租赁线的后续租金是在年末支付。

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年发生的经济业务如下：

(1)1月1日，从银行借入一笔3年期借款500万元用于建造管理用的生产线，年利率为5%，每年年末支付利息。同日，购入工程物资500万元，并开始建造生产线。

(2)建造生产线过程中领用自产产品成本280万元，计税价格为350万元;领用原材料成本150万元。发生建造工人工资80万元，发生的其他费用共计30万元，均符合资本化条件并以银行存款支付。

(3)6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为52.5万元。

(4)9月1日，将一栋办公楼对外出租，租期4个月，采用公允价值模式进行后续计量，出租日公允价值为1200万元。该办公楼账面原值为1000万元，已计提折旧200万元，按照合同约定，每月租金3万元，按月支付。

(5)12月31日，A公司将该出租的办公楼对外出售，收到处置价款1600万元并存入银行。假定不考虑相关税费的影响。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)

1、根据资料(1)-(2)，下列会计分录正确的是( )。

A、借入款项：

借：银行存款 500 贷：长期借款 500

B、领用自产产品建造生产线：

借：在建工程409.5 贷：主营业务收入 350 应交税费——应交增值税(销项税额)59.5

C、领用原材料建造生产线：

借：在建工程175.5 贷：原材料 150 应交税费——应交增值税(销项税额)25.5

D、发生建造工人工资和其他费用：

借：在建工程 110 贷：应付职工薪酬 80 银行存款 30

2、2016年6月30日，该生产线的入账价值的金额是( )万元。

A、512.5

B、1040

C、1052.5

D、1137.5

3、根据资料(4)，将办公楼转换为投资性房地产时的差额应( )。

A、计入公允价值变动损益400万元

B、计入公允价值变动损益200万元

C、计入其他综合收益400万元

D、计入其他综合收益200万元

4、根据上述资料，该生产线2016年应计提的折旧额是( )万元。

A、210.5

B、200

C、105.25

D、100

5、上述资料对该A公司2016年利润总额的影响金额是( )万元。

A、712

B、 699.5

C、312

D、299.5

DA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年发生的经济业务如下：

(1)1月1日，从银行借入一笔3年期借款500万元用于建造管理用的生产线，年利率为5%，每年年末支付利息。同日，购入工程物资500万元，并开始建造生产线。

(2)建造生产线过程中领用自产产品成本280万元，计税价格为350万元;领用原材料成本150万元。发生建造工人工资80万元，发生的其他费用共计30万元，均符合资本化条件并以银行存款支付。

(3)6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为52.5万元。

(4)9月2日，将一栋办公楼对外出租，租期4个月，采用公允价值模式进行后续计量，出租日公允价值为1200万元。该办公楼账面原值为1000万元，已计提折旧200万元，按照合同约定，每月租金3万元，按月支付。

(5)12月31日，DA公司将该出租的办公楼对外出售，收到处置价款1600万元并存入银行。假定不考虑相关税费的影响。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)

(1)根据资料(1)-(2)，下列会计分录正确的是( )。

A.借入款项： 借：银行存款 500 贷：长期借款 500

B.领用自产产品建造生产线： 借：在建工程 409.5

贷：主营业务收入 350 应交税费——应交增值税(销项税额) 59.5

C.领用原材料建造生产线： 借：在建工程 175.5 贷：原材料 150 应交税费——应交增值税(销项税额) 25.5

D.发生建造工人工资和其他费用： 借：在建工程 110 贷：应付职工薪酬 80 银行存款 30

(2)2015年6月30日，该生产线的入账价值的金额是( )万元。

A.512.5

B.1040

C.1052.5

D.1137.5

(3)根据资料(4)，将办公楼转换为投资性房地产时的差额应( )。

A.计入公允价值变动损益400万元

B.计入公允价值变动损益200万元

C.计入其他综合收益400万元

D.计入其他综合收益200万元

(4)根据上述资料，该生产线2015年应计提的折旧额是( )万元。

A.210.5

B.200

C.105.25

D.100

(5)上述资料对该DA公司2015年利润总额的影响金额是( )万元。

A.712

B.699.5

C.312

D.299.5

(1)2012年1月甲公司以出让的方式取得一宗土地使用权，支付价款为5000万元，预计使用50年，准备建造办公楼，建成后用于行政管理的办公用房。当月投入准备建造办公楼工程。至2012年12月仍处于建造中，已经发生建造成本2000万元(包括建造期间满足资本化条件的土地使用权摊销)。

(2)2012年1月甲公司以出让的方式取得一宗土地使用权，支付价款为4000万元，预计使用50年，准备建造写字楼，董事会作出了正式书面决议，明确表明建成后将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化。当月投入建造写字楼工程。至2012年9月末已建造完成并达到预定可使用状态，2012年10月1日开始对外出租，月租金为80万元。建造实际成本为6000万元，预计使用年限为30年，采用直线法计提折旧，净残值为0.

