A.1月底4月底7月底10月底
B. 2月底5月底8月底11月底
C. 1月初4月初7月初10月初
D. 2月初5月初8月初11月初
第1题
(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库,再给交款人开具收据,交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金,做到账实相符。
(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18:00后进行清点,然后把现金放进保险库。
(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:00后使用会计软件填制凭证,并打印相关凭证记录,核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
(5)月度终了,出纳人员及时收集银行对账单,及时核对银行对账单余额 与会计记录中的余额 ,编制银行存款余额 调节表,调节表交财务经理审核签字确认。
要求:
(1)指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动,并简要说明其所属类别。
(2)针对甲公司上述工作程序第(3)项和工作程序第(4)项,指出可以强化内部控制的改进措施。
第2题
(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库,再给交款人开具收据,交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金,做到账实相符。
(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午 18:00后进行清点,然后把现金放进保险库。
(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:00后使用会计软件填制凭证,并打印相关凭证记录,核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
(5)月度终了,出纳人员及时收集银行对账单,及时核对银行对账单余额 与会计记录中的余额 ,编制银行存款余额 调节表,调节表交财务经理审核签字确认。
要求:
(1)指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动,并简要说明其所属类别。
(2)针对甲公司上述工作程序第(3)项和工作程序第(4)项,指出可以强化内部控制的
改进措施。
第3题
第4题
(1)A注册会计师认为库存现金重大错报风险很低,因此,未测试丙公司财务主管每月末盘点库存现金的控制,于2018年12月31日实施了现金监盘,结果满意。
(2)对于账面余额与银行对账单余额存在差异的银行账户,A注册会计师获取了银行存款余额调节表,检查了调节表中的加计数是否正确,并检查了调节后的银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致,据此认可了银行存款余额调节表。
(3)因对丙公司管理层提供的银行对账单的真实性存在有疑虑,A注册会计师在出纳陪同下前往银行获取银行对账单。在银行柜台人员打印对账单时,A注册会计师前往该银行其他部门实施了银行函证。
(4)丙公司有一笔2017年10月存入的期限两年的大额定期存款。A注册会计师在2017年度财务报表审计中检查了开户证实书原件并实施了函证,结果满意,因此,未在2018年度审计中实施审计程序。
(5)为测试银行账户交易入账的真实性,A注册会计师在验证银行对账单的真实性后,从银行存款日记账中选取样本与银行对账单进行核对,并检查了支持性文件,结果满意。
要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
第5题
A.省分行“对账业务专用章”
B.各行“对账业务专用章”
C.事后监督专用章
D.省分行“对账中心公章
第6题
A.银行对账单余额+本单位已记增加而银行未记增加的账项-银行已记增加而本单位未记增加的账项
B.银行对账单余额+银行已记增加而本单位未记增加的账项-银行已记减少而本单位未记减少的账项
C.银行对账单余额+本单位已记减少而银行未记减少的账项-本单位已记增加而银行未记增加的账项
D.银行对账单余额+本单位已记增加而银行未记增加的账项-本单位已记减少而银行未记减少的账项
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