(1)外购化工原材料香精,税控发票注明价款30000元,税款5100元;
(2)将原材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂(一般纳税人),委托其加工成香水精,支付运输公司运费800元,取得运费发票;
(3)乙公司为加工该产品从小规模纳税人企业购入辅料,取得税务代开的增值税专用发票,价款5000元,税款150元,乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元(不含增值税),开具增值税专用发票;
(4)甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产,进一步加工成香水,并分装出厂取得含增值税销售额100000元,支付销售运费1000元,取得运输发票。
(化妆品消费税税率是30%,增值税税率是17%)
假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求,请按顺序计算:
(1)
第1题
甲化妆品公司(简称甲公司)为增值是一般纳税人,2017年11月发生下列业务:
(1)委托乙公司(增值是一般纳税人)加工高档香水精5吨,甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元,乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后,甲公司委托丙运输公司将高档香水精送回甲公司,取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。
(2)外购生产用机器设备一台,从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元,货款已付并投入生产使用。
(3)领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨,用于生广普通洗发水,生广的洗发水于当月全部销售,取得不含税销售額110万元,支付不含税销售额8万元,并取得增值税专用发票。
(4)领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨,用于生产高档化妝品,生广的高档化妆品于当月销售80%,取得含税收入550万元,号收取包装费20万元。
已知:甲公司月初有上期留抵的增值税22万元;取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣。高档化妆品适用消费税税率15%,运输服务业适用增值税税率11%
请回答以下问题:
1.有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额,下列计算列式中,正确的是( )。
A.(40+8+2)×15%
B.(40+8+2)÷(1-15%)×15%
C.(40+8)×15%
D.(40+8)÷(1-15%)×15%
2.乙公司受托加工高档香水精应当计算的增值税销项税额为( )万元。
A.0 B.1.36 C.20.57 D.21.93
3.有关甲公司本月增值税的计算,下列计算列式中,正确的是( )。
A.可以抵扣的进项税额=1.36+(2+8)×11%+3+3
B.可以抵扣的进项税额=22+1.36+(2+8)×11%+3
C.应当计算的销项税额=110×16%+(550+20)÷(1+16%)× 16%
D.应当计算的销项税额=110×16%+550÷(1+16%)× 16%
4.有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税,下列说法正确的是( )。
A.销售洗发水取得的不含税销售收入110万元,应全额列入本月消费税的计税销售额
B.销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元,应全额列入本月消费税的计税销售额
C.本月生产领用的5吨高档香水精,在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除
D.本月生产领用的5吨高档香水精,在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除
5.根据消费税法律制度的规定,下列关于应税消费品销售额的表述中,正确的有( )。
A.应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款
B.纳税人自产自用应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额
C.随同从价计征应税消费品出售的包装物,无论是否单独计价,均应并入销售额
D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金,应并入应税消费品的销售额
第2题
(1)外购化工材料A,税控发票注明价款10000元,税款1700元;
(2)外购化工材料B,税控发票注明价款20000元,税款3400元;
(3)将AB材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂(一般纳税人),委托其加工成香水精,支付运输公司运费300元;
(4)乙公司为加工该产品从小规模企业购入辅料,取得税务代开增值税发票,价款5000元,税款200元,乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元(不含增值税),开具专用发票;
(5)甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产,进一步加工成香水,并分装出厂取得含增值税销售额100000元,支付销售运费800元;
假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求,请按顺序计算:
(1)甲公司提货时应缴纳的消费税;
(2)甲公司销售香水应缴纳的增值税;
(3)甲公司销售香水应缴纳的消费税;
(4)乙公司该业务应缴纳的税金。
第3题
甲日用化妆品公司(以下简称"甲公司")为增值税一般纳税人,2014年3月份发生下列业务:(1)委托乙公司(增值税一般纳税人)加工香水精5吨,甲公司提供的原材料价值为40万元,乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后,甲公司委托丙运输公司将香水精运回甲公司,取得的货物运输企业增值税专用发票上注明运输费2万元。(2)外购生产用机器设备一台,从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元,货款已付并投入生产使用。(3)领用委托乙公司加工收回的香水精2吨,用于生产洗发水,生产的洗发水于当月全部销售,取得不含税销售额110万元,支付不含税运费8万元,并取得货物运输业增值税专用发票。(4)领用委托乙公司加工收回的香水精3吨,用于生产高档化妆品,生产的高档化妆品于当月销售80%,取得含税收入550万元,另收取包装费20万元。已知:甲公司月初有上期留抵的增值税22万元:取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣;化妆品适用消费税税率为30%,增值税税率为17%,运输公司适用的增值税税率为11%。要求:根据上述资料,回答下列问题。下列关于甲公司2014年3月份销售洗发水和高档化妆品共应缴纳的消费税税额的计算,正确的是()。
