第7题
A.委托贷款应按期计提利息,计入损益
B.原按期计提的利息到付息期不能收回时,应停止计提委托贷款利息,并将原已计提的利息冲销。其后,已冲销的利息又收回时,应冲减委托贷款本金
C.期末,企业的委托贷款应按资产减值要求,计提相应的减值准备。计提的减值准备冲减投资收益
D.在资产负债表中,委托贷款按长短期性质,分别在短期投资或长期投资项目中反映
第8题
A.不论期限长短,展期期限累计均不得超过原贷款期限
B.中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限
C.短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限
D.中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半
E.长期贷款展期期限累计不得超过3年
第9题
A.管理层严重不诚信
B.审计项目组不能在审计业务约定条款要求的时间内完成业务,必须推迟出具审计报告
C.审计项目组关键成员出现个人贷款无力偿还而遭受诉讼纠纷
D.审计项目组对于确定存货资产的存在认定缺乏胜任能力,必须利用专家的工作
第10题
(1) 20x7年, 甲公司为关联企业的一笔500万元的银行贷款提供担保。12月10日, 甲公司因关联企业没有能力偿还贷款被银行起诉,要求甲公司承担连带还款责任,井立即全额代为偿付,金额500万元。至12月31日,该诉讼尚未判决。甲公司的法律顾问认为甲公诉很可能需要承担偿还400万元的责任。根据企业所得税税法,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
(2) 20x7年11月10日, 甲公司因专利权纠纷被乙公司起诉,乙公司要求甲公司赔偿侵权损失200万元。至12月31日, 该诉讼尚未判决。甲公司的法律顾问认为甲企业败诉的可能性达到70%,赔偿金额很可能均衡分布在(100 ~ 200万元)的区间内。企业所得税税法规定,诉讼损失只能在实际发生时才允许在税前扣除。
(3)公司预计20X8年的盈利能力比20X7年有显著提升。要求: (1) 请计算甲公司20X7年应纳税所得额和应交所得税金额: (2) 确定可抵扣暂时性差异,判断公司是否能够确认可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产: (3) 编制所得税有关会计分录。
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