计算分析题:已知:A公司拟于2014年1月1日购买某公司的债券作为长期投资,要求的必要收益率为12%。现有五家公司的债券可供选择,其中甲、乙、丙三家于2012年1月1日发行5年期、面值均为1000元的债券。甲公司债券的票面利率为10%,6月末和12月末支付利息,到期还本,目前市场价格为934元;乙公司债券的票面利率为10%,单利计息,到期一次还本付息,单利折现,目前市场价格为1170元;丙公司债券的票面利率为零,目前市场价格为730元,到期按面值还本。丁公司于2014年1月1日以1041元发行面值为1000元,票面利率为8%,每年付息一次的5年期债券,并附有2年后以1060元提前赎回的条款;戊公司于2014年1月1日平价发行面值为1000元,票面利率为2%的5年期可转换债券(每年末付息),规定从2014年7月1日起可以转换,转换比率为100,到期按面值偿还。要求:(1)计算甲、乙、丙公司债券在2014年1月1日的价值,并在这三种债券中为A公司作出购买何种债券的决策;(2)计算A公司购入甲债券的有效年到期收益率;(3)计算甲债券在2015年3月末的价值?(4)如果A公司于2014年1月1日购入丁公司债券,两年后被赎回,则投资收益率为多少?(5)①计算2014年1月1日购入戊公司可转债并持有到期的到期收益率;②如果A公司于2014年1月1日购入戊公司债券,打算在2016年1月1日转股并将其抛售,要获得与到期收益率相同的报酬率,2016年1月1日戊公司的股价应达到多少?已知:(P/A,6%,6)=4.9173,(P/F,6%,6)=0.7050,(P/F,12%,3)=0.7118(P/A,7%,6)=4.7665,(P/F,7%,6)=0.6663,(P/A,6%,3)=2.6730(P/F,6%,3)=0.8396,(P/A,9%,2)=1.7591,(P/F,9%,2)=0.8417(P/A,8%,2)=1.7833,(P/F,8%,2)=0.8573
第1题
A.[(3800+4600)一3500]×20%一555=425(元)
B.[(3800+4600+300)一3500]×20%一555=485(元)
C.[(3800+4600+300+900)一3500]×20%一555=665(元)
D.[(3800+300)一3500]×3%+(4600—3500)×3%=51(元)
第2题
王某系中国公民,就职于中国境内甲公司,2014年7月从境内取得如下收入:
(1)从甲公司取得工资收入3800元,半年奖4600元,岗位津贴300元,差旅费津贴900元。
(2)担任乙公司的独立董事,从乙公司取得董事费10000元。
(3)长期担任丙培训机构的兼职讲师,当月授课4次,每次课酬2000元。
(4)出版长篇小说一部.7月2日从丁出版社取得稿酬50000元;因该小说添加印数,7月12日从丁出版社取得追加稿酬10000元;因该小说再版,7月20日又从丁出版社取得稿酬3000元。7月22日,王某将该小说手稿原件公开拍卖,取得收入100000元。7月25日,王某将该小说改编成电视剧剧本,从戊电视剧制作中心取得剧本使用费80000元。
已知:个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
根据本题要点(1)所提示的内容,王某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是( )。 查看材料
A.[(3800+4600)-35001×20%-555=425(元)
B.[(3800+4600+300)-3500]×20%-555=485(元)
C.[(3800+4600+300+900)-3500]×20%-555=665(元)
D.[(3800+300)-3500]×3%+(4600-3500)×3%=51(元)
第3题
王某就职于境内甲公司。2014年7月有关收入情况如下:
(1)取得工资收入5000元,第二季度奖金6000元。
(2)为乙公司提供技术服务,取得服务费3900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通讯费50元。
(3)体育彩票中奖10000元,在某杂志发表论文取得稿酬2800元。
(4)取得国家发行的金融债券利息1000元,在上海证券交易所买卖股票取得转让所得70000元。
已知:个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月;劳务报酬所得个人所得税税率为20%;每次收入不超过4000元的,减除费用800元;每次收入在4000元以上的,减除20%的费用。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.(5000-3500)×3%+(6000×20%-555)=690(元)
B.(5000+6000-3500)×20%-555=945(元)
