(1) 20x7年, 甲公司为关联企业的一笔500万元的银行贷款提供担保。12月10日, 甲公司因关联企业没有能力偿还贷款被银行起诉,要求甲公司承担连带还款责任,井立即全额代为偿付,金额500万元。至12月31日,该诉讼尚未判决。甲公司的法律顾问认为甲公诉很可能需要承担偿还400万元的责任。根据企业所得税税法,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
(2) 20x7年11月10日, 甲公司因专利权纠纷被乙公司起诉,乙公司要求甲公司赔偿侵权损失200万元。至12月31日, 该诉讼尚未判决。甲公司的法律顾问认为甲企业败诉的可能性达到70%,赔偿金额很可能均衡分布在(100 ~ 200万元)的区间内。企业所得税税法规定,诉讼损失只能在实际发生时才允许在税前扣除。
(3)公司预计20X8年的盈利能力比20X7年有显著提升。要求: (1) 请计算甲公司20X7年应纳税所得额和应交所得税金额: (2) 确定可抵扣暂时性差异,判断公司是否能够确认可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产: (3) 编制所得税有关会计分录。
第1题
假定该公司20×7年所有资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础,并假定发生了如下经济业务:
(1)购人材料一批,货款1万元,增值税0.17万元,材料验收入库,款项未付。
(2)借人长期借款150万元,已存入银行。
(3)用银行存款50万元偿还长期借款本金。
(4)从银行借人短期借款15万元,年度内实际支付利息1万元。
(5)支付并分配工资2.5万元。其中支付管理人员工资1万元,支付生产工人工资1.5万元。
(6)对B公司的长期股权投资比例为40%,采用权益法核算。B公司本年度实现净利润40万元,实际分得现金股利10万元。
(7)计提折旧15万元,其中公司行政管理部门计提折旧5万元,生产车间计提折旧10万元。
(8)出售办公设备一台,设备原价2.5万元,已提折旧1.5万元,所得价款0.5万元,支付清理费0.25万元。
(9)摊销无形资产价值5万元。
(10)销售产品一批,货款20万元,增值税3.4万元。产品已发出,款已收到并存入银行,该产品的实际成本为15万元。
(11)计算应交所得税1.5万元。本年实际交纳所得税1万元,增值税3.23万元。
(12)结转本年利润及利润分配9.5万元。
(13)提取盈余公积0.95万元,用银行存款支付现金股利0.5万元。
要求:
(1)编制会计分录;
(2)编制现金流量表(简要格式见下表)。
现金流量表(直接法) 会企03表
编制单位:20×7年度
单位:元 项 目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流人小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得予公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务庄付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加:期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额
第2题
A.3.3
B.9.7
C.49.7
D.56.1
第3题
A.3.3
B.9.7
C.49.7
D.56.1
第4题
第5题
根据资料(1)~(5),分别判断甲公司的会计处理是否正确,同时说明判断依据;如果甲公司的会计处理不正确,请说出正确的做法。
第6题
第7题
A.50
B.77.5
C.42.5
D.2.5
第8题
A.50
B.77.5
C.42.5
D.2.5
第9题
A.50
B.77.5
C.42.5
D.2.5
第10题
A.确认所得税费用3725万元
B.确认应交所得税3840万元
C.确认递延所得税收益115万元
D.确认递延所得税资产800万元
答案:ABC
『
为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!