A.9096
B. 3032
C. 30320
D. 90960
第1题
A.12000
B.13800
C.310000
D.540000
第2题
(1)承担海上运输业务,取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用(不含职工工资费用)6300.46万元;
(2)对外出租机械设备,取得租金收入400万元;
(3)全年发生管理费用共1200万元(含业务招待费50万元);发生经营费用共600万元(含广告费250万元);
(4)实发工资总额共480万元,拨缴职工工会经费9.6万元、支出职工福利费80万元、职工教育经费15万元;
(5)营业外支出中列支通过境内非营利机构向南方雪灾灾区捐款45万元;
(6)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元,分支机构在境外实际按20%的优惠税率缴纳了企业所得税;
(7)1~11月已预缴企业所得税40万元。(已知,运输业的营业税税率是3%,租赁业的营业税税率是5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加3%。计算结果保留两位小数)要求:根据所给资料,回答下列问题:
船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为( )万元。
A.325.24
B.312.4
C.323.42
D.321.24
第3题
(1)承担航空运输业务,取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元,燃油附加费50万元。发生运输业务的直接成本、费用6300.46万元;
(2)将配备有6名机组人员的6号飞机出租给甲公司使用8个月(3月1日—10月31日),取得租金收入240万元,出租期间,航空运输企业支付操作人员工资8万元、维修费用12万元;
(3)将8号飞机自2009年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年,不配备操作人员,也不承担运输过程中发生的各种费用,固定收取租金收入160万元;
(4)当年还承揽一项国际运输业务,全程收费为80000元,其中境外运输业务转给境外一运输单位,并支付境外承运单位运费20000元。
要求:
计算该航空运输企业应纳营业税税额。
第4题
(1)基本情况:
公司占地2万平方米;拥有房屋原值5000万元,其中20%于2004年1月1日出租,其余自用;拥有并使用大客车2辆,办公用车(小轿车)1辆,载货汽车(净吨位40吨)30辆(其中4辆是在2005年7月份新购置的,于购置当月领取行驶执照并投入使用)。
(2)公司2005年度经营情况:
①业务收入情况:货运收入1530万元;装卸搬运收入20万元;经营仓库、堆场业务,取得收入30万元;房屋租金收入400万元;上述各项收入均分别核算。
②营业成本380万元,营业费用570万元。
③管理费用350万元(已包括缴纳的印花税,未包括其他各项税金),其中:业务招待费21.54万元,业务宣传费16.92万元,广告费33万元。
④财务费用6万元(因经营需要,于上年向金融机构借款100万元,年利率6%)。
⑤营业外支出30万元,系本年9月份通过民政局向灾区的捐赠。
⑥投资收益账户中表明:境内A联营企业分回的利润170万元(A联营企业税率15%),境内B联营企业分回的利润67万元(B联营企业税率33%)
(3)其他资料:
①公司共有职工50人,全年列入成本、费用中的工资支出54万元;全年计提职工福利费、工会经费、职工教育经费共计9.45万元并取得《工会经费拨缴款专用收据》;省政府规定,计税工资人均月扣除800元;
②城镇土地使用税:3元/平方米;车船使用税年税额:大客车200元/辆,小轿车300元/辆,载货汽车每净吨位年税额50元;房产税扣除比例为30%;
要求:
(1)计算该企业2005年应纳的营业税合计数;
(2)计算该企业2005年应纳的城市维护建设税和教育费附加合计数;
(3)计算该企业2005年应纳的城镇土地使用税、房产税、车船使用税合计数;
(4)计算该企业2005年企业所得税纳税申报表的纳税调整前所得;
(5)计算企业所得税前可以扣除的业务招待费、业务宣传费和广告费合计数;
(6)计算该企业2005年应纳税所得额;
(7)计算该企业2005年实际应纳的企业所得税额
第5题
(1)基本情况:
公司占地2万平方米;拥有房屋原值5000万元,其中20%于2004年1月1日出租,其余自用;拥有并使用大客车2辆,办公用车(小轿车)1辆,载货汽车(净吨位40吨)30辆(其中4辆是在2005年7月份新购置的,于购置当月领取行驶执照并投入使用)。
(2)公司2005年度经营情况:
①业务收入情况:货运收入1530万元;装卸搬运收入20万元;经营仓库、堆场业务,取得收入30万元;房屋租金收入400万元;上述各项收入均分别核算。
②营业成本380万元,营业费用570万元。
③管理费用350万元(已包括缴纳的印花税,未包括其他各项税金),其中:业务招待费21.54万元,业务宣传费16.92万元,广告费33万元。
④财务费用6万元(因经营需要,于上年向金融机构借款100万元,年利率6%)。
⑤营业外支出30万元,系本年9月份通过民政局向灾区的捐赠。
⑥投资收益账户中表明:境内A联营企业分回的利润170万元(A联营企业税率15%),境内B联营企业分回的利润67万元(B联营企业税率33%)
(3)其他资料:
①公司共有职工50人,全年列入成本、费用中的工资支出54万元;全年计提职工福利费、工会经费、职工教育经费共计9.45万元并取得《工会经费拨缴款专用收据》;省政府规定,计税工资人均月扣除800元;
②城镇土地使用税:3元/平方米;车船使用税年税额:大客车200元/辆,小轿车300元/辆,载货汽车每净吨位年税额50元;房产税扣除比例为30%;
要求:
(1)计算该企业2005年应纳的营业税合计数;
(2)计算该企业2005年应纳的城市维护建设税和教育费附加合计数;
(3)计算该企业2005年应纳的城镇土地使用税、房产税、车船使用税合计数;
(4)计算该企业2005年企业所得税纳税申报表的纳税调整前所得;
(5)计算企业所得税前可以扣除的业务招待费、业务宣传费和广告费合计数;
(6)计算该企业2005年应纳税所得额;
(7)计算该企业2005年实际应纳的企业所得税额。
第6题
B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元
C.国际运输收入的销项税额35.2万元
D.国内运输收入的销项税额68.62万元
第7题
B.装卸搬运收入的销项税额 9.66 万元
C.国际运输收入的销项税额 35.2 万元
D.国内运输收入的销项税额 74.8 万元
第9题
A.仓储收入的销项税额2.28万元
B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元
C.国际运输收入的销项税额35.2万元
D.国内运输收入的销项税额74.8万元
第10题
A.89180
B.88580
C.78980
D.81980
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