某酒厂为增值税一般纳税人，2017年11月发生以下业务：

（1）将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨作为本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。

（2）向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费37．44万元。

（3）销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。

（4）采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60％的货款。其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。

（5）接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装药酒1000公斤，交货时向乙企业收取不合增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。

计算代收代缴乙企业消费税。

某酒厂为增值税一般纳税人，2004年6月发生以下业务：

(1)销售给某工厂薯类白酒200公斤，每斤不含增值税价格2.50元，货款已收取，货已发出。

(2)从某设备厂购入机械化生产线一套，取得增值税专用发票上注明的价款、增值税税款分别为500 000元、85 000元，已安装完毕并投入试运行；支付运费62 000元，取得运输单位开具的普通发票。

(3)批发销售粮食白酒20吨，每吨不含增值税价格30 000元。由于购买方5天之内付清全部货款，按照合同约定给予了购买方5%的价格折扣，将销售额和折扣额列明在同一张增值税专用发票上，按照折扣后的价格结算货款。

(4)销售给某超市38度500毫升浓香型果味酒500瓶，取得零售收入12 500元：酒厂负责送货上门，收到超市支付的运费5 000元。

(5)向农业生产者收购粮食两批共计30吨，两张收购凭证上注明的收购价款分别为30 000元、31 000元，第一批粮食入库后部分投入生产，第二批粮食入库后用于本厂独立核算的职工食堂。

(6)向小规模纳税人购买大豆4吨，取得销售方开具的普通发票上注明的售价共7 200元，大豆已运抵酒厂。支付运费10 000元，其中包含保险费、装卸费2 000元，取得运输单位开具的普通发票。

(7)将自制药酒50斤赠送协作单位。该药酒的实际生产成本为6 600元，无同类产品售价，药酒已移送。

(8)购进粮食酒精lo吨，不含增值税价格10 000元／吨，取得增值税专用发票上注明的价款、增值税税额分别为100 000元、17 000元，酒精已运抵企业。

(9)以购进的粮食酒精为主要原料调香调味白酒一批，本月销售5吨，每吨不含增值税价格28 000元，开具增值税专用发票，款项全部收回。

(10)销售本厂管理部门使用过的小客车2辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额 126 000元。该小汽车原值为每辆110000元。

该酒厂本月计算的增值税税额为

销项税额＝200×2× 2.50×17%＋20×30000×(1－5%)×17%＋12 500×17%＋5× 28000×17%＝(170＋96 900＋2125＋23 800)元＝122 995元

进项税额＝85 000＋62 000＋(1＋17%)×17%＋61 000×13%＋7 200×13%＋10 000× 7%＋17 000＝(85 000＋9 008.55＋7 930＋936＋700＋17 000)元＝120 574.55元

应纳增值税税额＝(122 995－120 574.55)元＝2 420.45元

该酒厂本月计算的消费税税额为

应纳消费税税额＝[200×2×2.50×15%＋200×0.50＋20×30 000×(1－5%)×25%＋ 5×28 000× 5%－10 000×5%]元＝(15＋10＋142 500＋7000－500)元＝149 025元

(提示：粮食白酒消费税比例税率25%，固定税额每斤0.5元；薯类白酒消费税比例税率 15%，固定税额每斤0.5元；其他酒消费税税率10%，成本利润率5%；酒精消费税税率5%；取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关认证)

要求：依据增值税法、消费税法的有关规定，分析上述处理是否正确；如不正确，请分别计算该酒厂本月应纳的增值税、消费税税额。

某酒厂为增值税一般纳税人，2004年12月发生以下业务：

(1)从经销单位购入大麦，取得专用发票上注明的不含税价26万元，货已入库。

(2)购入其他原料取得普通发票上注明的价款15.4万元，货已入库。

(3)从小规模纳税人处购入价税混计价格为3.51万元的粮食，并提供给另一酒厂委托其代为加工酒精，支付加工费及税金共0.234万元，取得专用发票。收回后全部投入生产，加工成粮食白酒，留待对外销售。

(4)销售粮食白酒140吨；不含税价84万元，另收的包装物押金9万元。会计上并未将此押金入帐：按合同规定本月预收贷款42万元，其余款项下月收到货后十六日内付清。本月24日将此批货发出。