A. 甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=110×30%+(550+20)×30%-20.57×3/5=191.66(万元)
B. 甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=110×30%+(550+20)÷(1+17%)×30%-20.57×3/5=166.81(万元)
C. 甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=(550+20)÷(1+17%)×30%=146.15(万元)
D. 甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=(550+20)÷(1+17%)×30%-20.57×3/5=133.81(万元)
第4题
A.1000000
B.1338594.89
C.1408000
D.1808350
第5题
(1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查,公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税,甲公司获得海关开具的完税凭证。
(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品,支付加工费20万元,并取得增值税专用发票。
(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品,加工完成后,20%委托外贸企业代理出品,取得不含税销售额40万元,其余80%内销取得含税销售额257.4万元。
(说明:假设进口化妆品关税税率为50%;化妆品消费税税率为30%)
要求:根据以上资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)甲公司进口化妆品应缴纳的关税
(2)甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。
(3)乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。‘
(4)甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。
(5)甲公司销售化妆品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。
第6题
第7题
(1)以空运方式从境外进口化妆品一批,该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元,经海关审查,公司申报的完税价格未包含保险费,公司的解释是相关费用无法确定,海关对此依法进行调整征税,甲公司获得海关开具的完税凭证。
(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品,支付加工费20万元,并取得增值税专用发票。
(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品,加工完成后,20%委托外贸企业代理出口,取得不含税销售额40万元,其余80%内销取得含税销售额257.4万元。
(说明:假设进口化妆品关税税率为50%;化妆品消费税税率为30%。)要求:根据以上资料,回答下列小问,每问需计算出合计数。
1.甲公司进口化妆品应缴纳的关税。
2.甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。
3.乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。
4.甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。
5.甲公司销售化妆品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。
第8题
甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2017年6月销售高档化妆品缴纳增值税68万元、消费税60万元,销售普通化妆品缴纳增值税22万元,缴纳本月房产税2万元。已知甲公司所在地适用的城市维护建设税税率为7%。甲公司2017年6月应缴纳的城市维护建设税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.(68+60+22+2)×7%=4.20(万元)
B.(68+60+22)×7%=3.92(万元)
C.(68+60)×7%=3.22(万元)
D.(68+60+2)×7%=3.36(万元)
第9题
A.100
B.130
C.143
D.157
第10题
(1)化妆品公司(增值税一般纳税人)4月份共发出自产的成套化妆品四批,4月 2日销售100套,不含税售价为300元/套;4月15日,销售80套,不含税售价为320元/套;4月20日,向拥有30%股份的某商城销售200套,不含税售价为150元/套(售价明显偏低);4月25日,用成套化妆品500套与某企业换取原材料。企业本月无进项税额。
(2)歌舞厅1-12月取得营业收入200万元,其中含有该歌舞厅利用啤酒生产设备自制啤酒销售收入30万元(共销售啤酒50吨,每吨售价6000元)。
(3)酒厂(增值税一般纳税人)主要生产粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒等各类酒品。4月份发生下列业务:
①4月8日,销售薯类白酒30吨,每吨不含税单价4000元,收取包装物押金23400元,款项全部存入银行;
②4月16日,销售啤酒60吨,每吨不含税单价3500元,收取包装物押金58500元,款项全部存入银行;
③因部分客户未按规定退还包装物,本月没收上季度收取的粮食白酒包装物押金 73400元。另外,本月除收取啤酒包装物押金58500元外,还没收2005年9月8日收取的甲公司啤酒包装物押金11700元,其他已逾期一年的啤酒、黄酒包装物押金46800元。本月未发生进项税额。
根据上述资料,计算并回答下列相关问题:
化妆品公司应纳消费税为( )。
A.81546.9元
B.83213.334元
C.83880元
D.63984.6元
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