(3)2012年3月甲公司以竟价的方式取得一项专利权，支付价款为1000万元，当月投入生产A产品，预计使用可生产A产品1000万吨，2012年生产A产品50万吨。

(4)2012年4月乙公司向甲公司转让B产品的商标使用权，约定甲公司每年年末按销售的B产品销量每吨支付使用费5万元，使用期5年，预计销售B产品为600万吨。2012年实际销售B产品100万吨并支付商标使用费500万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素回答下列问题。

下列关于甲公司2012年末资产负债表的列报，表述不正确的是()。

A. “无形资产”项目列报金额为5850万元

B. “在建工程”项目列报金额为2000万元

C. “投资性房地产”列报金额为9929.7万元

D. “固定资产”列报金额为8925万元

甲公司2011年初打算添置一条生产线，如果以租赁方式取得，租赁公司要求每年年末支付租金40万元，租期为5年，租赁期内不得退租，租赁期满设备所有权以20万元的价格转让给承租方，租赁的内含利息率为10%。甲公司适用的所得税税率为25%，税前借款(有担保)利率为8%，项目要求的必要报酬率为12%。

要求：

根据税法规定，判别租赁的税务性质。

甲公司于2012年1月1日采用经营租赁方式租人乙公司的一条生产线，双方约定租期为4年，每年年末支付租金20万元。2013年12月15日，市政规划要求甲公司迁址并重组，甲公司不得不终止该生产线的生产，而原经营租赁合同是不可撤销的，尚有租期2年，甲公司在租期届满前无法转租该生产线。假设同类资产租赁的内含利率为10%，则甲公司在2013年年末应作的账务处理是（ ）。

A.借：管理费用347100 贷：预计负债347100

B.借：资产减值损失347100 贷：预计负债347100

C.借：管理费用200000 贷：预计负债200000

D.借：营业外支出400000 贷：预计负债400000

甲公司于20×7年1月1日采用经营租赁方式租入乙公司的一条生产线，双方约定租期为4年，每年年末支付租金18万元。20×8年12月15日，市政规划要求甲公司迁址并重组，甲公司不得不终止该生产线的生产，而原经营租赁合同是不可撤销的，尚有租期2年，甲公司在租期届满前无法转租该生产线。假设同类资产租赁的内含利率为10%，则甲公司在20×8年年末应作的账务处理是( )。

A．借：管理费用 360000 贷：预计负债 360000

B．借：营业外支出 360000 贷：预计负债 360000

C．借：管理费用 312390 贷：预计负债 312390

D．借：资产减值损失 312390 贷：预计负债 312390

2006年12月1日，A公司采用经营租赁方式租人B公司的一条生产线，双方约定租期3年，每年末支付租金20万元，2007年12月 15日，市政规划要求公司迁址，A公司不得不停产该产品，而原经营租赁合同是不可撤销的，尚有租期1年，A公司在租期届满前无法转租该生产线，则A公司应于2007年年末作如下账务处理(  )。

  A．借：营业外支出  200000

  贷：应付账款  200000

  B．借：管理费用  200000

  贷：预计负债  200000 

  C．借：营业外支出  200000

  贷：预计负债  200000

  D．借：资产减值损失  200000

  贷：固定资产减值损失  200000

甲公司于20×7年1月1日采用经营租赁方式租入乙公司的一条生产线，双方约定租期为4年，每年年末支付租金18万元。20×8年12月15日，市政规划要求甲公司迁址并重组，甲公司不得不终止该生产线的生产，而原经营租赁合同是不可撤销的，尚有租期2年，甲公司在租期届满前无法转租该生产线。假设同类资产租赁的内含利率为10％，则甲公司在20×8年年末应作的账务处理是( )

A.借：管理费用 360000

贷：预计负债 360000

B.借：营业外支出 360000

贷：预计负债 360000

C.借：管理费用 312390

贷：预计负债 312390

D.借：资产减值损失 312390

贷：预计负债 312390