(5)将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售30000斤，取得零售价款13.5万元。

业务(3)中可抵扣的进项税合计为( )。

A．0.034万元

B．0

C．0.544万元

D．0.438万元

某酒厂是增值税一般纳税人，2005年10月发生以下经济业务：

(1)向农民收购马铃薯30 000斤，每斤收购价为0.1元，高梁20 000斤，每斤收购价 0.6元，已验收入库；

(2)以薯类为原料自制酒精50 000斤，对外销售30 000斤，每斤不含税销售价为1元，另收取包装物押金500元；

(3)以自制酒精为原料加工成薯类白酒20 000斤，对外销售15 000斤，每斤不含税销售价为4元；

(4)以高梁为原料加工成粮食白酒10 000斤，全部对外销售，每斤不含税销售价为6元；

(5)该酒厂期初留抵的进项税额为5 000元。

要求：计算该酒厂2005年10月应该缴纳的消费税和增值税。

某酒厂是增值税一般纳税人，2007年10月发生以下经济业务：

(1)向农民收购马铃薯30 000斤，每斤收购价为0.1元，高粱20 000斤，每斤收购价 0.6元，已验收入库；

(2)以薯类为原料自制酒精50 000斤，对外销售30 000斤，每斤不含税销售价为1元，另收取包装物押金500元；

(3)以自制酒精为原料加工成薯类白酒20 000斤，对外销售15 000斤，每斤不含税销售价为4元；

(4)以高梁为原料加工成粮食白酒10 000斤，全部对外销售，每斤不含税销售价为6元；

(5)该酒厂期初留抵的进项税额为5 000元。

要求：计算该酒厂2007年10月应该缴纳的消费税和增值税。

某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月发生以下业务：( 1)从农户购进一批粮食作为原料，开具的农业品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。(2) 向某小规模纳税人购买一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。(3)销售粮食白酒5吨，不 含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物押金23400元。

已知：粮食白酒适用的增值税税率为l7 %;粮食白酒适用的消费税比例税率为20 %，定额税率为0.5元/斤;农产品增值税的扣除率为13 %;农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认证;l吨=2000斤。

1.该酒厂从农户购进粮食可以抵扣的进项税额是( ) 。

A.8500元

B.6500元

C.3500元

D.0

正确答案:B

2.依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13 %低税率的是( ) 。

A.石油液化气

B.食用油

C.淀粉

D.图书

正确答案:A,B,D

3.该酒厂当月应缴纳的增值税税额是( ) 。

A.65200元

B.69700元

C.71600元

D.73400元

正确答案:D

4.该酒厂当月应缴纳的消费税税额是( ) 。

A.126000

B.129000

C.135000

D.14 1000

某酒厂为增值税一般纳税人，2005年2月份发生以下经济业务：

(1)销售瓶装粮食白酒35吨．含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。

(2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4 680元，收取包装物押金2 340元，全部款项存入银行。

(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2 340元；其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4 680元，取得增值税专用发票已经认证和办理入库手续，并全部用于勾兑酒销售，货款存入银行。

(4)该厂委托位于某县城的B酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精当月全部销售，销售含税价格为81 900元，款已收。

(5)向农业生产者购进免税农产品，收购凭证上注明收购价格为22000元(其中含农业特产税2000元)，发生运费支出1 000元，取得的符合规定的货物运输发票上注明装卸费100元，建设基金200元，农产品已验收入库。

(6)受托为药厂代购一批药材，收到周转金40万元，销售方增值税专用发票上抬头为本酒厂，销售额为30万元，税金5.1万元，本酒厂向药厂开具同等金额的增值税专。用发票，同时收取手续费4万元(开具普通发票)，余款已于当月返还给药厂。

(粮食白酒适用消费税税率为25%和每斤0.5元，薯类白酒适用消费税税率为15%和每斤0.5元，酒精适用消费税税率为5%)

根据以上资料，回答下列问题：

该酒厂当月应纳增值税的销项税额为( )元。

A．186862

B．186182

C．185842

D．180370

根据上文，回答第 71～74 题。

某酒厂为增值税一般纳税人，2002年2月份发生以下经济业务：

（1）销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。

（2）销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。

（3）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。

（4）用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。

（5）该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。

（6）用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。

（粮食白酒适用消费税税率为25%和每斤0.5元，薯类白酒适用消费税税率为15%和每斤0.5元，酒精适用消费税税率为5%）第 71 题 该酒厂上述第（2）笔业务应纳税的消费税为（ ）。

A．3500元

B．6000元

C．6500元

D．6585元

某酒厂(属于增值税一般纳税人)，位于某省会城市，2008年10月发生以下业务：

(1)外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的售价计12000元；外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明的单价每吨2100元：

(2)用8吨外购粮食酒精和成本为5000元的外购辅料生产粮食白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，这部分粮食白酒用于抵偿债务，双方约定按每吨不含税均价10000元抵债，已知该白酒当月的每吨不含税销售价格分别为9000元、10000元、11000元：

(3)销售自产粮食白酒150吨，增值税专用发票上注明的销售额200万元，由于购买方未按合同约定时间提取货物，向购买方收取违约赔偿金10.53万元；

(4)将价值11.8万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售30000斤，取得零售价款11.7万元；

(5)销售货物支付承运部门的运费，取得新版运输发票上注明运输费10万元、建设基金O.5万元，保险费0.4万元，装卸费0.3万元，保价费0.05万元。本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位，计算过程及结果保留小数点后两位)：

(1)计算该酒厂本月应纳消费税；

(2)计算该酒厂本月增值税销项税；

(3)计算该酒厂本月应纳增值税；

(4)计算该酒厂本月应纳城市维护建设税和教育费附加。

某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2009年8月该厂发生以下经济业务：

(1)5日向农户购进免税粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付；

(2)10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付；

(3)26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。

(4)30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率10%。

已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。

要求：

(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额；

(2)计算该酒厂当月可抵扣进项税额；

(3)计算该酒厂当月增值税销项税额；

(4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税。