C.(5000+6000÷3-3500)×10%-105=245(元)
D.(5000-3500)×3%+(6000÷3×10%-105)=140(元)
2.王某当月提供技术服务取得的下列收入中,应缴纳个人所得税的是( )。
A.通讯费50元
B.餐费200元
C.资料费100元
D.交通费300元
3.王某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.(3900+300+200+50)×(1-20%)×20%=712(元)
B.(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)
C.(3900+50-800)×20%=630(元)
D.(3900+100-800)×20%=640(元)
4.王某的下列行为中,免征个人所得税的是( )。
A.体育彩票中奖10000元
B.在某杂志发表论文取得稿酬2800元
C.取得国家发行的金融债券利息1000元
D.在二级市场买卖股票取得转让所得70000元
第4题
某大型综合性公司,2014年2月份发生下列业务:
A. 某大型综合性公司,2014年2月份发生下列业务:
B. (1)下设一餐厅提供现场消费的餐饮服务取得营业收入20万元,另将外卖窗口出租给甲公司,租期为3年,每月租金1.5万元,当月一次性收取一年的租金18万元。
C. (2)下设一旅游公司,当月组织去九寨沟旅游,共接待游客150名,每名收取费用5000元,替旅游者支付住宿费700元/人、餐费350元/人、景点门票600元/人;另支付当地旅游团费用1500/人。
D. (3)下设一保龄球馆,当月取得全部收入30万元,其中含销售的鞋套收入20万元、销售毛巾和饮料收入5万元。
E. (4)将本公司2010年购置的一栋办公楼对外销售,取得销售收入1800万元,另支付相关税费50万元。该办公楼购置时支付购置价款为1200万元,另缴纳相关税费20万元。
F .已知:娱乐业营业税税率为15%。
G .要求:
H . 根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。
第5题
某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2014年4月发生如下经营业务:
(1)甲公司承包A项建筑工程,工程价款900万元,将其中的防水工程分包给乙公司,分包款12万元。
(2)为客户提供装饰劳务,共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元,客户自行采购的装修材料价款为20万元。
(3)出租写字楼取得租金收入260万元,由甲公司自行支付的该写字楼的供暖费为10万元。
(4)甲公司将自建的一栋住宅楼销售给本公司职工,取得销售收入8000万元,该住宅楼的建筑成本为5000万元,当地税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
已知:销售不动产适用的营业税税率为5%,建筑业适用的营业税税率为3%,出租不动产适用的营业税税率为5%。
甲公司承包A项建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是( )。 查看材料
A.12×3%=0.36(万元)
B.900×3%=27(万元)
C.(900-12)×3%=26.64(万元)
D.(900+12)×3%=27.36(万元)
第6题
根据上二述资料的描述,下列各项中,表述正确的是( )。
A.支付运费,可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣
B.收取的装卸费属于价外费用,需要计入销售额计算增值税
C.投资入股的自产摩托车需视同销售缴纳增值税
D.投资入股的自产摩托车需视同销售缴纳消费税
第7题
(1)实际发放合理的工资薪金400万元(含残疾人工资50万元),已计入成本费用。
(2)2月份购进一台生产设备,取得普通铅笔注明价款24万元,当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售,相关成本已结转。
(3)管理费用中,预计负债列支10万元;支付给母公司的管理费20万元;支付给其他企业租金15万元;开发新产品发生研发费用30万元。
(4)财务费用中,向无关联关系的个人借款的利息支出31万元,已知该笔借款本金300万元,借款期限为2014年1月1日至2014年9月30日,金融机构同期同类贷款年利率为9%,企业与个人签订了借款合同。
(5)销售费用中,15万元为支付给某中介单位的销售佣金(未超过合同金额的5%),取了相关支票,佣金中的40%为现金支付。其他相关资料:该企业设备净残值率规定为10%,设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。
