(1)境内总机构所得400万元,适用税率为25%;
(2)境外甲国分支机构营业所得150万元,甲国规定税率为40%,利息所得50万元,甲国规定税率为20%;
(3)境外乙国分支机构营业所得250万元,乙国规定税率为30%,特许权使用费所得30万元,乙国规定税率为20%,财产租赁所得20万元,乙国规定税率为20%。
计算该中外合资经营企业2011年度可享受的税收抵免额以及应纳税所得额。
第1题
2005年度有关生产经营情况如下:
① 取得产品销售净额4000万元,取得租金收入300万元。
② 应扣除的产品销售成本3200万元,与租金收入有关的费用支出220万元。
③ 应缴纳的增值税30万元,消费税75万元,营业税15万元。
④ 4月1日向银行借款500万元,用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于10月31日完工结算并投入使用。
⑤ 发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元,支付的交际应酬费30万元)。
⑥ 经批准以机器设备一台向其他企业投资,该设备账面原值50万元,已提取折旧 24万元,投资时双方确认的投资价值为30万元。
⑦ 转让人民币特种股票(B股)取得收入250万元,该股票原购进价210万元。
⑧ 发生营业外支出30万元(其中含直接向某子弟学校捐款10万元)。
⑨ 营业外收入60万元(含超过期限的应付未付款20万元)。
⑩ 从境外分支机构取得税后收益45万元,已在境外缴纳了25%的所得税。
2005年1至3季度已预缴所得税90万元。
要求:根据所给资料,依据外商投资企业和外国企业所得税法的规定回答下列相关问题(以万元为单位,如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)。
当年可扣除的利息为( )万元。
A.22.5
B.5
C.2.5
D.17.5
第2题
2000年度甲企业自行计算的应纳税所得额为4000万元。经某会计师事务所审核,发现以下情况:
(1)11月份隐瞒产品销售收入30万元,被处少缴增值税额2倍的罚款已在税前扣除。
(2)转让记账式国库券收益20万元,与国债利息收入一并已在税前扣除。
(3)技术开发费40万元(比上午增长12%),已按实际发生数在税前扣除。
(4)6月份购进生产设备价值60万元,当月投入使用,该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率为10%。企业将购买设备支出金额一次已在税前扣除。
(5)从境外分支机构取得税后利润150万元(在境外已纳税款80万元),未计入应纳税所得额。
(6)2000年购买国产设备投资200万元。
(甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税;甲企业1999年缴纳企业所得税557.9万元。)
要求:
(1)计算甲企业外方应缴回的再投资退税额。
(2)计算甲企业2000年实际应纳企业所得税。
第3题
(1)全年营业收入5 600万元,缴纳营业税220万元,营业成本1 200万元。
(2)管理费用520万元,其中:交际应酬费80万元。
(3)财务费用110万元,其中:支付外方作为投入资本的境外借款的利息?o万元。
(4)营业费用830万元,其中列支外方管理人员的境外社会保险费130万元。
(5)营业外支出160万元,其中违法经营罚款15万元,直接向体育馆捐赠12万元,通过民政部门向某小学捐赠20万元。
(6)资本公积科目反映当年度接受外单位的货币捐赠18万元。
(7)该酒店在A国、B国设有分支机构。在A国的分支机构总所得为100万人民币,其中利息所得20万元,特许权使用费40万元(这两项所得适用的税率为20%),生产经营所得40万元(适用税率为40%);在B国的分支机构总所得为50万元,其中股息10万元(适用税率
25%),生产经营所得为40万元(适用税率为45%)。已知该酒店2003年已预缴企业所得税 600万元,预缴地方所得税60万元。
要求:请根据税法规定,分析计算该酒店应补缴的企业所得税和地方所得税税额。
第4题
(1)经批准以一台设备对外投资,设备原账面价值20万元,已提折旧6万元,双方确认的投资价值18万元。
(2)查补2002年度的应交未交所得税3万元,并被税务机关罚款3万元,税款和罚款均已上交。
(3)发生新产品开发费用12万元,企业实际扣除了18万元(上年开发费11.5万元)。
(4)1月购买国产设备投资额25万元,已提取当期折旧费。
(5)境外分支机构亏损9万元,已计入投资损失。
要求:计算该企业2004年应纳企业所得税和实纳企业所得税(假设地方附加税免征,2003年缴纳的企业所得税为13万元)。
第5题
第6题
第7题
2009年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题:
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)计算专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额;
(2)广告费的纳税调整额;
(3)业务招待费的纳税调整额;
(4)调账后的会计利润总额;
(5)对外捐赠的纳税调整额;
(6)研究开发费用的纳税调整额;
(7)“三费”应调增所得额;
(8)境内所得应纳企业所得税;
(9)A国分支机构在我国应补缴企业所得税额;
(10)年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
第8题
关于该企业报送年度会计报告的表述中,正确的有( )。
A.企业报送财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章
B.企业报送财务会计报告。应当由单位负责人和主管会计工作的负责签名并盖章
C.该年度财务会计报告须经注册会计师审计,审计报告应当随同财务会计报告一并提供
D.该年度财务会计报告须经注册会计师审计,但审计报告可以在财务会计报告之后提供
第9题
A. 1
B. 3
C. 5
D. 没有数量限制
第10题
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