A.925
B.935
C.1050
D.943.5
第1题
A.925
B.935
C.1050
D.943.5
第2题
甲公司为增值税一般纳税人。2014年3月1日,甲公司购入一台生产经营用设备,该固定资产需要安装才能达到预定可使用状态。取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50万元,增值税的金额为8.5万元。支付的装卸费为0.3万元。2014年3月31日该设备安装完毕,达到预定可使用状态,发生的安装费用为0.2万元。该项设备的预计可使用年限为5年,预计净残值为0.5万元,甲公司采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧。不考虑其他因素,该设备在2015年应计提的折旧金额为( )。
A.13.94万元
B.20万元
C.20.2万元
D.14.14万元
第3题
A.17万元
B.3.4万元
C.0万元
D.6万元
第4题
1.计算甲公司2014年12月31日该专利权的账面价值为( )。
A.2880万元
B.2310万元
C.2304万元
D.2256万元
2.企业取得的无形资产应当按照成本进行初始计量。()
3.外购无形资产的成本包括( )。
A.购买价款
B.相关税费
C.广告宣传费
D.直接归属于使该项无形资产达到预定用途所发生的其他支出
E.无形资产已经达到预定用途以后发生的费用
第6题
A.120
B.140.4
C.102
D.108
第7题
甲公司(增值税一般纳税人)为电脑生产企业,2014年12月2日以其生产的QD-778型号电脑作为福利发放给本公司100名职工。该型号电脑的成本为2850元/台,市场售价为5200元/台。则应计入应付职工薪酬的金额为()万元
A.33.35
B.28.50
C.60.84
D.37.34
第8题
A.2450
B.2432
C.2400
D.2482.67
第9题
5月份,甲企业发生如下经济业务:
(1)5月5日,向乙企业赊销商品一批,按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣。
(2)5月9日,甲企业采用托收承付结算方式向B公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明售价为10万元,增值税税额为1.7万元,该批商品成本为6万元。甲企业在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难,但为了减少存货积压,同时为了维持与B公司长期以来建立的商业关系,甲企业仍将商品发出,并办妥托收手续。假定甲企业销售该批商品的纳税义务已经发生。
(3)4月份甲企业与M企业(增值税一般纳税人,增值税税率为17%)签订代销协议,甲企业委托M企业销售A商品500件,A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定,M企业应按每件A商品585元(含增值税)的价格售给顾客,甲企业按不含增值税的售价的10%向M企业支付手续费。5月11日,甲企业收到M企业交来的代销清单,代销清单中注明:实际销售A商品400件,商品售价为20万元,增值税税额为3.4万元。当日甲企业向M企业开具金额相等的增值税专用发票。甲企业本月未收到M企业支付的商品代销款。
(4)5月21日,收到2013年已转销为坏账的应收账款10万元,存入银行。
(5)5月25日,向丁企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。假定现金折扣不考虑增值税。
(6)5月31日,销售给丙公司的部分SD商品由于存在质量问题,丙公司要求退回3月8日所购SD商品的50%。销售的SD商品总价款为10万元,总成本为8万元,经过协商,甲公司同意了丙公司的退货要求,并按规定开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的SD商品已验收入库。至退货时,丙公司未支付货款。
要求:根据上述资料,回答下列小题。
根据资料(1)~(2),下列各项中,表述正确的是( )。
A.甲企业应按扣除商业折扣后的金额确认收入
B.甲企业应按扣除商业折扣后的金额结转产品成本
C.甲企业采用托收承付结算方式向B公司销售商品,已办妥托收手续,所以应确认收入、结转成本
D.甲企业向B公司销售商品,已开出增值税专用发票,但是还没有收到款项,所以确认为应收账款
本期应计提坏账准备为( )万元。
A.50
B.50.3625
C.49.3625
D.60
根据资料(6),下列各项中,甲公司的会计处理不正确的是( )。
A.冲减收入的会计处理:
借:主营业务收入 5
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.85
贷:应收账款 5.85
B.冲减成本的会计处理:
借:库存商品 4
贷:主营业务成本 4
C.冲减收入的会计处理:
借:主营业务收入 10
应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7
贷:应收账款 11.7
D.冲减成本的会计处理:
借:库存商品 8
贷:主营业务成本 8
根据资料(5),甲公司应确认的主营业务收入为( )万元。
A.80
B.90
C.100
D.117
根据资料(3),甲企业应确认的代销手续费为( )万元。
A.2
B.4
C.3
D.5
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第10题
甲公司是增值税一般纳税人,2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下:
A. 甲公司是增值税一般纳税人,2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下:
B. (1)2014年1月1日,购入建造厂房的专用物资100万元,增值税税额为17万元,专用物资已验收入库,款项已付。
C. (2)2014年2月1日,开始建造厂房,领用上述全部的专用物资。
D. (3)领用本单位自产产品一批,该产品的实际成本为50万元,税务机关核定的计税价格为60万元。
E. (4)领用本单位外购原材料一批,该批原材料的购入价格为60万元(不含增值税)。
F . (5)为建造该厂房发生在建工程人员的工资50万元,用银行存款支付其他费用10万元。
G . (6)2013年6月30日,该厂房达到预定可使用状态,该厂房的预计使用年限为10年,甲公司从2013年7月1日起,将其出租,租赁期为1年,租金为100万元,半年支付一次。
H . (7)甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,2013年12月31日,公允价值为350万元。
I . (8)2014年6月30日,将其出售,处置价款为400万元,缴纳营业税20万元。
J .要求:根据上述资料,不考虑其他条件,回答下列第(1)-(5)题。
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