司在筹资与投资业务的下列措施中,符合内部控制测试程序的有:
A.查阅董事会颁布的有关章程、制度
B.走访基层员工,了解举债筹资的过程
C.了解与描述资本投入业务的内部控制
D.查阅股票发行的有关文件
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第2题
A.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账
B.由专门设立的信用部门批准赊销信用
C.总经理助理定期检查销售与收款情况
D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下.由总经理特批向乙客户“见订单即发货”
第3题
A注册会计师负责对甲公司2008年度财务报表进行审计。在审计过程中,A注册会计师涉及到对重大错报风险的评估及进一步审计程序的相关问题,请代为做出正确的专业判断。
第 1 题 如果甲公司会计记录不完整、内部控制不存在或管理层严重缺乏诚信,导致可能无法获取充分、适当的审计证据,A注册会计师应当考虑( )。
A.主要采取实质性程序
B.解除业务约定
C.根据审计范围受到限制的程度出具保留意见或无法表示意见的审计报告
D.在审计业务约定书中载明注册会计师和管理层各自的责任
第4题
1.审计过程中发现的需要调减利润400万元的调整事项。鸿图公司已做调整。
2.A公司诉讼鸿图公司的某赔偿案,经长达一年半的审理,已于20X4年1月15日宣告结束,鸿图公司被判决赔偿450万元。鸿图公司拒绝在20X2年度会计报表中反映。
3.鸿图公司对其下属的各子公司除按股分红以外,还按公司合同规定,要求各子公司每年上交5万元管理费。
4.鸿图公司存放在外地的存货,因受客观条件限
制,未予监督盘点,但已使用其他审计程序进行了查实。
5.鸿图公司已于20X4年3月30日签署会计报表。
根据上述资料,曹家德,吉刚于草拟的审计报告如下:
?
请根据上述资料,指出曹家德,吉刚草拟的审计报告中存在的问题。
第5题
第6题
(1)ABC会计师事务所在对甲公司2017年度财务报表审计时,委派已经连续5年担任甲公司的签字注册会计师A继续担任项目负责人。
(2)A注册会计师与上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任审计报告的签字注册会计师。
(3)在计划审计工作时,受到审计资源的限制,A注册会计师认为,自己过去5年一直担任甲公司的审计项目负责人和签字注册会计师,非常熟悉甲公司情况,因此要求项目组不再了解甲公司及其环境,直接实施进一步审计程序。
(4)为了保证审计质量,A注册会计师作为项目负责人和项目质量控制复核人,对整个审计业务的重大事项进行复核。
(5)ABC会计师事务所工作底稿保管制度规定,推行业务档案电子化,将纸质工作底稿经电子扫描后,存为业务电子档案,同时销毁纸质工作底稿。
(6)会计师事务所应当制定项目质量控制复核政策和程序,以规定:项目质量控制复核的性质、时间安排和范围;项目质量控制复核人员的资格标准;对项目质量控制复核的记录要求。
针对上述第(1)至(5)项,逐项指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
第7题
(1) 由于应付账款相关的重大错报风险较高,选择金额较大的应付账款进行消极式函证,对于资产负债表日金额为零的重要供应商不予函证。
(2) 向被审计单位所涉及的所有银行发函,包括零余额账户和在本期内注销的账户。
(3) 发函前将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对,询证函经会计师事务所盖章后,由注册会计师直接发出,并在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函。
(4) 如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函,注册会计师和回函者采用加密技术以及电子数码签名技术对电子回函加以控制,注册会计师经过测试认为该方式得到有效的控制。
(5) 甲公司管理层要求对拟函证的应付账款不实施函证,要求合理的,注册会计师应当视为审计范围受到限制,并考虑对审计报告可能产生的影响。
(6) 回函结果不符的,应当提请甲公司管理层调整账簿记录。
针对上述事项(1)至(6),逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之处,简要说明理由。
第8题
A. 是一类核酸水解酶,能识别和切割双链DNA分子中的特定核苷酸序列
B. 该酶大多数来源于细菌
C. 临床最常见使用的限制酶为Ⅲ型
D. 识别点以双链DNA分子的4~8个特异性核苷酸顺序多见
E. 该酶种类很多,来源不同,但反应条件都很相似
第9题
4、在确定函证对象后,如果J公司不同意对某函证对象进行函证,以下方案中,应选取的有( )。
A.如果J公司的要求合理,则应当实施替代审计程序
B.如果J公司的要求合理,且无法实施替代审计程序,则应视为审计范围受到限制
C.如果J公司的要求不合理,可以不实施替代审计程序,并将其视为审计范围受到限制
D.如果J公司的要求不合理,且无法实施替代审计程序,则应视为审计范围受到限制
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