要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)该企业2014年计算会计利润时,业务(2)应调整的金额。
(2)该企业2014年计算应纳税所得额时,管理费用应调整的金额。
(3)该企业2014年计算应纳税所得额时,财务费用应调整的金额。
(4)该企业2014年计算应纳税所得额时,销售费用应调整的金额。
(5)该企业2014年企业所得税应纳税所得额。
(6)该企业2014年企业所得税应纳税额
第8题
贵阳的一家棉纺企业为一般纳税人,2014年3月份发生以下业务:
(1)购进纺织设备1台,不含税价款100000元,取得增值税专用发票,另支付运费500元,取得承运部门开具的运输发票。
(2)从当地农业生产者购进免税棉花10吨,单价为每吨14000元,收购凭证上注明价款140000元。
(3)从当地某农工商供销公司(一般纳税人,假设扣除率为17%)购进棉花30吨,每吨不含税价格15000元,取得增值税专用发票。
(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布12000米,售价每米40元(不合税);向个体工商户销售乙型号棉布23400米,售价每米50元(含税)。
已知:有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。
下列关于该企业从农业生产者购进棉花和从供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的表述中,正确的有( )。 查看材料
A.从供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为89500元
B.从供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为76500元
C.从农业生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0
D.从农业生产者购进棉花可抵扣的进项税额为18200元
第9题
为满足股份转让需要,B公司聘请某财务顾问公司对A公司进行整体估值,财务顾问公司首先对A公司进行了2012年至2016年的财务预测,有关于测数据如下:
金额单位:万元
项目2012年2013年2014年2015年2016年
净利润130 000169 000192 000223 000273 000
折旧及摊销50 00065 00080 00095 000105 000
资本支出120 000120 000120 00080 00060 000
净营运资本增加额20 00030 00060 000120 000100 000
假定自2017年起,A公司自由现金流量每年以5%的固定比率增长。
A公司估值基准日为2011年12月31日,财务顾问公司根据A公司估值基准日的财务状况,结合资本市场相关参考数据,确定用于A公司估值的加权平均资本成本率为13%。
已知:A公司2012年至2016年自由现金流量现值之和为355 640万元:在给定的折现率下,5年期1元复利现值系数为0.54.
要求:
1.计算A公司2016年自由现金流量(要求列出计算过程)。
2.计算A公司2016年末价值的现值(要求列出计算过程)。
3.计算A公司的估值金额(要求列出计算过程)。
4.以财务顾问公司的估值结果为基准。从B公司价值最大化角度,分析判断B公司拟转让的20 000万股股份定价是否合理(要求列出计算过程)。
第10题
要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答以下题。
有关甲公司当月取得咨询收入及奖金的增值税销项税额,下列计算列式正确的是()。
A.(200+10)×6%
B.200÷(1+6%)×6%
C.200×6%+10÷(1+6%)×6%
D.(200+10)÷(1+6%)×6%
有关甲公司出售制图设备应确认的销项税额,下列计算列式正确的是()。A.0.2÷(1+3%)×3%
B.0.2÷(1+3%)×2%
C.0.2÷(1+4%)×2%
D.0.2÷(1+17%)×17%
有关甲公司购进办公用房的增值税处理,下列说法正确的是()。A.不得抵扣进项税额
B.可以在2017年抵扣的进项税额为20万元
C.可以在2017年抵扣的进项税额为30万元
D.可以在2017年抵扣的进项税额为50万元
甲公司下列行为对应的增值税税额,准予作为进项税额抵扣的是()。A.支付机票费用对应的增值税税额
B.支付广告费对应的增值税税额
C.购进职工集体宿舍用装修材料对应的增值税税额
D.购进职工集体宿舍用装修材料支付运输费对应的增值税税额
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