甲企业为增值税一般纳税人，甲企业2014年2月1日购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为50000元，增值税进项税额为8500元，取得货物运输行业增值税专用发票上注明运输费为1500元，增值税进项税额为165元。设备安装时领用工程用材料价值1000元（不含增值税税额），设备安装时支付有关人员工资2000元。该固定资产的入账价值为（）元。

甲公司为增值税一般纳税企业，2014年1月1日开始自行建造一条生产线。由于该生产线符合国家部门政策，因此政府给予其200万元的建造补贴款；为建造该项生产线占用一笔专门借款，该借款为2013年1月1日借入，本金为1000万元，年利率为10％，期限为5年；2014年1月1E1为建造该项生产线发生支出800万元，其中占用政府补助100万元，占用专门借款700万元；除此之外，建造工程领用一批自产应税消费品，产品成本30万元(未计提存货跌价准备)，公允价值为50万元，消费税税率为10％。假定2014年没有发生其他支出，该生产线预计2015年10月31日完工，不考虑专门借款闲置资金的收益等因素。则2014年年末甲公司“在建工程”项目余额为()万元。

A.925

B.935

C.1050

D.943．5

甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2014年5月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％。

5月份，甲企业发生如下经济业务：

（1）5月5日，向乙企业赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲企业给予乙企业10％的商业折扣。

（2）5月9日，甲企业采用托收承付结算方式向B公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为10万元，增值税税额为1.7万元，该批商品成本为6万元。甲企业在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与B公司长期以来建立的商业关系，甲企业仍将商品发出，并办妥托收手续。假定甲企业销售该批商品的纳税义务已经发生。

（3）4月份甲企业与M企业(增值税一般纳税人，增值税税率为17%)签订代销协议，甲企业委托M企业销售A商品500件，A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定，M企业应按每件A商品585元(含增值税)的价格售给顾客，甲企业按不含增值税的售价的10%向M企业支付手续费。5月11日，甲企业收到M企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品400件，商品售价为20万元，增值税税额为3.4万元。当日甲企业向M企业开具金额相等的增值税专用发票。甲企业本月未收到M企业支付的商品代销款。

（4）5月21日，收到2013年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。

（5）5月25日，向丁企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。假定现金折扣不考虑增值税。

（6）5月31日，销售给丙公司的部分SD商品由于存在质量问题，丙公司要求退回3月8日所购SD商品的50％。销售的SD商品总价款为10万元，总成本为8万元，经过协商，甲公司同意了丙公司的退货要求，并按规定开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的SD商品已验收入库。至退货时，丙公司未支付货款。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

根据资料(1)～(2)，下列各项中，表述正确的是（ ）。

A.甲企业应按扣除商业折扣后的金额确认收入

B.甲企业应按扣除商业折扣后的金额结转产品成本

C.甲企业采用托收承付结算方式向B公司销售商品，已办妥托收手续，所以应确认收入、结转成本

D.甲企业向B公司销售商品，已开出增值税专用发票，但是还没有收到款项，所以确认为应收账款

本期应计提坏账准备为（ ）万元。

A.50

B.50.3625

C.49.3625

D.60

根据资料(6)，下列各项中，甲公司的会计处理不正确的是（ ）。

A.冲减收入的会计处理：

借：主营业务收入 5

应交税费——应交增值税（销项税额） 0.85

贷：应收账款 5.85

B.冲减成本的会计处理：

借：库存商品 4

贷：主营业务成本 4

C.冲减收入的会计处理：

借：主营业务收入 10

应交税费——应交增值税（销项税额） 1.7

贷：应收账款 11.7

D.冲减成本的会计处理：

借：库存商品 8

贷：主营业务成本 8

根据资料(5)，甲公司应确认的主营业务收入为（ ）万元。

A.80

B.90

C.100

D.117

根据资料(3)，甲企业应确认的代销手续费为（ ）万元。

A.2

B.4

C.3

D.5

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：

A. 甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：

B. （1）进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。

C. （2）将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售其中的150箱，取得不含税销售收入230万元。

D. （3）从农业生产者手中收购烟叶，支付价款30万元，支付价外补贴3万元，烟叶税税率为20%，开具农产品收购发票。

E. （4）用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票。

F . （5）另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业，B类卷烟没有同类货物的市场销售价格，该批卷烟生产成本为70万元，成本利润率为5%。

