某城市航空运输企业2009年度发生以下经营业务：（1)承担航空运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬

额为850万元。已知该批货物的退税率为13%。

要求:计算该批货物出口应退税额。

司即开具一张人民币30万元的、由甲公司承兑的、付款期限为同年4月20日的定日付款商业承兑汇票,该汇票由丙公司作了保证,保证甲公司到期履行付款义务。同年2月5日,乙厂为还债,将该汇票背书转让给丁公司。同年4月中旬,乙厂如期交货。丁公司于该汇票到期日向其开户银行办理委托收款时,被告知甲公司在其开户银行存款账户不足支付而退票。

要求:根据上述资料,回答以下问题:

(1)具体指出该票据在票据作成和交付时的基本当事人和在票据作成并交付后的非基本当事人。

(2)丁公司不获付款时,可以向哪些当事人行使何种票据权利?简要说明理由。

(3)如果丙公司清偿票据债务后,则丙公司可向谁行使追索权?简要说明理由。

某居民企业某年度会计报表提供的资料如下:

(1)全年营业收入1862万元。

(2)营业外收入为出租房屋取得租赁收入24万元,特许权使用费收入15万元,购买国债的利息收入5.2万元,提供劳务收入8.8万元。

(3)准予扣除的成本、费用为1418万元。

(4)已缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加105万元,增值税56万元。

(5)营业外支出共17.8万元,其中包括赞助某单位2万元。

(6)该企业1~11月份已预缴企业所得税81万元。

已知:企业适用所得税税率为25%,没有不征税收入和未弥补的以前年度亏损,也没有税收优惠的规定减免和抵免的税额。

要求:根据以上资料,计算该企业年度汇算清缴所得税税款。

某影剧院2007年9月取得下列收入:

(1)放映电影门票收入210000元。

(2)放映电影过程中播映广告取得收入25000元。

(3)将场地出租给某公司开会,取得租金收入3000元。

(4)自设歌舞厅,当月歌舞厅门票收入10000元,台位费、点歌费收入15000元,销售烟酒饮料收入20000元。已知文化体育业营业税税率为3%,服务业营业税税率为5%,娱乐业营业税税率为20%。

要求:根据上述资料,计算该影剧院当月应纳营业税额。

货物均已取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,专用发票已通过税务机关认证):

(1)购进生产用化工原料一批,取得的专用发票注明货款1500000元,增值税额255000元。

(2)从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格折合人民币2500000元,关税300000元。

(3)进口小轿车一辆自用,关税完税价格折合人民币185000元,关税24000元。

(4)将进口的散装化妆品全部加工为成套化妆品12000件,批发销售给某商场10000件,取得不含增值税销售额4000000元。向消费者零售2000件,取得含增值税销售额702000元。

(5)销售A型化妆品取得不含增值税销售额2200000元。

(6)将自产B型化妆品一批分给职工,该批B型化妆品无同类消费品销售价格,材料成本18400元,成本利润率为5%。已知该公司月初进项税额为零,化妆品适用的消费税税率为30%,进口小轿车适用的消费税税率为5%,化妆品、小轿车适用的增值税税率为17%。

要求:(1)计算该公司在进口环节应缴纳的消费税额和增值税额。

(2)计算该公司在生产销售环节应缴纳的消费税额和增值税额。

元,购进的货物无法准确划分哪些用于商场销售,哪些用于饮食业。该商场当月销售货物取得含增值税销售额1872000元,取得饮食业营业额400000元。已知销售货物适用的增值税税率为17%,饮食业适用的营业税税率为5%。假设月初进项税额为零。

要求:根据以上资料,计算该商场当月应纳增值税额和营业税额。

,款项已收,购进货物均已取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,专用发票已通过税务机关认证):

(1)从农业生产者处购进葡萄(免税农产品)80吨,支付收购价格400000元。

(2)购入食用酒精20吨,取得的专用发票上注明价款为112000元,增值税额19040元(外购食用酒精的买价,期初库存为40000元,期末库存为20000元)。

(3)购入其他原料,取得的专用发票上注明的价款为200000元,增值税额34000元。

(4)销售给超市以上述购入的葡萄和食用酒精为主要原料生产的红葡萄酒200吨,取得不含增值税价款1400000元。

(5)上月提供葡萄(成本价98000元)委托甲酒厂加工白葡萄酒,本月加工完毕,全部收回,支付加工费9000元和甲酒厂代垫辅助材料成本1000元,取得的专用发票上注明的增值税额为1700元,其消费税已由甲酒厂代收代缴(甲酒厂无同类白葡萄酒的销售价格)。本月收回后已全部售出,取得含增值税价格175500元。

(6)自制一批葡萄酒用于集体福利,无同类葡萄酒销售价格,该批葡萄酒成本18000元,成本利润率5%。

(7)进口一批葡萄酒,关税完税价格245000元,关税25000元。进口后当月全部售出,取得不含增值税价格340000元。已知购进免税农产品按买价13%计算进项税额抵扣;葡萄酒适用的消费税税率为10%;酒精适用的消费税税率为5%;葡萄酒适用的增值税税率为17%;月初进项税额为零。

要求:(1)计算该公司当月实际应纳消费税额和甲酒厂代收代缴消费税额。

(2)计算该公司当月应纳增值税额。

用权所支付的金额为2500万元,建造该写字楼花费的房地产开发成本为1500万元,房地产开发费用支出为300万元。

已知营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%,印花税税率为0.5‰。

土地增值税实行四级超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%;增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。

要求:根据上述资料,计算该公司转让该写字楼应纳土地增值税额。