A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年发生的经济业务如下:
(1)1月1日,从银行借入一笔3年期借款500万元用于建造管理用的生产线,年利率为5%,每年年末支付利息。同日,购入工程物资500万元,并开始建造生产线。
(2)建造生产线过程中领用自产产品成本280万元,计税价格为350万元;领用原材料成本150万元。发生建造工人工资80万元,发生的其他费用共计30万元,均符合资本化条件并以银行存款支付。
(3)6月30日,该生产线达到预定可使用状态,采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值为52.5万元。
(4)9月1日,将一栋办公楼对外出租,租期4个月,采用公允价值模式进行后续计量,出租日公允价值为1200万元。该办公楼账面原值为1000万元,已计提折旧200万元,按照合同约定,每月租金3万元,按月支付。
(5)12月31日,A公司将该出租的办公楼对外出售,收到处置价款1600万元并存入银行。假定不考虑相关税费的影响。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
1、根据资料(1)-(2),下列会计分录正确的是()。
A、借入款项:
借:银行存款 500 贷:长期借款 500
B、领用自产产品建造生产线:
借:在建工程409.5 贷:主营业务收入 350 应交税费——应交增值税(销项税额)59.5
C、领用原材料建造生产线:
借:在建工程175.5 贷:原材料 150 应交税费——应交增值税(销项税额)25.5
D、发生建造工人工资和其他费用:
借:在建工程 110 贷:应付职工薪酬 80 银行存款 30
2、2016年6月30日,该生产线的入账价值的金额是()万元。
A、512.5
B、1040
C、1052.5
D、1137.5
3、根据资料(4),将办公楼转换为投资性房地产时的差额应()。
A、计入公允价值变动损益400万元
B、计入公允价值变动损益200万元
C、计入其他综合收益400万元
D、计入其他综合收益200万元
4、根据上述资料,该生产线2016年应计提的折旧额是()万元。
A、210.5
B、200
C、105.25
D、100
5、上述资料对该A公司2016年利润总额的影响金额是()万元。
A、712
B、 699.5
C、312
D、299.5
第1题
张某兴办甲个人独资企业,2016年相关财务资料如下:
〈1〉向非金融企业借款200万元用于生产经营,期限1年,利率8%,利息支出16万元均已计入财务费用。
〈2〉实发合理工资中包括张某工资6万元,雇员工资20万元。
〈3〉实际发生雇员职工教肓经费指出0.8万元。
〈4〉营业外支出中包括行政罚款3万元,合同违约金4万元。
〈5〉张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息1.9万元;从镜内非上市公司取得股息0.7万元。
已知:甲个人独资企业适用査账征收法;银行同期同类贷款利率为4.8%;在计算个人所得 税应纳所得额时,职工教肓经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除;股息所得 个人所得税率为20%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答题。
(1)甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出是( )
A.9.6万元
B.0万元
C.6.4万元
D.16万元
(2)甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的雇员职工教肓 经费支出的是( )。
A.0.15万元
B.0.5万元
C.0.65万元
D.0.8万元
(3)甲个人独资企业发生的下列支出中,在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。
A.合同违约金4万元
B.张某工资6万元
C.行政罚款3万元
D.雇员工资20万元
(4)计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33万元
B.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26万元
C.(1.9+0.7)×20%=0.52万元
D.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45万元
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