G . （6）因管理不善导致部分库存卷烟被盗，该批卷烟外购比例为70%，账面成本为20万元。

H .已知：A类卷烟的最高不含税售价为17000元/标准箱；烟丝的消费税税率为30%；上述卷烟适用的消费税税率均为36%加150元/标准箱。

I .要求：

J . 根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

甲公司属于增值税一般纳税人企业，2014年10月20日，甲公司出售下列资产时，需要交纳增值税的是( )。

A.商标权

B.土地使用权

C.生产厂房

D.投资性房地产

  甲公司(增值税一般纳税人)为电脑生产企业，2014年12月2日以其生产的QD-778型号电脑作为福利发放给本公司100名职工。该型号电脑的成本为2850元/台，市场售价为5200元/台。则应计入应付职工薪酬的金额为()万元

A.33.35

B.28.50

C.60.84

D.37.34

甲公司为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，有关资料如下;1)2010年8月6日，购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为2000万元，增值税进项税额为340万元，支付的运输费为200万元，款项已通过银行支付。安装设备时，领用原材料一批，价值400万元;发生安装工人的薪酬600万元;假定不考虑其他相关税费。2)2010年9月8日达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，净残值为200万元，采用年限平均法计算年折旧额。3)2014年12月10日将该设备出售，收到价款660万元，存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。

要求：1)编制固定资产购入、安装及交付使用的会计分录。2)计算2010年、2011—2014年折旧额并编制相应的会计分录。3)编制出售该设备的会计分录。4)计算出售该设备产生的净损益。

甲公司为增值税一般纳税人，2014年1月5日以2700万元购入一项专利权，另支付相关税费120万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生广告宣传费60万元。该专利权预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。假设不考虑其他因素。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：

1.计算甲公司2014年12月31日该专利权的账面价值为( )。

A.2880万元

B.2310万元

C.2304万元

D.2256万元

2.企业取得的无形资产应当按照成本进行初始计量。()

3.外购无形资产的成本包括( )。

A.购买价款

B.相关税费

C.广告宣传费

D.直接归属于使该项无形资产达到预定用途所发生的其他支出

E.无形资产已经达到预定用途以后发生的费用

【资料1】 甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人(以下简称“甲企业”)，2014年3月份发生以下业务： (1)从境外进口化妆品一批，关税完税价格折合人民币200万元，取得海关开具的完税凭证。 (2)将上月外购的成本为100万元的化工原料全部发往乙公司委托其加工成化妆品，支付不含税加工费20万元并取得增值税专用发票，乙公司无同类应税消费品的销售价格。(3)将委托乙公司加工收回的化妆品全部领用继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后将其中的80％内销取得含税销售额4万元。 已知：进口化妆品关税税率为50％；化妆品消费税税率为30％。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 1．甲企业进口化妆品应缴纳的关税税额为( )万元。

A.100

B.130

C.143

D.157

【简答题】（二）某企业为增值税一般纳税人，2014年1月发生如下几笔购销业务： （1）购入原材料，取得增值税专用发票上的价款为50万元 （2）销售企业生产的甲产品，开具普通发票，取得含税的销售额为11.7万元 （3）销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额为100万元 （4）企业为职工医院购进一批桌子、椅子、木床，取得增值税专用发票上注明的价款为2万元 （5）向农业生产者购进作为生产原料的农产品，买价为3万元 （6）出租房屋取得租金10万元 要求：根据以上材料，回答下列问题。 1、 应计算当期销项税额的销售额包括（ ）。 A.销售甲产品的销售额 B.购入原材料的价款 C.出租房屋取得的租金10万元 D.销售乙产品的销售额 2、该企业当期销项税为（ ）万元。 A.17 B.18.7 C.1.7 D.18.99 3、可以抵扣的进项税包括（ ）。 A.购入原材料取得专用发票上注明的价款 B.购入免税农产品的价款 C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款 D.为职工医院购进一批桌子、椅子、木床的价款 4、该企业当期可以抵扣的进项税为（ ）万元。 A.8.5 B.9.23 C.7 D.8.89 5、该企业当期应纳增值税税额为（ ）万元。 A.8.5 B.9.47 C.10.1 D.4.24

甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售给乙卷烟批发企业卷烟100标准箱，取得不含税销售额200万元；销售给丙零售商卷烟20标准箱，取得含税销售额58.5万元；销售给丁经销商雪茄烟10箱，取得含税销售额46.8万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.2.5

B.4.5

C.5.8

D.28.3