A.每年1月1日
B. 每年12月31日
C. 一般为每年12月31日,节假日顺延
D. 可根据实际情况自行确定
第1题
(1)长江公司于2008年1月1日起计提折旧的管理用固定资产一台,账面原价为300万元,预计使用年限为8年,预计净残值为5万元,按直线法计提折旧。由于技术进步的原因,从2012年1月1日起,长江公司决定对固定资产的折旧方法改为双倍余额递减法,同时估计使用寿命改为10年,预计净残值不变。
(2)长江公司有一项投资性房地产,为2008年12月31日购入并于2009年1月1日开始用于出租的。采用成本模式进行计量,该办公楼的原价为300万元,原预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,未计提减值准备。2012年1月1日,长江公司决定采用公允价值模式对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼2009年12月31日、2010年12月31日、2011年12月31日的公允价值分别为320万元、360万元、380万元。
(3)长江公司自行建造的办公楼已于2011年6月30日达到预定可使用状态并投入使用。长江公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续。2011年6月30日,该“在建工程”科目的账面余额为5000万元。2011年12月31日该“在建工程”科目账面余额为5040万元,其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2011年7月至12月期间发生的利息40万元。
该办公楼竣工决算的建造成本为5000万元。长江公司预计该办公楼使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。至2012年1月1日,长江公司尚未办理结转固定资产手续。假定税法计提折旧的方法、折旧年限和预计净残值与会计规定一致。
(4)长江公司于2012年5月25日发现,2011年取得一项股权投资,取得成本为300万元,长江公司将其划分为可供出售金融资产。期末该项金融资产的公允价值为400万元,长江公司将该公允价值变动计入公允价值变动损益。
长江公司在计税时,没有将该公允价值变动损益计入应纳税所得额。
要求:
(1)判断上述事项属于会计政策变更、会计估计变更还是重大前期差错;
(2)写出长江公司2012年度的有关会计处理,如果属于会计政策变更,要求计算会计政策变更的累积影响数。(计算结果保留两位小数,答案分录中金额单位以元列示)
第2题
(1)某年4月份购入生产设备一套,价值25万元,当月投入使用,企业将其支出全部计入当期管理费用中并已扣除。
(2)某年3月1日向银行借入资金100万元,年利率6%;向某非金融机构拆借资金40万元,年利率7.5%,两项借入资金全部用于厂房扩建工程。该项工程于某年9月30日竣工并办理竣工决算、交付使用。企业当年在财务费用中列支上述借款利息支出7.5万元并已扣除。
(3)发生非广告性质赞助支出5万元,计入销售费用中并已扣除。
(4)工商罚款1.4万元在营业外支出中列支并已扣除。
(5)意外事故损失车辆价值15万元,其中保险公司赔付60%没有从损失中减除,损失全部计入营业外支出并已扣除。
已知:该企业购入的生产设备预计使用年限10年,净残值率为4%,折旧方法采取平均年限法。企业适用所得税税率为25%。
要求:根据以上资料,重新计算该企业年度应纳企业所得税额。
第3题
A.在中国境内几地工作的临时来华人员,应以税法规定的申报纳税日期为准,在某一地区达到申报纳税日期的,即在该地申报纳税
B.年度终了后30日内,投资者应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》,并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证
C.个人独资企业的投资者兴办两个或两个以上企业的,应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报
D.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给3%的手续费
E.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款
第6题
B.农历1月1日起至12月30日止
C.公历4月1日起至次年3月31日止?????
D.公历10月1日起至次年9月30日止
第7题
B.财务会计报告应由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章
C.财务会计报告应由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名或盖章,设臵总会计师的单位,还应由总会计师签名或盖章
D.财务会计报告应由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章,设臵总会计师的单位,还应由总会计师签名并盖章
第10题
A.取得会计从业资格证书
B.具备会计师以上的专业技术职务资格
C.从事会计工作3年以上的经历
D.必须从事过两个以上会计岗位的工作
为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!